Работающие родители могут платить меньший налог своего заработка, если у них есть дети. В статье расскажем, кому положены вычеты на детей, когда их удваивают и как их получить.
Автоматизируйте работу с сотрудниками
Легко считайте зарплату, НДФЛ, взносы, заводите кадровые документы. Контур.Бухгалтерия сама сделает расчеты, подготовит платежки и создаст отчеты.
Кто получает вычеты на детей
Вычет на ребенка — это своего рода скидка при уплате НДФЛ: установленная законом сумма, на которую можно уменьшить налогооблагаемый доход физического лица (ст. 218 НК РФ). Каждый месяц определенная сумма освобождается от налога — НДФЛ с этой суммы платить не нужно:
- за первого и второго ребенка освобождаются по 1 400 рублей, экономия для родителя составляет по 182 рубля с ребенка в месяц;
- за третьего и каждого последующего ребенка освобождается еще по 3 000 рублей, это экономит родителю еще по 390 рублей в месяц.
На вычеты имеют право работающие граждане, которые платят НДФЛ со своего заработка и являются родителями, усыновителями, попечителями, опекунами или супругами родителя (приемного родителя).
Вычет можно получить, только если родитель платит со своих доходов НДФЛ. Это сотрудники компании, ИП на основной системе, владельцы недвижимости, которые сдают ее в аренду и платят с доходов налог. А вот предприниматель на УСН такой вычет получить не сможет, потому что его доходы облагаются упрощенным налогом, а не НДФЛ.
На вычеты имеет право каждый родитель. Скажем, если в семье трое детей, то за первого и второго от НДФЛ освобождаются по 1 400 рублей, за третьего — еще 3 000 рублей. Тогда каждый родитель экономит: (1 400 + 1 400 + 3 000) х 13% = 754 рубля, значит семейный бюджет сберегает ежемесячно 1 508 рублей. На эти деньги можно купить примерно 20 литров молока или 40 стаканчиков йогурта.
Право на вычет есть у отчима или мачехи, если они участвуют в содержании ребенка своего супруга. Для этого родитель ребенка пишет заявление, что его сын или дочь находятся на общем иждивении супругов. Такое заявление сдают в бухгалтерию вместе с копией свидетельства о браке, копией свидетельства о рождении ребенка и заявлением на вычет.
Условия получения налогового вычета
Чтобы сотрудник мог получить вычет на ребенка, должны выполняться следующие условия (п. 3, 4 ст. 210, подп. 4 п. 1 ст. 218, ст. 224 НК РФ):
- на сумму вычета можно уменьшить только доходы, облагаемые по ставке 13 %;
- сотрудник должен быть резидентом РФ, то есть находится на территории страны не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев, следующих подряд.
По общему правилу вычеты даются на детей в возрасте до 18 лет, но если совершеннолетний ребенок учится в колледже или вузе на очной форме обучения, то вычет на него предоставляется до возраста 24 лет (письмо Минфина России от 25.10.2013 № 03-04-05/45277). Учиться ребенок может платно или бесплатно, в России или за границей. Если ребенок заканчивает учебу до 24 лет, вычет перестают делать с того месяца, когда он получил диплом.
Когда на взрослого ребенка перестают давать вычет, его все равно учитывают при уточнении «порядка» младших детей. Скажем, у Марии четверо детей, старшему исполнилось 25, младшие — несовершеннолетние. Тогда на старшего ребенка вычет она уже не получает, на второго ей положен вычет 1 400 рублей, на третьего и четвертого — по 3 000 рублей.
На детей-инвалидов получают повышенный вычет: 12 000 рублей — вычет для родителей, 6 000 рублей — для опекунов и попечителей. Такая льгота не заменяет стандартный детский вычет, а суммируется с ним. Скажем, если в семье двое детей и младший имеет инвалидность, то каждый родитель получает за первого ребенка вычет 1 400 рублей, а за второго 1 400 + 12 000 рублей.
Расчет зарплаты — это просто!
Авторасчет зарплаты, НДФЛ и взносов в несколько кликов. Отпускные, пособия, удержания. Платежки и отчеты онлайн.
Предельный размер доходов для детских вычетов
Вычет на детей — это мера поддержки для родителей с небольшими зарплатами, так что чиновники установили лимит на год. Как только сумма дохода за год перевалит за 350 000 рублей, применение вычетов прекращается — с того месяца, в котором лимит превышен. При этом суммируются только доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%. Необлагаемые подоходным налогом доходы в такой расчет не включаются (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Например, Мария получает 40 000 рублей в месяц. В сентябре ее доход с начала года превысит 350 000 рублей, значит с сентября до конца года она будет платить НДФЛ с полной зарплаты.
