Авансовые платежи на упрощёнке — Контур.Эльба — СКБ Контур

Авансовые платежи на упрощёнке

Статья актуальна на 1 марта 2023 5 358

Предприниматели на УСН платят авансовые платежи по итогам каждого квартала. Если опоздать с уплатой, налоговая начислит пени. Разбираемся, как правильно рассчитать и перечислить авансовые платежи в налоговую. 

Важные правила для предпринимателей на спецрежиме:

  • налог необходимо платить ежеквартально;
  • налоговую декларацию предоставляют в налоговую инспекцию 1 раз в год;
  • квартальной отчётности на упрощёнке нет.

Налоговые платежи, уплачиваемые каждые 3 месяца называют авансовыми, так как предприниматели платят их заранее частями за отчетный год. Платить налоги на упрощёнке другим способом не разрешается.

Схема расчёта налоговых платежей

Расчёт налога на упрощёнке происходит нарастающим итогом. Берётся доход за год, рассчитывается налог к уплате и из полученной суммы вычитаются выплаченные ранее авансы.  

Допустим, юрлицо применяет упрощёнку с объектом «Доходы минус расходы» 15 %. Прибыль за первые три месяца составила 110 тыс. рублей, следовательно, налоговый платеж за отчётный квартал будет рассчитываться следующим образом: 110 тыс. рублей × 0,15 = 16,5 тыс. рублей. 

Теперь рассмотрим два варианта развития событий по итогам 6 месяцев:

  • Прибыль увеличилась и составила 150 тыс. рублей. В этом случае налог считаем, как:  (150 тыс. рублей × 0,15) − 16,5 тыс. рублей = 6 тыс. рублей.  
  • Прибыль сократилась до 80 тыс. рублей — допустим, что во 2 квартале компания потратила много денег. Тогда налог будет: (80 тыс. рублей × 0,15) − 16,5 тыс. рублей = − 4,5 тыс. рублей.

Отрицательная сумма показывает, что:

  • юрлицо не будет платить налог по итогам полугодия;
  • возникла переплата, которую можно использовать по итогам 9 месяцев или года.

elba

30 дней Эльбы в подарок

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно

Календарь уплаты ежеквартальных авансов на упрощёнке

Авансы платят:

  • до 25 числа по итогам отчётного квартала, полугодия и 9 месяцев;
  • до 31 марта следующего года для ООО или до 30 апреля следующего года для ИП.

Если день оплаты выпадает на выходной/праздничный день, то срок уплаты налога автоматически переносится на следующий рабочий день.

КБК для налоговых платежей 

КБК расшифровывается как код бюджетной квалификации. Данный код является важным реквизитом в платежке. По этому коду ИФНС распознает платёж. 

КБК платежей на упрощёнке:

  • с объектом «Доходы»: 18210501011011000110;
  • с объектом «Доходы минус расходы»: 18210501021011000110.

В 2023 году в платёжке на уплату авансов по УСН больше не нужно указывать КБК. Все налоги, взносы и сборы будут попадать на Единый налоговый счёт ИП или ООО. А уже после этого налоговая самостоятельно распределит суммы.

Налоговые платежи в сверке

Не нужно переживать, что налоговые платежи в течение отчетного года будут числиться как переплата в сверке. Это нормальная ситуация. ФНС получит налоговую декларацию в следующем году и тогда же начислит налог. До того момента налоговые платежи будут отображаться в сверке как переплата.

Несвоевременная уплата авансов

Важность своевременной уплаты налогов очевидна, потому что на каждый день просрочки ИФНС начислит пени. Узнать примерную сумму пеней можно, воспользовавшись калькулятором. Точная сумма будет известна после сверки с налоговой. 

Просрочка по уплате налогов наказывается по закону только пенями — это обычно небольшие суммы. В теории предприниматель может заплатить все налоги в конце года и отделаться небольшой неустойкой. 

На практике программа налоговой делает этот сценарий неудобным. Налоговая увидит в декларации отсутствие авансов и выставит требование на их уплату, а затем просто спишет деньги со счёта. В определённый момент после конца срока сдачи отчётности инспектор проверит вашу декларацию и восстановит справедливость. Но деньги уже списаны, поэтому придётся зря тратить время: писать заявление на возврат или зачёт переплаты. 

Чтобы избежать проблем при неуплате авансов, сдайте декларацию в последние дни до конца срока. Тогда налоговая не успеет выставить требование и сразу перейдёт к этапу проверки декларации.

elba

Еще больше знаний — в курсах Эльбы

Эльба проведет через налоговые лабиринты, научит работать с сотрудниками, поможет разобраться с онлайн-кассой и финанализом

Подпишитесь на дайджест налоговых новостей
Подписаться
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.
Два раза в месяц отправляем рассылку с новостями о законах и налогахПодпишитесь на дайджест налоговых новостей
Подписаться
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур.

Статьи по теме

Все статьи
Написать комментарий