Cтандартный налоговый вычет сотруднику — Контур.Бухгалтерия — СКБ Контур

Стандартные налоговые вычеты в 2023 году по НДФЛ

Чем отличаются стандартные налоговые вычеты от остальных и какие размеры вычетов установлены в 2023 году? Как организации делать вычеты при расчете НДФЛ сотрудников? Расскажем в статье.

bk

Автоматизируйте работу с сотрудниками

Легко считайте зарплату, НДФЛ, взносы, заводите кадровые документы. Контур.Бухгалтерия сама сделает расчеты, подготовит платежки и создаст отчеты.

Какие стандартные налоговые вычеты установлены ст. 218 НК РФ на 2022 — 2023 год

Налоговый вычет — это особая «скидка» при расчете НДФЛ: прежде чем рассчитать налог, бухгалтер уменьшает налоговую базу на определенную сумму. При расчете налога с меньшей налоговой базы, сокращается и сам налог, и это дает небольшую экономию налогоплательщику. Порядок применения стандартных вычетов прописан в ст. 218 НК РФ.

Стандартные вычеты отличаются от прочих налоговых вычетов по НДФЛ: для их получения налогоплательщик не должен нести какие-то особые расходы или выполнять определенные действия — он должен просто относиться к указанной в законе группе лиц. 

В 2023 году сотрудники имеют право на три типа вычетов:

  • вычет на 500 рублей;
  • вычет на 3 000 рублей;
  • детские вычеты для родителей, усыновителей, опекунов.

Подробнее о каждом из них расскажем ниже. 

Важно! Право на стандартные налоговые вычеты есть только у сотрудников-резидентов РФ в отношении доходов, которые облагаются по ставке 13 %. Напомним, резидент — это физическое лицо (гражданин РФ, гражданин иностранного государства, лицо без гражданства), которое находится на территории РФ не менее 183 календарных дня в течение 12 месяцев, следующих подряд. Период нахождения в России не прерывается на периоды, когда лицо выезжает за границу для лечения, обучения. 

Кому полагается вычет в размере 3 000 рублей

Вычет на 3 000 рублей положен гражданам, которые получили серьезные заболевания или инвалидность во время аварии на Чернобыльской АЭС: они могли работать над устранением последствий катастрофы или просто находиться в зоне бедствия. Кроме того вычеты получают бывшие военные и служащие органов внутренних дел, которых привлекали для специальных работ по устранению последствий этой аварии.

Также к этой группе лиц относятся гражданские и военные или служащие, пострадавшие от аварии на производственном объединении «Маяк» в 1957 году, а также во время испытаний ядерного оружия или участвовавшие в сборке ядерного оружия. Положен вычет также инвалидам войн.

Полный список претендентов на вычет прописан в подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ.

bk

Отчитывайтесь в СФР и не только

Любые отчеты для малого бизнеса с отправкой через интернет. Ведите учет, а Контур.Бухгалтерия сама создаст и проверит отчеты.

Кто имеет право на вычет в 500 рублей

Налоговый вычет в 500 рублей положен гражданам, которые имеют звание Героя СССР или РФ, орден Славы трех степеней, а также участникам Великой Отечественной войны, инвалидам 1 и 2 групп, бывшим узникам концлагерей. Сюда же относятся жители блокадного Ленинграда, граждане, получившие облучение из-за радиационных аварий, доноры костного мозга, граждане, эвакуированные из зон отчуждения после радиационных катастроф и некоторые другие категории граждан.

Полный список претендентов на вычет прописан в подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Важно! Если сотрудник попадает под обе категории по вычетам в 500 рублей и 3 000 рублей, суммировать вычеты не нужно. Вместо этого применяется максимальный вычет в 3 000 рублей. При получении этих вычетов не установлена предельная база по доходам, по превышении которой прекращается применение вычета, так что вычет применяется регулярно и пожизненно.

