Как законно не платить налоги: 5 способов

Есть легальные способы снизить налоги — они разрешены Налоговым кодексом, и есть нелегальные — они вне закона. За сомнительные схемы можно получить штрафы, пени или доначисление налогов. В итоге экономия  обойдется дороже. Мы против схем ухода от налогов, поэтому в статье рассказываем только о тех способах, которые не вызовут вопросов у инспектора.

Способ 1: получите освобождение от НДС

Компании и ИП на ОСНО могут воспользоваться льготой по НДС и не платить налог целый год. Правда, есть одно условие: сумма выручки без НДС за последние  три месяца не превышает 2 млн рублей.  Новые организации и ИП могут получить освобождение от НДС, даже если у них еще не было выручки (письмо Минфина от 23.08.2019 № 03-07-14/64961).

Не забудьте сообщить в свою ИФНС о том, что вы начали применять льготу. Отнесите уведомление и пакет документов, которые подтвердят, что вы имеете право не платить НДС. Сделать это нужно до 20 числа месяца, с которого планируете использовать освобождение (п. 3 ст. 145 НК РФ). Скачать форму уведомления можно тут.

Ольга Соколова, налоговый консультант:

«Если ваша компания по каким-то причинам не может получить освобождение от НДС, выбирайте тех поставщиков, в ценах которых выделен НДС. В этом случае вы сможете принять “входящий” налог к вычету и уменьшите сумму к уплате в бюджет. Покупая товар у поставщиков, которые не выделяют его в документах, со своих продаж вы должны будете платить НДС, а к вычету ничего принять не сможете».

Способ 2: включайте доставку в стоимость товара

Этот способ экономии подойдет тем, кто продает товары, облагаемые НДС по ставке 10 %. Включайте стоимость доставки в цену товара. Если вы выделите доставку отдельной строкой, с нее нужно будет заплатить НДС по стандартной ставке 20 %. А если включить расходы по доставке товара покупателю в стоимость товара и не прописывать отдельно, то со всей суммы товара вы заплатите только 10 %, а к вычету за услуги транспортных компаний примете 20 %.

Ольга  Соколова:

«Не забудьте указать в договоре условие, что цена товара включает доставку, а в учетной политике — что расходы по доставке включаются в себестоимость товара».

Способ 3: используйте инвестиционный налоговый вычет

Воспользоваться вычетом могут все компании, кроме перечисленных в п. 11 ст. 286.1 НК РФ. Уменьшить налог на прибыль можно:

  • на стоимость приобретения основных средств;
  • на затраты на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств (ст. 286.1 НК РФ).

Обратите внимание, что объекты основных средств должны:

  • относиться к третьей-седьмой амортизационным группам;
  • быть введены в эксплуатацию с 1 января 2018 (или основное средство должно быть реконструировано, модернизировано и т.д. после этой даты).

Региональную часть налога на прибыль вы можете уменьшить до 90 % от таких расходов, федеральную часть — до 10 %.

О. Л. Соколова:

«Не забудьте зафиксировать решение о применении вычета в налоговой учетной политике. Например, если ваша организация решила использовать инвестиционный налоговый вычет с 2020 года, внесите изменения в свою учетную политику не позднее 31.12.2019. Изменить свое решение вы сможете только через три года».

Способ 4: создавайте резервы

Компании могут законно уменьшить налог на прибыль, если часть расходов покроют за счет резервов. В какой ситуации имеет смысл их создавать? Например, вы видите, что на начало следующего года накопилась большая сумма дебиторской задолженности. Сроки оплаты таких долгов уже истекают или закончились, а должники деньги не возвращают. За счет резерва вы сможете равномерно в течение года покрывать убытки от безнадежных долгов. При этом отчисления в резерв вы спишете на расходы в налоговом учете намного раньше, чем признаете задолженность нереальной к взысканию. Не нужно ждать трех лет, пока истечет срок исковой давности долга или суд подтвердит его безнадежность.

Или другая ситуация. Большая часть работников вашей компании хочет уйти в отпуск летом. Если учитывать в расходах суммы отпускных единовременно в том периоде, в котором их начислили, то на летние месяцы придется значительная сумма затрат. Созданный резерв по предстоящим выплатам работникам поможет распределить расходы на выплату отпускных  равномерно в течение года. То есть уже с января текущего года вы сможете уменьшить налогооблагаемую прибыль на сумму резервных отчислений.

Комментарий О. Л. Соколовой:

«Формировать резерв или нет, лучше решить уже сейчас, чтобы успеть прописать это в учетной политике на 2020 год».

Способ 5: применяйте амортизационную премию

Амортизационная премия — это льгота для плательщиков налога на прибыль. Применить ее можно ко всем основным средствам, кроме полученных безвозмездно. В чем суть льготы: премия дает возможность сразу списать на текущие расходы часть денег, потраченных на покупку или сооружение объекта. Максимально можно включить в расходы 30 % от стоимости основных средств из третьей-седьмой амортизационной группы и 10 % от стоимости основных средств из остальных групп (п. 9 ст. 258 НК).

О.Л. Соколова:

«Применять амортизационную премию вы сможете со следующего года после того, как внесете соответствующее положение в учетную политику».

Другие статьи по теме «Банк и бизнес»

Как и зачем сочетать системы налогообложения

Чтобы экономить на налогах, можно сочетать несколько налоговых режимов. Использовать можно два или даже три спецрежима одновременно. В статье расскажем об условиях, проблемах и преимуществах такого совмещения.

Банк и бизнес

Страховые взносы ИП: как заполнить платежное поручение

Чтобы деньги гарантированно попали на нужный счет и налог был уплачен, важно правильно заполнить платежное поручение. В статье рассказываем, как это сделать.

Банк и бизнес

Что нужно сделать до конца года: проверьте себя по чек‑листу

В конце года так много нужно успеть. А за ежедневной рабочей рутиной можно упустить не очевидные, но очень важные дела. Мы собрали список того, что нужно сделать до Нового года, чтобы не оставлять за собой долгов. Скачайте наш чек-лист и проверьте себя. Встретьте праздники без незавершенных дел и с отличным настроением!

Банк и бизнес

За чей счет банкет, или Как учитывать расходы на корпоратив

Для многих компаний корпоратив и подарки к нему — традиция. Работники отдохнут, пообщаются в неформальной обстановке, получат положительные эмоции. Но не все расходы компания сможет учесть при расчете налога на прибыль. Значит, часть придется оплатить из своего кармана. Подробности — в статье.

Банк и бизнес

Как собрать закрывающие документы в конце года

Чтобы со спокойной душой уйти на новогодние каникулы, начните уже сейчас наводить порядок в документах. Эту работу хочется отложить на потом, но не поддавайтесь соблазну. При внезапной проверке инспекторы в первую очередь потребуют учетную документацию. Рассказываем, зачем нужны оригиналы закрывающих документов, и даем советы, как их получить от контрагентов.

Банк и бизнес