Как сообщить в ИФНС о невозможности удержать НДФЛ — Контур.Бухгалтерия — СКБ Контур

Как сообщить в ИФНС о невозможности удержать НДФЛ

Бывают случаи, когда удержать налог нельзя. Например, такая ситуация возникнет, если покупатель получил от компании доход в натуральной форме виде подарка. Понятно, что в такой ситуации организация не может удержать налог из последующих выплат.

В общем случае компании и ИП, которые выплачивают доходы физлицам, должны исполнить обязанности налогового агента по НДФЛ — исчислить, удержать и перечислить налог в бюджет (п. 1 ст. 24, п. 1 ст. 226 НК РФ).

Однако на практике бывают случаи, когда удержать налог нельзя. Например, такая ситуация возникнет, если покупатель получил от компании доход в натуральной форме виде подарка. Понятно, что в такой ситуации организация не может удержать налог из последующих выплат.

Также работник компании может уволиться, получив материальную выгоду. Казалось, в ситуации с работником НДФЛ можно удержать из выплат, полагающихся сотруднику при увольнении. Однако необходимо помнить, что удерживаемая у сотрудника сумма НДФЛ не может превышать 50 % от суммы выплаты.

Если компания не может удержать налог, то по действующему законодательству она должна известить об этом налоговую инспекцию. Сделать это нужно в течение месяца после окончания календарного года, когда доход был получен физическим лицом (п. 5 ст. 226 НК РФ). Помимо налогового органа компании должна уведомить и самого налогоплательщика.

Сообщения следует направлять, используя форму 2-НДФЛ (п. 2 приказа ФНС России от 17.11.2010 №ММВ-7-3/611, п. 1 Порядка, утв. приказом ФНС России от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576).

Если организация пренебрежет этой обязанностью, то она может быть оштрафована на 200 руб. за каждое не предоставленное в налоговую инспекцию сообщение и ей могут быть начислены пени (ст. 126 НК РФ, письмо ФНС России от 22.11.2013 №БС-4-11/20951). Должностное лицо компании может быть оштрафовано на сумму 300-500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ).

Важно помнить, что если после отправки сообщений о невозможности удержания налога в налоговую инспекцию и физическому лицу у организации появилась возможность удержать налог, то делать этого не нужно (п. 4 ст. 228 НК РФ, письма Минфина России от 17.11.2010 №03-04-08/8-258, ФНС России от 22.08.2014 № СА-4-7/16692).

bk

Получите комплексное решение бухгалтерской отчетности: автоматически формируйте и отправляйте отчеты через интернет


Коды доходов в справке 2‑НДФЛ

Справка 2-НДФЛ раскрывает информацию о зарплате и других доходах сотрудника организации. В ней же указана сумма удержанного и не удержанного НДФЛ. Оформляется такая справка на каждого работника и сдается в ФНС. Иногда ее просят сами сотрудники, например, чтобы получить кредит в банке.

Налоговый агент по НДФЛ

Компании и ИП, которые производят выплаты физлицам, признаются налоговыми агентами по НДФЛ. Они должны исчислять, удерживать и перечислять налог в бюджет.

Как удержать налог при выплате сотруднику дохода в натуральной форме

Иногда организация передает работнику товары в счет оплаты труда, безвозмездно или оплачивает, полученные работником от сторонних организаций. Считается, что это доходы, полученные в натуральной форме. По общему правилу, они облагаются НДФНа практике бывают ситуации, когда организация передает работнику товары (работы, услуги) в счет оплаты труда, безвозмездно передает работнику товары (выполняет работы, оказывает услуги) или оплачивает товары (работы, услуги), полученные работником от сторонних организаций. Считается, что это доходы, полученные в натуральной форме. По общему правилу, они облагаются НДФЛ.

Вы всё ещё думаете? Просто попробуйте