Стандартные вычеты на детей

Вычет на ребенка или детей имеет право каждый родитель, усыновитель или опекун, попечитель, приемный родитель, а также супруг такого лица — отчим или мачеха, которые содержат неродного ребенка.

Вычет положен с момента рождения или усыновления ребенка, попечительства или передачи ребенка в приемную семью. В обычном порядке вычеты полагаются на детей до 18 лет. Но если совершеннолетний ребенок учится на очной форме, то за него предоставляются вычеты до возраста 24 года или пока он не получит диплом об образовании в более раннем возрасте (письмо Минфина РФ от 16.12.2011 № 03-04-05/8-1051). При этом ребенок может учиться на бюджетной форме или на платной, в России или за границей, жить с родителям или отдельно (письмо Минфина РФ от 15.04.2011 № 03-04-05/5-263).

Суммы стандартных вычетов на детей не менялись с 2016 года:

  • на первого и второго ребенка — по 1 400 рублей;
  • на третьего и каждого следующего — по 3 000 рублей.

Если в семье есть ребенок-инвалид 1 или 2 группы, на него положен дополнительный вычет, который суммируется с базовым вычетом на ребенка (письма Минфина России от 20.03.2017 № 03-04-06/15803, ФНС РФ от 06.04.2017 № БС-2-11/433@). Сумма такого дополнительного вычета зависит от того, кем взрослый является по отношению к ребенку:

  • родитель, усыновитель, супруг родителя или усыновителя получает вычет 12 000 рублей;
  • опекун, попечитель, приемный родитель и их супруги — 6 000 рублей.

Важно! Государство старается поддерживать семьи с небольшим доходом, поэтому для предоставления вычетов есть «потолок». В том месяце, когда суммарный доход родителя с начала года превысит 350 000 рублей, вычеты не предоставляются. С 2023 года НДФЛ при выплатах сотрудникам удерживают дважды в месяц: при выплате аванса и зарплаты. Рекомендуем применять вычет к более поздней выплате, чтобы точно убедиться, что доход не превысил лимита.

Особенности применения «детских» стандартных вычетов

В применении вычетов по детям много тонкостей и кажущейся путаницы. Разъясним самые частые затруднения.

Стандартные налоговые вычеты в 2023 году по НДФЛ

Очередность детей для определения размера вычета

Очередность детей для вычетов не меняется с возрастом: даже когда старший ребенок минует возраст 18 лет или 24 года, он по-прежнему считается старшим ребенком в семье, а вычеты на младших распределяются в прежнем порядке. Например, в семье трое детей, старший в 20 лет закончил колледж, и в связи с ним вычеты больше не применяются. Но вычеты к двум младшим детям бухгалтерия делает в прежнем порядке: на второго ребенка 1 400 рублей, на третьего — 3 000 рублей.

Даже если в семье произошло печальное событие и ребенок умер, он все равно учитывается при определении очередности, и «порядок номеров» для его братьев и сестер не изменится.

Развод, новые дети и право на вычет

Родитель (усыновитель, опекун) имеет право на вычеты по всем детям, которых он обеспечивает. Например, если семья распалась и ребенок остался с мамой, папа будет получать вычет, только если платит алименты.

Если родитель создает новую семью и в ней появляются дети, то дети из «старшей» семьи по-прежнему учитываются при определении очередности вычетов. Если новую семью создает родитель, платящий алименты, его супруг или супруга тоже имеет право на вычет.

Если человек становится отчимом или мачехой — то есть создает семью с супругом, у которого уже есть ребенок или дети, он тоже имеет право на вычет в связи с неродными детьми. Но только если супруги совместно содержат детей — тогда им нужно подать заявление об этом для оформления вычета. Правда это возможно, только если брак зарегистрирован, а в гражданском браке каждый получает вычеты только за своих детей.

bk

Расчет зарплаты — это просто!

