Налоговые нарушения: на какие суммы накажут ИП в 2025 году

От ошибок не застрахован никто. Предпринимателям в большинстве случаев приходится за них платить, и суммы порой очень внушительные. Рассмотрим, какая ответственность предусмотрена за нарушения, связанные с налогами и отчетностью.

Екатерина Григорьева Бизнес-писатель

Что изменилось в 2025 году

В 2025 году налоговая система серьёзно реформирована. Нововведения коснулись расчёта и уплаты многих важных налогов.

Основные изменения: 

• Резиденты по трудовым договорам и ГПД теперь платят НДФЛ по прогрессивной шкале: ставка от 13% до 22%. 
• Налог на прибыль для организаций повышен до 25%. 
• Упрощенцы с доходом от 60 млн. ₽ стали плательщиками НДС.

Санкции за распространенные нарушения

Не уплачены налоги

В зависимости от ситуации могут выписать штраф — 20 или 40 % от неуплаченной суммы по ст. 122 НК РФ.

Неуплата или неполная уплата налога не считается нарушением, если до дня вынесения решения налоговой на едином налоговом счете имелось положительное сальдо в размере, достаточном для полной или частичной уплаты налога.

Не соблюдены правила учета доходов и расходов

Штраф: 10 000 ₽ – за один налоговый период, 30 000 ₽ – за два и более налоговых периода по ст. 120 НК РФ. 

Если нарушение привело к занижению налога — 20 % от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 ₽.

Не предоставлены документы по требованию ФНС

Информацию по контрагенту нужно передать в течение 5 дней. Срок отправки ответа по конкретной сделке ИП — 10 дней по ст. 93.1 НК РФ. 

За нарушение сроков штраф составит 5 000 ₽, за повторное нарушение — 20 000 ₽ по ст. 129.1 НК РФ.

Уменьшайте налог в один клик

Эльба займется налогами и ЕНС, а вы развитием бизнеса. Для новых ИП — 1 год Эльбы бесплатно

Попробовать бесплатно

Не сдана налоговая отчетность

Штраф за декларацию — от 5 до 30 % от суммы неуплаченного налога, но не менее 1 000 ₽ по ст. 119 НК РФ., за 6-НДФЛ — 1000 ₽ за каждый месяц просрочки по п.1.2 ст. 126 НК РФ.

С 2024 года статью 119 НК РФ дополнили: оштрафуют на 5 — 30 % от суммы неуплаты, если не сдать расчёт по выплатам доходов иностранной организации.

Если налог уплачен, а декларация не сдана, предприниматель заплатит 1000 ₽.

Задержка сдачи декларации и 6-НДФЛ на 20 дней может привести к блокировке счета. Срок увеличен с 1 июля 2021 г., до этой даты он составлял 10 дней.

Не выполнены обязанности налогового агента

В случаях, когда предприниматель платит НДФЛ с зарплаты сотрудников или НДС с аренды государственного имущества, штраф — 20 % от суммы неперечисленного налога по ст. 123 НК РФ.

Не соблюдены правила работы с кассой

Штраф от 25 до 50 % от не пробитой суммы, но не менее 10 000 ₽ по ст. 14.5 КоАП РФ. 

Предприниматель должен использовать кассу, когда клиенты рассчитываются наличными или банковской картой. За отсутствие наименования товара в чеке выпишут штраф до 3000 ₽.

Реклама 16+

Ищете бухгалтера?

Передайте работу с отчетностью, учетом и налогами профессиональному бухгалтеру

Найти бухгалтера

Поданы недостоверные сведения

С 2024 года через личный кабинет на сайте налоговой можно получить социальный вычет в упрощённом порядке — без декларации 3-НДФЛ. Предприниматель оказывает человеку услугу и сразу направляет документы в личный кабинет. Если подать неверные сведения на получателя такого вычета, налоговая оштрафует по ст.126.3 НК РФ на 20% от излишне полученной человеком суммы.

Как налоговая сообщит о задолженности

Если ИП не заплатил налог или получил штраф за какое-либо нарушение, а не на его Едином налоговом счете нет средств, то ФНС выставляет требование об уплате. Документ формируется один раз на сумму отрицательного сальдо ЕНС с указанием налогов, сборов, взносов, штрафов и пеней, по которым образовалась задолженность. Требование действует до момента, пока сальдо счета не станет положительным или равным нулю.

Способы доставки извещения:

• по почте заказным письмом;
• лично в руки ИП под расписку;
• через ТКС в электронном виде;
• через кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Приоритетные способы — через кабинет налогоплательщика и по ТКС.

С момента получения обычно дается 8 дней на уплату долгов. Бывает, что иные сроки прописаны в самом требовании.

Схитрить и сделать вид, что ничего не знаете про задолженность, не получится. Вы должны периодически проверять почту, в том числе электронную. Отговорка, что давно не заходили в личный кабинет на сайте налоговой и поэтому не знаете о долге, не подействует.

Сроки прошли, а оплата так и не поступила? Инспекция больше не будет отправлять извещения, а начнет процедуру взыскания за счет денежных средств или имущества должника. Подробно о процедуре можно узнать на сайте налоговой.

Смягчающие обстоятельства

Если вы допустили нарушение не умышленно, а в силу обстоятельств — заявите о них налоговой. У вас есть шанс уменьшить штраф. Можно сослаться на семейные проблемы, неустойчивое финансовое положение, болезнь — главное, чтобы были подтверждающие документы.

Также, налоговый орган или суд в некоторых случаях уменьшают размер наказания. Например:

• налогоплательщик признал вину и устранил ошибки;
• допущена незначительная просрочка;
• нанесен небольшой ущерб для бюджета;
• нарушение совершено впервые.

Подробная информация об обстоятельствах, смягчающих налоговую ответственность, есть на сайте ФНС.

Кроме того, в статье 111 НК РФ перечислены ситуации, исключающие вину нарушителя: стихийные бедствия, тяжелая болезнь и иные значимые события. Иногда доказывать невиновность не нужно (допустим, ураган обесточил город — об этом рассказали в СМИ). Порой необходимо иметь подтверждающие документы (выписка о прохождении стационарного лечения, справка о пожаре). Подробно о том, как можно снизить или отменить штрафы от налоговой, мы рассказывали в статье.

Новости для предпринимателей

Уютный телеграм-канал, где переводят законы на человеческий язык

Подписаться