Авансовые платежи на упрощёнке

Предприниматели на УСН платят авансовые платежи по итогам каждого квартала. Если опоздать с уплатой, налоговая начислит пени. Разбираемся, как правильно рассчитать и перечислить авансовые платежи в налоговую. 

Важные правила для предпринимателей на спецрежиме:

  • налог необходимо платить ежеквартально;
  • налоговую декларацию предоставляют в налоговую инспекцию 1 раз в год;
  • квартальной отчётности на упрощёнке нет.

Налоговые платежи, уплачиваемые каждые 3 месяца называют авансовыми, так как предприниматели платят их заранее частями за отчетный год. Платить налоги на упрощёнке другим способом не разрешается.

Схема расчёта налоговых платежей

Расчёт налога на упрощёнке происходит нарастающим итогом. Берётся доход за год, рассчитывается налог к уплате и из полученной суммы вычитаются выплаченные ранее авансы.  

Допустим, юрлицо применяет упрощёнку с объектом «Доходы минус расходы» 15 %. Прибыль за первые три месяца составила 110 тыс. рублей, следовательно, налоговый платеж за отчётный квартал будет рассчитываться следующим образом: 110 тыс. рублей × 0,15 = 16,5 тыс. рублей. 

Теперь рассмотрим два варианта развития событий по итогам 6 месяцев:

  • Прибыль увеличилась и составила 150 тыс. рублей. В этом случае налог считаем, как:  (150 тыс. рублей × 0,15) − 16,5 тыс. рублей = 6 тыс. рублей.  
  • Прибыль сократилась до 80 тыс. рублей — допустим, что во 2 квартале компания потратила много денег. Тогда налог будет: (80 тыс. рублей × 0,15) − 16,5 тыс. рублей = − 4,5 тыс. рублей.

Отрицательная сумма показывает, что:

  • юрлицо не будет платить налог по итогам полугодия;
  • возникла переплата, которую можно использовать по итогам 9 месяцев или года.

Календарь уплаты ежеквартальных авансов на упрощёнке

Авансы платят:

  • до 25 числа по итогам отчётного квартала, полугодия и 9 месяцев;
  • до 31 марта следующего года для ООО или до 30 апреля следующего года для ИП.

Если день оплаты выпадает на выходной/праздничный день, то срок уплаты налога автоматически переносится на следующий рабочий день.

КБК для налоговых платежей 

КБК расшифровывается как код бюджетной квалификации. Данный код является важным реквизитом в платежке. По этому коду ИФНС распознает платёж. 
КБК платежей на упрощёнке:

  • с объектом «Доходы»: 18210501011011000110;
  • с объектом «Доходы минус расходы»: 18210501021011000110.

Эльба напомнит об уплате авансовых платежей и подготовит платёжки. Пользуйтесь всеми возможностями Эльбы 30 дней бесплатно.

Попробовать

Налоговые платежи в сверке

Не нужно переживать, что налоговые платежи в течение отчетного года будут числиться как переплата в сверке. Это нормальная ситуация. ФНС получит налоговую декларацию в следующем году и тогда же начислит налог. До того момента налоговые платежи будут отображаться в сверке как переплата.

Несвоевременная уплата авансов

Важность своевременной уплаты налогов очевидна, потому что на каждый день просрочки ИФНС начислит пени. Узнать примерную сумму пеней можно, воспользовавшись калькулятором. Точная сумма будет известна после сверки с налоговой. 

Просрочка по уплате налогов наказывается по закону только пенями — это обычно небольшие суммы. В теории предприниматель может заплатить все налоги в конце года и отделаться небольшой неустойкой. 

На практике программа налоговой делает этот сценарий неудобным. Налоговая увидит в декларации отсутствие авансов и выставит требование на их уплату, а затем просто спишет деньги со счёта. В определённый момент после конца срока сдачи отчётности инспектор проверит вашу декларацию и восстановит справедливость. Но деньги уже списаны, поэтому придётся зря тратить время: писать заявление на возврат или зачёт переплаты. 

Чтобы избежать проблем при неуплате авансов, сдайте декларацию в последние дни до конца срока. Тогда налоговая не успеет выставить требование и сразу перейдёт к этапу проверки декларации.


УСН с объектом «Доходы минус расходы» могут применять индивидуальные предприниматели и организации. Налогоплательщики должны делать авансовые платежи по УСН каждый квартал и итоговый платёж — по результатам года.

Для Налогового кодекса затраты и расходы — это разные понятия. Если предприниматель будет всё записывать в расходы, то он нарушит требования закона и занизит налог. Поэтому всем предпринимателям на УСН «Доходы минус расходы» приходится разобраться, что считать расходами и как их учитывать.

После принятия решения об открытии собственного бизнеса начинающему предпринимателю остаётся ответить на вопрос — какой моделью начисления налогов пользоваться. Общая система сложная и затратная, а патент подходит не всем. Поэтому малый бизнес часто выбирает УСН, но снова оказывается на развилке: «Доходы» или «Доходы минус расходы»? Статья поможет сделать выбор. 

УСН — это специальный режим налогообложения, который делает налоговую жизнь небольшого бизнеса проще. Рассказываем, как это работает.

На УСН предприниматель выбирает, какой налог платить: 6% с доходов или 15% с доходов за вычетом расходов. В статье разберем, для какого бизнеса подходит каждый вариант и как начать его применять.

Вы всё ещё думаете? Просто попробуйте.