Авторасчет зарплаты, НДФЛ и взносов в несколько кликов. Отпускные, пособия, удержания. Платежки и отчеты онлайн.

Двойной вычет

Вычет на детей предоставляют в двойном размере, если у ребенка только один родитель, усыновитель или опекун, а второго нет по таким причинам:

  • второй родитель умер или пропал без вести — это подтверждается свидетельством о смерти или постановлением суда о признании человека безвестно пропавшим;
  • отец ребенка не установлен: то есть в свидетельстве о рождении стоит прочерк или отец указан со слов матери — тогда вычет положен, пока мать не вступит в брак (письмо Минфина РФ от 02.04.2012 № 03-04-05/3-413);
  • если усыновитель, попечитель или опекун оформил единоличную заботу о ребенке.

Двойной вычет положен еще в одном случае: если второй родитель откажется от своего вычета в пользу первого родителя и напишет заявление об этом. Для удвоения вычета он должен работать и платить НДФЛ, а его доходы с начала года не должны превысить 350 000 рублей, и справки об этом ему придется передавать первому родителю ежемесячно (письмо Минфина РФ от 20.04.2017 № 03-04-05/23946).

Порядок предоставления налоговых вычетов по НДФЛ

Стандартный вычет предоставляется только по одному месту работы по выбору налогоплательщика. Для применения вычетов нужно подать заявление и подтверждающие документы для своего случая:

  • свидетельства о рождении детей — притом на всех детей, в том числе взрослых, также детей второго супруга, детей из прежней семьи (письма Минфина России от 10.02.2012 № 03-04-05/8-146, ФНС РФ от 24.01.2012 № ЕД-4-3/991@);
  • документы о приеме ребенка в семью, усыновлении, опеке, установлении попечительства;
  • справки об инвалидности ребенка;
  • справка из школы, колледжа или вуза об учебе на очной форме совершеннолетнего ребенка;
  • справка о доходах с прежнего места работы, если родитель оформляется в организацию не с начала года, — это позволит не нарушить закон и прекратить применение вычета, когда доход с начала года превысит 350 000 рублей.

Также может понадобиться заявление супруга или супруги о совместном содержании детей, которые не являются родными для сотрудника, заявление об отказе от вычета от второго родителя и справка о его доходах.

Если родитель не оформил право на вычет сразу после появления ребенка, это не страшно. Положенные ему вычеты не «сгорают», их можно будет применить позже, когда он принесет необходимые документы. 

Бывают ситуации, когда сотрудник находится в отпуске без содержания или на длительном больничном и не получает доходы, облагаемые НДФЛ. Тогда его вычеты тоже переносятся на будущее: их можно будет суммировать и применить до конца года, когда у сотрудника появится доход, облагаемый НДФЛ. Но на следующий год вычеты не переносятся. Это следует из п. 3 ст. 210, ст. 216, ст. 218, ст. 226 НК РФ, Писем Минфина от 30.10.2018 N 03-04-05/78020, от 15.02.2018 N 03-04-05/9654.

Если вычет не предоставил работодатель, налогоплательщик может получить его в отделении ФНС по месту жительства: подать декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы. Сделать это можно в течение 3 лет.

bk

Легко отчитывайтесь за сотрудников

Отчеты за сотрудников, по бухгалтерскому и налоговому учету, в Росстат. Онлайн-бухгалетрия сама заполнит отчетность по данным учета.

Примеры расчета стандартного налогового вычета

Приведем несколько примеров применения вычетов и расчета НДФЛ с доходов.

Пример 1. Вычеты «чернобыльцу» и родителю

Иван — бывший военный, после Чернобыльской аварии он участвовал в ликвидации последствий. У него трое детей: старшим 30 и 28 лет, младшему 21, он учится в вузе по очной форме. В 2023 году зарплата Ивана составляет 70 000 рублей.

