Страховые взносы. Кто и когда обязан платить?

Организации платят страховые взносы за сотрудников, у ИП есть обязанность платить взносы за себя. В статье расскажем, какие взносы нужно платить и когда.

Страховые взносы ИП

Предприниматели без сотрудников платят страховые взносы за себя на обязательное пенсионное (ОПС) и медицинское страхование (ОМС). Сумма платежа состоит из двух частей: фиксированной и дополнительной:

1. Фиксированная часть одинакова для всех ИП. В 2024 году их сумма равна 49 500 ₽. ФНС сама разделит взносы на ОПС и ОМС.

2. Дополнительную часть платят предприниматели, у которых доход за год превысил 300 000 ₽. Они перечисляют 1 % с суммы превышения на ОПС. 

Разберёмся, как это работает, на примере ИП Васильева, который за год заработал 950 000 ₽. Он заплатит 49 500 ₽ страховых взносов фиксированной части и (950 000 — 300 000) × 1 % = 6 500 ₽ — дополнительной. Итоговая сумма к оплате — 56 000 ₽.

Взносы ИП за себя нужно платить даже если ИП работает как сотрудник в организации. Работодатель заплатит взносы с его зарплаты, но они не относятся к бизнесу предпринимателя, поэтому взносы за себя ИП должен заплатить сам. 

Крайний срок уплаты фиксированной части — 31 декабря текущего года, а дополнительной — 1 июля следующего. Взносы можно платить общей суммой или частями, главное — успеть перечислить их в срок.

Кроме обязательных взносов на ОПС и ОМС предприниматели могут добровольно зарегистрироваться в ФСС и заплатить взносы. Это позволит ИП получать пособия по больничному листу и декретные выплаты, но только со следующего года после регистрации. 

Отчитаемся по НДС

Эльба автоматически заполнит декларацию по НДС 5% и рассчитает налоги

Попробовать бесплатно

Взносы за сотрудников

Организации и предприниматели, которые наняли сотрудников, платят взносы с их зарплаты. За сотрудников по трудовому договору нужно заплатить:

• 30% — страховые взносы по единому тарифу на обязательное пенсионное страхование (ОПС), на обязательное медицинское страхование (ОМС), на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) с доходов в пределах лимита 2225 тыс.₽;
• 15,1% — страховые взносы по единому тарифу на ОПС, ОМС, ВНиМ с доходов свыше лимита 2 225 тыс.₽;
• от 0,2 до 8,5 % на травматизм в ФСС — ставка зависит от степени опасности бизнеса.

С доходов сотрудников по договору подряда (ГПХ) работодатели платят 30% страховых взносов по единому тарифу.

Работодатели, бизнес которых принадлежит к малому или среднему, могут применять льготу по страховым взносам и платить меньше. О том, как рассчитать взносы по льготным ставкам, рассказали в статье «Как рассчитать сумму страховых взносов за сотрудников?».

Страховые взносы по единому тарифу платят ежемесячно — до 28 числа, а взносы на травматизм — до 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления выплат.

Новости для предпринимателей

Уютный телеграм-канал, где переводят законы на человеческий язык

Подписаться