Льготы по страховым взносам за сотрудников

В 2025 году многие компании могут делать отчисления по страховым взносам по пониженным тарифам и льготам. Рассмотрим, какими льготами могут пользоваться организации, а также как будут рассчитаться взносы за сотрудников с учетом новых правил.

Галина Белеванцева Специалист по налогам и учету

Общие тарифы страховых взносов

С 2023 года действует общий тариф страховых взносов — 30%. Больше нет разделения по видам страхования. Исчисленная сумма перечисляется на единый налоговый счет, откуда налоговая инспекция распределяет деньги по фондам.

В 2025 году действует предельная база по страховым взносам — 2 759 000 руб. Когда доход сотрудника с начала года превышает базу, взносы считают по ставке 15,1%.

Страховые взносы от производственного травматизма и профессиональных заболеваний, размер которых напрямую зависит от того, насколько опасным делом занимается организация, остались без изменений, в размере от 0,2 % до 8,5 %.

Отчитаемся по НДС

Эльба автоматически заполнит декларацию по НДС 5% и рассчитает налоги

Попробовать бесплатно

Льготы для малого и среднего бизнеса

В части выплат больше полутора МРОТ с 1 января 2025 года малый и средний бизнес вправе применять пониженные ставки на страховые взносы за работников. Платеж выглядит так: 30 % с 1.5 × МРОТ + 15 % с части, превышающей 1.5 × МРОТ.

Льготами может воспользоваться любая организация и ИП, у которых за прошлый год:

• доход составляет не более 2 млрд рублей в год;
• до 250 человек штатных сотрудников;
• доля в распоряжении крупных компаний не превышает 49 %;
• до 25 % доли в распоряжении государства, регионов и НКО.

Для расчета берут федеральный МРОТ, который в 20254 году равен 22 440 рублей. Рассмотрим пример расчета.

По договору штатный сотрудник получает зарплату в размере 50 000 рублей.

Ранее работодатель заплатил бы 30 % страховых взносов от зарплаты, т.е. 30 % × 50 000 рублей = 15 000 рублей.

С учетом льгот работодатель малого и среднего бизнеса заплатит:
30 % от полутора федерального МРОТ
30 % × 1,5 × 22 440 =  10 098 рублей
И 15 % от оставшейся суммы
(50 000 − 1,5 × 22 440) × 15 % = 2 451 рубль.

Итого работодатель заплатит
10 098 + 2451 = 12 549 рублей.

Экономия составит 2 451 рубль.

Как получить льготу?

Государственные органы ведут единый реестр компаний малого и среднего бизнеса. Организации автоматически добавляются в этот список. Проверить свою организацию можно на сайте, а в случае ее отсутствия корректировку в реестр можно внести также через интернет. Для этого на сайте rmsp.nalog.ru в разделе «Вас нет в реестре или данные некорректны?» заполняется заявление.

Когда убедитесь, что попали в список компаний малого и среднего бизнеса, просто считайте взносы по-новому. Никаких заявлений подавать не надо. 

Как начать применять льготу в Эльбе?

В Эльбе льгота называется «Тариф для малого и среднего бизнеса — 15 %». Чтобы ее включить, необходимо указать льготу в разделе Реквизиты → Сотрудники.

Сервис подготовит всю необходимую отчётность, посчитает зарплату, налоги и взносы,  сформирует платежные документы.

Льготные правила для других отраслей

Существуют другие льготы и они связаны с определенными отраслями, которые поддерживает государство. Эти льготы, как правило, значительно выгоднее. Рассмотрим их процентные ставки.

7,6%

• аккредитованные ИТ-компании с доходом в области разработки ПО не менее 70 %;
• социально ориентированные НКО;
• благотворительные организации на УСН;
• малые и средние предприятия с основным видом деятельности в области обрабатывающего производства;
• религиозные организации;
• резиденты особой экономической зоны в Калининградской области, свободного порта Владивосток, территорий опережающего развития;
• участники свободной экономической зоны Республики Крым и Севастополь;
• организации, зарегистрированные на Курильских островах; 
• организации из реестра промышленных кластеров;
• производители и продавцы собственной анимационной продукции;
• организации из области радиоэлектронной промышленности;
• организации и ИП, которые платят вознаграждение учащимся очно.

0%

с выплат по трудовому договору членам экипажа судов-организаций из Международного реестра судов.

15% с части выплаты выше полуторакратного МРОТ 

• субъекты МСП;
• субъекты МСП, предоставляющие продукты питания и напитки с численностью до 250 человек;
• участники проекта «Сколково» и проектов, связанных с инновационными НТЦ. 

Новости для предпринимателей

Уютный телеграм-канал, где переводят законы на человеческий язык

Подписаться