Ивану положен стандартный вычет в 3 000 рублей. Кроме того он вправе на вычет за младшего ребенка, который в 21 год учится по очной форме: сумма вычета — тоже 3 000 рублей, поскольку ребенок третий по счету.

«Чернобыльский» вычет предоставляется весь год, экономия Ивана составит: 3 000 рублей × 12 месяцев × 13% = 4 680 рублей.

Вычет на ребенка предоставляется, пока доход Ивана с начала года не превысит 350 000 рублей. Это случится в июне: доходы в мае с начала года составят 70 000 рублей × 5 месяцев = 350 000 рублей, а уже в июне начнется превышение. Значит экономия на детском вычете для Ивана составит: 3 000 рублей × 5 месяцев × 13% = 1 950 рублей.

Итого, Иван сэкономит на вычетах 4 680 + 1 950 = 6 630 рублей.

Пример 2. Вычеты родителям

В семье Анны и Сергея трое детей, младший из них имеет инвалидность. У Сергея есть взрослый старший сын от первого брака, соответственно, алименты он уже не платит. Зарплата Анны — 28 000 рублей, зарплата Сергея — 80 000 рублей.

Анна будет получать вычеты весь год, так как ее доход за год не превысит 350 000 рублей (28 000 рублей × 12 месяцев = 336 000 рублей). За первого и второго детей ей положены вычеты по 1 400 рублей, за третьего — 3 000 + 12 000 = 15 000 рублей, итого 18 800 рублей. За год Анна сэкономит: 18 800 рублей × 12 месяцев × 13% = 29 328 рублей.

Сергей будет получать вычеты только первые четыре месяца в году, а в мае его доход с начала года превысит лимит: 80 000 рублей × 5 месяцев = 400 000 рублей. За старшего сына от первого брака вычет он уже не получает, за первого ребенка в новой семье ему положен вычет 1 400 рублей, за второго — 3 000 рублей, за младшего — 3 000 + 12 000 = 15 000 рублей, итого 19 400 рублей. За год Сергей сэкономит: 19 400 рублей × 4 месяца × 13% = 10 088 рублей.

Экономия семьи за год: 29 328 + 10 088 = 39 416 рублей.

Итак, стандартные вычеты в 500 рублей и 3 000 рублей следует применять весь год, а вычеты на детей применяют, пока заработок сотрудника с начала года не превысит лимит в 350 000 рублей. Чтобы не ошибиться в расчетах, работайте в удобном бухгалтерском сервисе, который учтет все нюансы.

bk

Автоматизируйте работу с сотрудниками

Легко считайте зарплату, НДФЛ, взносы, заводите кадровые документы. Контур.Бухгалтерия сама сделает расчеты, подготовит платежки и создаст отчеты.


Коды доходов в справке 2‑НДФЛ

Справка 2-НДФЛ раскрывает информацию о зарплате и других доходах сотрудника организации. В ней же указана сумма удержанного и не удержанного НДФЛ. Оформляется такая справка на каждого работника и сдается в ФНС. Иногда ее просят сами сотрудники, например, чтобы получить кредит в банке.

Налоговый агент по НДФЛ

Компании и ИП, которые производят выплаты физлицам, признаются налоговыми агентами по НДФЛ. Они должны исчислять, удерживать и перечислять налог в бюджет.

Как удержать налог при выплате сотруднику дохода в натуральной форме

Иногда организация передает работнику товары в счет оплаты труда, безвозмездно или оплачивает, полученные работником от сторонних организаций. Считается, что это доходы, полученные в натуральной форме. По общему правилу, они облагаются НДФНа практике бывают ситуации, когда организация передает работнику товары (работы, услуги) в счет оплаты труда, безвозмездно передает работнику товары (выполняет работы, оказывает услуги) или оплачивает товары (работы, услуги), полученные работником от сторонних организаций. Считается, что это доходы, полученные в натуральной форме. По общему правилу, они облагаются НДФЛ.

Вы всё ещё думаете? Просто попробуйте