Кому положен налоговый вычет при покупке недвижимости

Физическое лицо — резидент России, купившее недвижимость, может уменьшить свои доходы, облагаемые по ставке 13% (за исключением дивидендов) на сумму налогового вычета (ст. 207, п. 1 ст. 220 НК РФ).

Физическое лицо — резидент России, купившее недвижимость, может уменьшить свои доходы, облагаемые по ставке 13% (за исключением дивидендов) на сумму налогового вычета (ст. 207, п. 1 ст. 220 НК РФ). Дело в том, что имущественный налоговый вычет — это, по сути, форма участия государства в софинансировании такого затратного мероприятия, как покупка или строительство жилья (письмо Минфина России от 21.07.2014 №03-04-05/35550).

Из-за этого список объектов, при покупке (строительстве) которых можно получить налоговый вычет, ограничен. В него входят жилые дома, квартиры, комнаты, земельные участки для индивидуального жилищного строительства, земельные участки, на которых расположен приобретаемый жилой дом и (или) доли в них (подп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Кроме того, вычет можно получить на сумму процентов по кредитам (займам), которые получены у российских организаций и ИП для приобретения (строительства) указанного имущества (подп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Однако в отдельных случаях инспекция откажет в получении вычета. К таким случаям относится (подп. 10, 11 п. 2 ст. 105.1, п. 5 ст. 220 НК РФ):

  • приобретение объекта недвижимости у взаимозависимого лица (мужа, жены, родителей и др.);
  • оплата расходов на приобретение за счет субсидий, средств материнского капитала, средств третьих лиц.

Год Эльбы для начинающих ИП в подарок.

Попробовать бесплатно

Получать вычет можно с того года, когда физическим лицом получены документы, которые подтверждают право собственности на объект недвижимости. Т.е. получить вычет за прошедшие годы нельзя (п. 3 ст. 220 НК РФ, письма Минфина России от 20.05.2010 №03-04-05/7-271, ФНС России от 02.10.2012 №ЕД-3-3/3545). Вычет по земельному участку можно получить только тогда, когда на нем построен дом и зарегистрировано право собственности на него.

Имущественный налоговый вычет можно получить только один раз в жизни (п. 11 ст. 220 НК РФ). Его размер в настоящее время составляет 2 млн рублей. При этом нужно понимать, что если расходы на приобретение объекта недвижимости составили менее 2 млн рублей, то размер вычета будет равен сумме фактически произведенных затрат (подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Если супруги покупают объект недвижимости в общую долевую собственность или в совместную собственность, каждый покупатель имеет право на вычет в размере 2 млн рублей (письмо Минфина России от 11.12.2014 №03-04-05/63812). Объясняется это тем, что вычет не привязан к количеству объектов недвижимости, а полагается конкретному налогоплательщику.

Что касается имущественного налогового вычета на сумму процентов по кредитам (займам), полученным для приобретения (строительства) жилья, земельного участка и на рефинансирование ипотечных кредитов, то он в настоящее время составляет 3 млн руб. (п. 4 ст. 220 НК РФ). Причем супруги, купившие недвижимость в совместную собственность, могут распределить вычет на сумму процентов между собой (письмо Минфина России от 01.10.2014 №03-04-05/49106).

Другие статьи по теме «Бухгалтерия для ИП»

Налоговая отчетность компаний и ИП

Все компании и ИП должны периодически отчитываться о показателях своей деятельности в налоговую инспекцию. Состав налоговой отчетности зависит прежде всего от выбранной системы налогообложения. Что и в какие сроки сдавать, рассмотрим в данной статье.

НДС

Кто рискует вернуться со спецрежима на ОСНО?

Как перейти с ЕНВД на ОСНО? Как перейти с патента на ОСНО?

ОСН

Что такое УСН?

Упрощенная система налогообложения (УСН) – это специальный режим налогообложения, при котором предприниматели и организации освобождаются от налога на прибыль и имущество, НДФЛ и НДС. В течение года на УСН уплачиваются авансовые платежи по УСН, а по итогам года перечисляется единый налог.

УСН

Как перейти на УСН и выбрать объект налогообложения?

Чтобы зарегистрировать организацию или ИП на УСН или перейти на него с другой системы налогообложения, необходимо подать уведомление в налоговую инспекцию. Важно помнить, что выбрать налоговый режим по УСН нужно в течение 30 дней со дня постановки на учет в налоговых органах. Если вы не успеете подать уведомление в установленный срок, то вам придется применять ОСН.

УСН

Какие налоги платят при УСН?

При применении УСН нужно платить один налог. Предприниматель может выбрать один из двух вариантов процентной ставки налога: 6% или 15%.

УСН

Вы всё ещё думаете? Просто попробуйте.