За какой период предоставляется вычет
Период для применения вычетов — календарный год. Например, ИП на основной системе налогообложения может применить вычеты накопительным способом при уплате налога за год.
То же самое касается граждан на трудовых договорах. Иногда работник долго болеет или находится в отпуске за свой счет, и в такое время не получает зарплату. Тогда вычеты за нерабочие месяцы переносятся на будущее и суммируются: их применят, как только у работника появится облагаемый НДФЛ доход. Правда если этого не удастся сделать до конца года, на следующий год вычеты не перенесутся, а просто «сгорят».
Вычет НДФЛ в двойном размере
Если ребенка или детей обеспечивает единственный родитель, ему вычет предоставляется в двойном размере (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Но это касается только одиноких родителей, если второй родитель умер, или пропал без вести, не указан в свидетельстве о рождении ребенка или указан со слов матери. Когда такой одинокий родитель вступает в брак, история с двойным вычетом прекращается.
Еще двойной вычет может получать родитель, который находится в разводе или не регистрировал брак: для этого второй родитель должен отказаться от своего вычета в пользу первого. Но это возможно, только если второй родитель работает, получает зарплату и платит с нее НДФЛ. И тогда ему ежемесячно придется получать на работе справку о доходах и НДФЛ и передавать ее первому родителю: его работодатель делает двойной вычет и должен каждый раз при выплате зарплаты и удержании НДФЛ убеждаться, что второй родитель все еще работает и его доход с начала года не превысил 350 000 рублей.
Отчитывайтесь в СФР и не только
Любые отчеты для малого бизнеса с отправкой через интернет. Ведите учет, а Контур.Бухгалтерия сама создаст и проверит отчеты.
Стандартный вычет на ребенка: порядок получения
Чтобы получить вычет на ребенка, сотрудник должен принести в бухгалтерию документы на ребенка. Если детей несколько, документы нужно предоставить на каждого из них. Это могут быть такие бумаги:
- копия свидетельства о рождении или усыновлении, установлении опеки;
- справка из колледжа или вуза об обучении на очном отделении;
- копия свидетельства об инвалидности;
- копия свидетельства о браке;
- если сотрудник — отчим или мачеха для детей от первого брака, понадобится заявление от супруга о том, что пара совместно содержит ребенка или детей в семье;
- заявление от другого родителя об отказе от вычета на ребенка;
- копия свидетельства о смерти второго родителя или постановление суда о признании его пропавшим без вести.
Кроме того сотрудник пишет заявление на вычет. С этого момента бухгалтерия начинает при расчете НДФЛ делать положенные вычеты. Если вы принесли документы не сразу после рождения ребенка или не сразу после приема на работу, то бухгалтер все равно применит все положенные вычеты за отработанные в году месяцы.
Если в жизни сотрудника ничего не меняется, писать новое заявление не нужно, оно автоматически продлевается каждый год. Только справку об учебе ребенка-студента нужно приносить ежегодно. Но если у сотрудника появляется новый ребенок или он вступает в новый брак и начинает воспитывать неродных детей — понадобится новое заявление и дополнительные документы.
Если сотрудник меняет работу, он подает заявление на вычет и приносит документы на ребенка на новом рабочем месте. А еще понадобится справка о доходах и НДФЛ с прежнего места работы, чтобы новый работодатель учитывал доходы с начала года и вовремя перестал делать вычеты.
Размеры вычетов на детей в 2022 и 2023 году
В 2022 и 2023 году нет новшеств в правилах предоставления вычетов на детей. Размеры вычетов — по-прежнему 1 400 рублей на первого и второго ребенка, 3 000 рублей на третьего и последующих детей. Если родитель воспитывает ребенка-инвалида, к стандартному вычету добавляется еще 12 000 рублей. А если ребенка-инвалида воспитывают опекуны или попечители, к их стандартному вычету добавляется 6 000 рублей. Лимит по доходам с начала года — 350 000 рублей.
В связи с новыми правилами удержания НДФЛ в 2023 году появился вопрос: когда применять вычет на ребенка, если налог теперь следует удерживать и с аванса, и с зарплаты? Рекомендуем применять вычет при расчете НДФЛ с более поздней выплаты в месяце: тогда вы точно сможете рассчитать, превысил ли лимит суммарный доход сотрудника с начала года.
Аккуратно применяйте вычеты, следите за доходом сотрудника с начала года, запрашивайте и сохраняйте подтверждающие вычет документы. А чтобы упростить расчет зарплаты, НДФЛ и взносов, работайте в удобном бухгалтерском сервисе.
Автоматизируйте работу с сотрудниками
Легко считайте зарплату, НДФЛ, взносы, заводите кадровые документы. Контур.Бухгалтерия сама сделает расчеты, подготовит платежки и создаст отчеты.