Почему возникает задолженность или переплата по налогам

На вопрос, что лучше — переплата или недоплата по налогам, ответ очевиден. Чаще всего неточности в расчетах с налоговой возникают из-за невнимательности налогоплательщика. К каким последствиям они могут привести, разберемся ниже.

Екатерина Григорьева Бизнес-писатель

У ИП образовалась задолженность

Нередко долг возникает из-за того, что предприниматель:

неправильно исчислил налогооблагаемую базу или сумму налога;
пропустил сроки уплаты;
ошибся в платежном поручении.

Уменьшайте налог в один клик

Эльба займется налогами и ЕНС, а вы развитием бизнеса. Для новых ИП — 1 год Эльбы бесплатно

Попробовать бесплатно

Если налог не уплачен вовремя или его сумма занижена, то налоговая согласно ст. 122 НК РФ назначит пени и штраф — 20 % от неуплаченной суммы (либо 40 % – когда действие совершено умышленно).

Погасить долг вместе с пени и штрафом лучше как можно скорее, так как его сумма с каждым днем будет только увеличиваться.

Ошибки в платежке приводят к задолженности при некорректном заполнении наименования банка получателя и его реквизитов — 13, 14, 15 поля. В этом случае необходимо заплатить налог еще раз, а на неверно перечисленную сумму оформить возврат. Перевели меньше положенного? Тогда обязательно внесите недостающую часть.

Неточности в других полях не влекут неперечисление налога в бюджет — на это указывает ст. 45 НК РФ. Чтобы их исправить, нужно обратиться в налоговую с заявлением об уточнении данных, иначе платеж может зависнуть в межведомственном пространстве.

Что делать, если переплатили

Основные причины переплаты:

неверное исчисление налога;
ошибочная сумма в платежке.

Бывают и другие ситуации. Например, ранее уплаченные авансовые платежи превысили в итоге сумму налога за год, или предприниматель переплатил невольно — произошло двойное списание со счета по требованию ФНС.

Налоговая сама распорядится лишними деньгами, если у налогоплательщика есть долги по налогам и сборам — спишет необходимую сумму в счет уплаты, а также пени и штрафы.

Долгов нет, либо их списали, а переплата все еще имеется? Тогда вы сами решаете, что делать дальше. Излишки можно:

Вернуть на расчетный счет в течение месяца со дня подачи соответствующего заявления в налоговую.
Скачать заявление о возврате
Зачесть в счет будущих платежей по данному налогу. С 1 октября 2020 года переплату можно направить на погашение предстоящих платежей по другим налогам. В любом случае придется написать заявление в ФНС.
Скачать заявление о зачете

Обратите внимание: вернуть или зачесть получится только переплату, которая образовалась за три последних года.

В некоторых ситуациях факт переплаты необходимо сначала доказать. Например, предприниматель по ошибке указал в декларации больше доходов, чем есть на самом деле, и, соответственно, заплатил налог в большем размере. Тогда нужно направить в инспекцию корректирующую декларацию. ФНС должна провести камеральную проверку на основе уточненной, а не впервые полученной, декларации.

Обычно сложностей с лишними суммами не возникает. Предприниматель переплатил, а заявление не написал? Налоговая просто засчитает излишки по тому же платежу в следующем налоговом периоде.

Иногда в личном кабинете на сайте ФНС может отображаться переплата, которой на самом деле нет. Так происходит, когда ИП платит налоги и взносы авансом. В кабинете не предусмотрено отдельной вкладки «Авансовые платежи», поэтому такие зачисления попадают в раздел «Переплата». Как только налоговая сверится с данными итоговой декларации и закроет год, сумма переплаты исчезнет.