Работаете без ИП — будьте готовы к последствиям

Люди шьют одежду, пекут торты, стригут клиентов, выкладывают фото своих работ в соцсети. Налоговая не знает, зарегистрирован ли их бизнес и платят ли они налоги. Инспектор должен это проверить и доказать. Если окажется, что физлицо работает без оформления ИП, его ждет наказание. Какое и в каком размере — читайте в статье.

Как налоговая узнает о незарегистрированном бизнесе

В Твери кондитер пекла торты, продавала их через соцсеть, доход не декларировала, налоги не платила, а деньги за свою работу получала. Налоговая инспекция купила через Инстаграм выпечку, проверила продавца и выяснила, что бизнес не зарегистрирован. Инспекция заставила незарегистрированного предпринимателя подать декларацию за два последних года. А в Мурманске аналогичная история произошла с мастерами маникюра.

Узнать о том, что бизнес не зарегистрирован, инспекторы могут без мониторинга соцсетей и визитов на дом. Например, на ваш бизнес могут пожаловаться соседи. Или покупателю не понравится торт, и он пожалуется в МВД через сайт. Продавца проверят, узнают, что его бизнес не зарегистрирован, и оштрафуют за незаконную предпринимательскую деятельность.

Когда физлицо рискует

Сама по себе покупка какого-либо объекта, даже если он предназначен для коммерческих целей (например, нежилой недвижимости или пары грузовиков), — это еще не предпринимательская деятельность. Поэтому оснований для доначисления налогов и пеней нет. То есть физлицо, не являющееся ИП, вправе без рисков покупать любое имущество и владеть им. Даже если оно купило офис или склад, которые не явно не предназначены для личного использования.

Налоговый риск возникает тогда, когда физлицо начинает получать доход от использования имущества, например, сдает его в аренду. По закону любой человек, который продает, оказывает услуги, сдает что-либо в аренду и получает за это деньги, должен зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель. В противном случае проверяющие признают его деятельность незаконной (ст. 171 УК РФ).

Как накажут за незаконное предпринимательство 

За работу без регистрации ИП грозит три вида ответственности:

  • налоговая;
  • административная;
  • уголовная.

Какую статью применить — решат госорганы. Они посчитают, сколько доходов получил нарушитель. Если ущерб государству или гражданам составил от 2,25 млн рублей, административная ответственность за незаконное предпринимательство перерастает в уголовную. Одновременно могут привлечь к административной, налоговой и другой ответственности (вплоть до уголовной).

Если доход самозанятого лица превысил 2,4 млн рублей, оно теряет право на льготный режим. Теперь придется зарегистрироваться в качестве ИП. 

Налоговая ответственность

Если инспекция выявит факт незаконного предпринимательства, то непременно доначислит все налоги. При этом посчитает, что предприниматель работал на основной системе налогообложения (постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 06.02.2018 № А82-1409/2016). Это и НДС, и налог на прибыль, и НДФЛ, а также штрафы и пени за их просрочку (определения Верховного Суда РФ от 08.04.2015 № 59-КГ15-2, от 20.07.2018 № 16-КГ18-17). В таких делах суды почти всегда на стороне налоговой инспекции (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 07.11.2018 № А76-31995/2017).

Помимо доначислений, физическое лицо ждут штрафы:

  • за деятельность без постановки на учет в инспекции — 10 % от доходов, полученных от этой деятельности, но минимум 40 000 рублей (п. 2 ст. 116 НК РФ);
  • за несвоевременную постановку на учет ИП — 10 000 рублей.

Если физлицо не уплатило налогов на сумму свыше 2,5 млн рублей — его ждет уголовная ответственность. 

Административная ответственность

Вместе с налоговой может наступить и административная ответственность. Регулируется она ст. 14.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Накажут физлицо за деятельность без регистрации ИП штрафом от 500 до 2 000 рублей. А если оно должно было получить лицензию, но работало без нее — от 2 000 до 2 500 рублей. Должностным лицам грозит штраф от 4 000 до 5 000 рублей и полная конфискация продукции. А тех, кто любит при регистрации ИП указывать заведомо неверный адрес, ждет наказание от 5 000 до 10 000 рублей.

Уголовная ответственность

Всю информацию про уголовную ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность можно найти в ст. 171 УК РФ. Она так и называется — «Незаконное предпринимательство».

Уголовная ответственность наступает в случае, если гражданам или государству был нанесен ущерб: 

  • в крупном размере — от 2,5 млн рублей,

или

  • особо крупном размере — от 9 млн рублей.  

Уголовное наказание за преступления в крупном размере:

  • штраф до 300 000 рублей или доход за период до двух лет;
  • обязательные работы до 480 часов;
  • арест до 6 месяцев.

За экономические преступления в особо крупном размере:

  • штраф от 100 000 до 500 000 рублей или в размере той заработной платы / иного дохода, который был получен за период от 1 до 3 лет;
  • или до 5 лет принудительных работ;
  • или до 5 лет лишения свободы со штрафом до 80 000 рублей или в размере заработной платы / иного дохода осужденного за период до 6 месяцев либо без такового.

Освободить от уголовной ответственности могут в случае, если преступление совершено впервые и виновный полностью погасил все задолженности, пени и штрафы, предусмотренные ст. 171 УК РФ. Если преступление совершено в особо крупном размере или несколькими людьми, то наказания не избежать.

Что делать

Что лучше — зарегистрировать бизнес и спать спокойно или работать без регистрации, экономить на налогах, но заплатить штрафы в случае проверки и потерять время в судах, решать вам. 

Другие статьи по теме «Банк и бизнес»

Как и зачем сочетать системы налогообложения

Чтобы экономить на налогах, можно сочетать несколько налоговых режимов. Использовать можно два или даже три спецрежима одновременно. В статье расскажем об условиях, проблемах и преимуществах такого совмещения.

Банк и бизнес

Страховые взносы ИП: как заполнить платежное поручение

Чтобы деньги гарантированно попали на нужный счет и налог был уплачен, важно правильно заполнить платежное поручение. В статье рассказываем, как это сделать.

Банк и бизнес

Как законно не платить налоги: 5 способов

Есть легальные способы снизить налоги — они разрешены Налоговым кодексом, и есть нелегальные — они вне закона. За сомнительные схемы можно получить штрафы, пени или доначисление налогов. В итоге экономия  обойдется дороже. Мы против схем ухода от налогов, поэтому в статье рассказываем только о тех способах, которые не вызовут вопросов у инспектора.

Банк и бизнес

Что нужно сделать до конца года: проверьте себя по чек‑листу

В конце года так много нужно успеть. А за ежедневной рабочей рутиной можно упустить не очевидные, но очень важные дела. Мы собрали список того, что нужно сделать до Нового года, чтобы не оставлять за собой долгов. Скачайте наш чек-лист и проверьте себя. Встретьте праздники без незавершенных дел и с отличным настроением!

Банк и бизнес

За чей счет банкет, или Как учитывать расходы на корпоратив

Для многих компаний корпоратив и подарки к нему — традиция. Работники отдохнут, пообщаются в неформальной обстановке, получат положительные эмоции. Но не все расходы компания сможет учесть при расчете налога на прибыль. Значит, часть придется оплатить из своего кармана. Подробности — в статье.

Банк и бизнес