Cтандартный налоговый вычет сотруднику — Контур.Бухгалтерия — СКБ Контур

Как организации предоставить стандартный налоговый вычет сотруднику

Отдельные категории сотрудников имеют право на получение стандартных налоговых вычетов. Размер вычета может составлять либо 500 руб., либо 3000 руб. (п. 1 ст. 218 НК РФ). Причем если сотрудник имеет право на оба вычета, то ему нужно предоставить максимально возможный.

Отдельные категории сотрудников имеют право на получение стандартных налоговых вычетов. Размер вычета может составлять либо 500 руб., либо 3000 руб. (п. 1 ст. 218 НК РФ). Причем если сотрудник имеет право на оба вычета, то ему нужно предоставить максимально возможный (п. 2 ст. 218 НК РФ).

Стандартный налоговый вычет может быть предоставлен исключительно сотрудникам-резидентам РФ в отношении доходов, которые облагаются по ставке 13 %.

Напомним, что резидент — это физическое лицо (гражданин РФ, гражданин иностранного государства, лицо без гражданства), которое фактически находится на территории РФ не менее 183 календарных дня в течение 12 месяцев, следующих подряд. Причем 12-месячный период нахождения в России не прерывается на периоды его выезда за границу для краткосрочного (менее 6 месяцев) лечения или обучения. Также этот период не прерывается, если сотрудник уезжает для выполнения работ или оказания услуг на морских месторождениях углеводородного сырья (п. 2, 3 ст. 207 НК РФ). Если между РФ и иностранным государством подписано соглашение об устранении двойного налогообложения, которое признает физических лиц резидентами на других условиях, то данные нормы имеют приоритет над нормами НК РФ (ст. 7 НК РФ).

Добавим, что возможность получения налогового вычета не зависит от суммы дохода сотрудника (п. 1 ст. 218 НК РФ).

Итак, вычет в размере 3000 рублей положен сотрудникам:

  • получившим или перенесшим лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и ликвидации ее последствий;
  • получившим инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС;
  • принимавшим в 1986-1987 годах участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в пределах зоны отчуждения Чернобыльской АЭС или занятым в этот период на работах, связанных с эвакуацией населения, материальных ценностей, сельскохозяйственных животных, и в эксплуатации или на других работах на Чернобыльской АЭС.

Полный перечень лиц, имеющих право на получение стандартного налогового вычета в размере 3000 руб., приведен в пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Получите комплексное решение бухгалтерской отчетности: автоматически формируйте и отправляйте отчеты через интернет

Попробовать бесплатно

Что касается вычета в размере 500 рублей, то такой вычет положен:

  • героям Советского Союза, героям России, лицам, награжденным орденом Славы трех степеней;
  • лицам вольнонаемного состава Советской Армии и ВМФ СССР, органов внутренних дел СССР и государственной безопасности СССР, занимавших штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лиц, находившихся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
  • участникам ВОВ, боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, которые проходили службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав армии, и бывших партизан;
  • инвалидам с детства, а также инвалидам I и II групп.

Полный перечень лиц, которые могут рассчитывать на данный вычет, содержится в пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ.


Зарплата — основной вид дохода у большей части граждан. Для пополнения федерального бюджета заработок облагается НДФЛ. Платит его работник, а удерживает работодатель — налоговый агент. Hасскажем о расчете и перечислении налога, льготах и вычете по налогу на доходы.

ООО и ИП обязаны ежемесячно перечислять страхвзносы за сотрудников на трудовом и гражданско-правовом договоре. Каждый год ставки по взносам изменяются. В статье расскажем о новшествах 2020 года и тарифах страховых взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС.

Каждый бухгалтер сталкивался с «первичкой». Но однозначно определить, какие документы относятся к первичной документации, сложно даже профессионалам с многолетним опытом. Разный набор документов для бухгалтерского и налогового учета вносит еще больше неопределенности. Так что такое первичная документация в бухгалтерии и что нужно знать о ней? Разберем в статье.

Справка 2-НДФЛ раскрывает информацию о зарплате и других доходах сотрудника организации. В ней же указана сумма удержанного и не удержанного НДФЛ. Оформляется такая справка на каждого работника и сдается в ФНС. Иногда ее просят сами сотрудники, например, чтобы получить кредит в банке.

Вы всё ещё думаете? Просто попробуйте.