Налоговый вычет сотруднику с ребенком — Контур.Бухгалтерия — СКБ Контур

Как предоставить стандартный налоговый вычет сотруднику с ребенком

По общему правилу, вычеты предоставляются до достижения ребенком 18 лет. Однако если ребенок учится на очной форме обучения, то вычет предоставляется до достижения ребенком 24 лет.

Сотрудник организации, который является родителем (в т.ч. приемным), усыновителем, попечителем, опекуном или супругой родителя (приемного родителя), имеет право на стандартный налоговый вычет на детей.

Налоговый вычет — это установленная действующим законодательством сумма, на которую можно уменьшить налогооблагаемый доход физического лица (ст. 218 НК РФ).

Условия получения вычета

Чтобы сотрудник мог получить такой вычет, должны выполняться следующие условия (п. 3, 4 ст. 210, подп. 4 п. 1 ст. 218, ст. 224 НК РФ):

  1. На сумму вычета можно уменьшить только доходы сотрудника, облагаемые по ставке 13 %.
  2. Сотрудник организации должен быть резидентом РФ. Напомним, что резидент — это физическое лицо (гражданин РФ, гражданин иностранного государства, лицо без гражданства), которое фактически находится на территории РФ не менее 183 календарных дня в течение 12 месяцев, следующих подряд. Причем 12-месячный период нахождения в России не прерывается на периоды его выезда за границу для краткосрочного (менее 6 месяцев) лечения или обучения. Также этот период не прерывается, если сотрудник уезжает для выполнения работ или оказания услуг на морских месторождениях углеводородного сырья (п. 2, 3 ст. 207 НК РФ). Если между РФ и иностранным государством подписано соглашение об устранении двойного налогообложения, которое признает физических лиц резидентами на других условиях, то данные нормы имеют приоритет над нормами НК РФ (ст. 7 НК РФ).
  3. Вычет можно предоставлять до того месяца, в котором доходы работника с начала года нарастающим итогом превысят 280 тысяч рублей. В сумму дохода нужно включать только доходы, которые облагаются по ставке 13 %. Доходы, не облагаемые НДФЛ, в расчет включать не нужно (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

По общему правилу, вычеты предоставляются до достижения ребенком 18 лет. Однако если ребенок учится на очной форме обучения, то вычет предоставляется до достижения ребенком 24 лет (письмо Минфина России от 25.10.2013 № 03-04-05/45277).

Ведите бухучет, автоматически рассчитывайте заработную плату и отправляйте отчеты онлайн

Попробовать бесплатно

Размер вычета

На первого и второго ребенка предоставляется вычет в размере 1400 рублей в месяц на каждого. На третьего и всех последующих детей предоставляется вычет в размере 3000 рублей в месяц на каждого ребенка (если же ребенок учится очно, то с 18 до 24 лет вычет предоставляется в размере 1400 руб.).

Также вычет в размере 3000 руб. предоставляется на каждого ребенка-инвалида до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Если ребенка (детей) обеспечивает единственный родитель, то ему вычет предоставляется в двойном размере (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Порядок действий

Чтобы получить вычет на ребенка, сотрудник должен предоставить в распоряжение работодателя документы на ребенка (в частности, свидетельство о рождении). Если детей несколько, то документы нужно предоставить на каждого из них.

Вычет можно применять до конца года, в котором возраст ребенка превысит 18 лет. Если ребенок учится по очной форме обучения, вычет предоставляется до конца года, в котором ребенку исполнится 24 года (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Причем учиться ребенок может как в России, так и за границей (письмо Минфина России от 15.04.2011 №03-04-05/5-263).

Если ребенок прекратил обучение до того, как ему исполнилось 24 года, то право на вычет теряется с месяца, следующего за месяцем прекращения обучения (письмо Минфина России от 12.10.2010 №03-04-05/7-617).


Справка 2-НДФЛ раскрывает информацию о зарплате и других доходах сотрудника организации. В ней же указана сумма удержанного и не удержанного НДФЛ. Оформляется такая справка на каждого работника и сдается в ФНС. Иногда ее просят сами сотрудники, например, чтобы получить кредит в банке.

Компании и ИП, которые производят выплаты физлицам, признаются налоговыми агентами по НДФЛ. Они должны исчислять, удерживать и перечислять налог в бюджет.

Иногда организация передает работнику товары в счет оплаты труда, безвозмездно или оплачивает, полученные работником от сторонних организаций. Считается, что это доходы, полученные в натуральной форме. По общему правилу, они облагаются НДФНа практике бывают ситуации, когда организация передает работнику товары (работы, услуги) в счет оплаты труда, безвозмездно передает работнику товары (выполняет работы, оказывает услуги) или оплачивает товары (работы, услуги), полученные работником от сторонних организаций. Считается, что это доходы, полученные в натуральной форме. По общему правилу, они облагаются НДФЛ.

Как предоставить вычет сотруднику – отцу трех детей, старшему ребенку которого исполнилось 25 лет, а младшие дети — несовершеннолетние?

Многие компании устраивают корпоративные мероприятия для своих сотрудников. Порой у бухгалтера возникает вопрос, нужно ли в этом случае удерживать НДФЛ с дохода работников, полученного ими в натуральной форме. Давайте разберем!

Вы всё ещё думаете? Просто попробуйте.