Как удержать НДФЛ с материальной выгоды — Контур.Бухгалтерия — СКБ Контур

Как удержать НДФЛ с материальной выгоды, полученной от экономии на процентах

Материальная выгода от экономии на процентах по денежным средствам, привлеченным для покупки или строительства жилья, освобождается от обложения НДФЛ только в том случае, если физическое лицо имеет право на получение имущественного налогового вычета по расходам на покупку жилья, и данное право подтверждает налоговая инспекция.

Доходом физического лица, который подлежит обложению НДФЛ, признается, в частности, материальная выгода, которая получена от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) денежными средствами.

В соответствии с действующим законодательством считается, что экономия возникает, если процентная ставка меньше 2/3 ставки рефинансирования ЦБ, или заем выдан под 9% годовых в валюте (п.1, 2 ст. 212 НК РФ).

Однако из данного правила есть исключения. Так, не облагается НДФЛ материальная выгода (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ):

  1. Полученная от банков, находящихся на территории РФ, по кредитным операциям с банковскими картами в течение установленного договором беспроцентного периода пользования денежными средствами;
  2. Полученная при пользовании заемными средствами, которые предоставлены на новое строительство либо приобретение в России дома, квартиры, комнаты или доли в них, а также земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли в них;
  3. Полученная при рефинансировании (перекредитовании) займов и кредитов, полученных на новое строительство либо приобретение в России дома, квартиры, комнаты или доли в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли в них.

Материальная выгода от экономии на процентах по денежным средствам, привлеченным для покупки или строительства жилья, освобождается от обложения НДФЛ только в том случае, если физическое лицо имеет право на получение имущественного налогового вычета по расходам на покупку жилья, и данное право подтверждает налоговая инспекция (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ, письмо Минфина России от 08.04.2014 №03-04-05/15908).

Таким образом, у организации, которая предоставила сотруднику заем (кредит) на льготных условиях, может возникнуть обязанность исполнить функции налогового агента по НДФЛ. Дело в том, что доход физлица в виде материальный выгоды от экономии на процентах должен рассчитать налоговый агент — компания, предоставившая заем (кредит). Исчисленную сумму налога нужно перечислить в бюджет.

Что касается банков и иных кредитных организаций, то они должны удерживать налог только у своих работников, в отношении других заемщиков им нужно рассчитать сумму НДФЛ и сообщить ее налоговой инспекции (п. 2 ст. 212, п. 4 ст. 226 НК РФ).

Удержать налог и перечислить налог в бюджет компания — налоговый агент должна в день уплаты процентов по займу (кредиту) (подп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ). Если же выдан беспроцентный заем (кредит), то удержать налог нужно в день его возврата (частичного возврата) заимодавцу (кредитору) (письмо Минфина России от 16.05.2011 №03-04-05/6-350).

Получите комплексное решение бухгалтерской отчетности: автоматически формируйте и отправляйте отчеты через интернет

Попробовать бесплатно

Зарплата — основной вид дохода у большей части граждан. Для пополнения федерального бюджета заработок облагается НДФЛ. Платит его работник, а удерживает работодатель — налоговый агент. Hасскажем о расчете и перечислении налога, льготах и вычете по налогу на доходы.

ООО и ИП обязаны ежемесячно перечислять страхвзносы за сотрудников на трудовом и гражданско-правовом договоре. Каждый год ставки по взносам изменяются. В статье расскажем о новшествах 2020 года и тарифах страховых взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС.

Каждый бухгалтер сталкивался с «первичкой». Но однозначно определить, какие документы относятся к первичной документации, сложно даже профессионалам с многолетним опытом. Разный набор документов для бухгалтерского и налогового учета вносит еще больше неопределенности. Так что такое первичная документация в бухгалтерии и что нужно знать о ней? Разберем в статье.

Справка 2-НДФЛ раскрывает информацию о зарплате и других доходах сотрудника организации. В ней же указана сумма удержанного и не удержанного НДФЛ. Оформляется такая справка на каждого работника и сдается в ФНС. Иногда ее просят сами сотрудники, например, чтобы получить кредит в банке.

Вы всё ещё думаете? Просто попробуйте.