Можно ли работать и быть самозанятым одновременно

У человека может быть несколько источников дохода. К примеру, он официально работает в организации и ведёт свой небольшой бизнес. После смены на заводе электрик берёт частные заказы, медсестра делает уколы и ставит капельницы на дому. Рассказываем, можно ли работать и одновременно быть самозанятым, какую налоговую ставку применять и как правильно отражать доход.

Ирина Егорова Экономист

Особенности статуса самозанятого

Если человек оказывает услуги или продаёт товары собственного производства, он может оформить самозанятость. Самозанятыми обычно становятся няни, репетиторы, парикмахеры, сантехники, электрики, дизайнеры, художники, медсёстры, сиделки, водители.

Под самозанятость не подпадают заработная плата и доходы от:

• продажи недвижимости, имущественных прав, долей в бизнесе, ценных бумаг и транспорта;
• перепродажи чужих товаров;
• продажи личных вещей;
• представления интересов другого — по договорам поручения, комиссии или агентским договорам;
• реализации алкоголя, табака, бензина;
• продажи товара, подлежащего обязательной маркировке;
• добычи и продажи полезных ископаемых;
• сдачи в аренду нежилых помещений.

Доход самозанятого не должен превышать 2 400 000 ₽ в год — п. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ. Если годовой заработок в статусе самозанятого превысит этот лимит, право на НПД будет утрачено. В таком случае нужно будет либо платить НДФЛ как простое физлицо, либо, если планируется предпринимательская деятельность, регистрироваться как ИП и выбирать одну из доступных систем налогообложения, например, ПСН или УСН.

Чтобы сохранить льготный налоговый статус, самозанятые должны работать самостоятельно — нанимать сотрудников запрещено.

Реклама 16+

Зарегистрируйте ИП за 0 ₽

Бесплатно откроем счёт и выпустим электронную подпись. Подготовим и отправим документы в ФНС — без уплаты госпошлины.

Узнать подробности

Особенности налогообложения самозанятых

Самозанятые платят налог на профессиональный доход (НПД):

• 6 %, если заказчиком выступает организация;
• 4 %, если заказчик — частное лицо.

Льготные налоговые ставки для самозанятых сохранятся до конца 2028 года.

Для плательщика НПД налог рассчитывается только с фактически полученного дохода. Самозанятый формирует чеки в приложении «Мой налог». В отдельных случаях банки и платформы-партнеры могут передавать сведения о доходах автоматически. До 12 числа следующего месяца в приложении приходит уведомление о сумме налога. Уплатить налог нужно не позднее 28 числа. Если в предыдущем месяце самозанятый ничего не заработал, платить не нужно. Налоговую декларацию по НПД подавать не нужно.

С 2026 года у самозанятых появилась возможность получать оплачиваемый больничный, если добровольно вступить в программу социального страхования и платить взносы в Социальный фонд России. Право на выплату возникает после шести месяцев непрерывной уплаты взносов.

Новым ИП – год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Попробовать бесплатно

Можно ли устроиться на работу официально, если уже есть статус самозанятого

Если человек уже является плательщиком НПД, он может официально устроиться на работу. Законодательство не запрещает самозанятому работать по трудовому договору — так он формирует будущую пенсию, может рассчитывать на очередной отпуск и оплачиваемый больничный.

Например, дизайнер оформил статус самозанятого. Он самостоятельно ищет и выполняет заказы, выписывает заказчикам чеки. Если ему предложат работу в дизайнерском агентстве, он вправе подписать трудовой договор. При этом он может оставаться самозанятым, но доходы из разных источников будут облагаться налогом по разным ставкам. Работодатель удерживает из зарплаты НДФЛ по правилам главы 23 НК РФ и платит страховые взносы. А доход от выполнения частных заказов облагается НПД в размере 4-6 %.

Можно ли стать самозанятым, если официально трудоустроен

Трудовую деятельность разрешено совмещать с самозанятостью. Например, учительница английского языка днём ведёт уроки в школе, а по вечерам хочет заниматься репетиторством и переводить тексты. Она может быть самозанятой и одновременно работать. Как ей платить налоги, мы рассказали в разделе выше.

Обратите внимание: в трудовом договоре может быть пункт, что работник обязан сообщать работодателю о дополнительных источниках дохода. Это нужно, чтобы избежать конфликта интересов. Например, IT-компания запрещает сотрудникам работать на конкурентов. По закону программист имеет право подрабатывать, но по условиям трудового договора не может оказывать услуги конкурирующим фирмам.

Может ли самозанятый оказывать услуги своему работодателю

Нельзя работать и одновременно оказывать своему работодателю услуги как самозанятый — п. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ. Это ограничение необходимо, чтобы у работодателей не было соблазна переводить сотрудников на самозанятость и тем самым уклоняться от уплаты налогов.

Например, строительная компания заказывает чертежи у проектировщика на фрилансе. Через полгода заказчик предложил самозанятому официальное трудоустройство, при этом часть услуг по-прежнему хочет получать по договору ГПХ. Но закон запрещает самозанятому оказывать услуги своему работодателю. Придётся выбирать — трудовой договор или договор ГПХ.

Обратите внимание: формально закон не запрещает продавать товары собственного производства бывшим и нынешним работодателям. Но злоупотреблять этим правовым пробелом не стоит. Если во время налоговой проверки обнаружится, что раньше сотрудник изготавливал табуретки, а теперь поставляет их как самозанятый, фирму заподозрят в уклонении от уплаты налогов и страховых взносов.

Возможен ли перевод сотрудников из наёмных в самозанятые

Организациям и ИП выгоднее и проще работать с самозанятыми, чем с наёмными работниками — не нужно перечислять страховые и пенсионные взносы, платить налоги, оплачивать больничные и отпуска. Появляется соблазн уволить людей, заставить их оформить самозанятость и перевести на договоры ГПХ. Но это невозможно — плательщик НПД не имеет права работать с бывшим работодателем в течение двух лет. Даже если сотрудник по своему желанию решил уйти с работы и продолжить сотрудничество с прежним нанимателем как самозанятый.

Если выяснится, что работодатель вынудил работников уволиться, чтобы заключить с ними новые договоры уже в статусе самозанятых, отношения могут переквалифицировать в трудовые. Тогда работодателю доначислят НДФЛ, страховые взносы и пени, а также его могут обязать восстановить уволенных. Кроме того, будет штраф от трудовой инспекции:

• должностному лицу — от 10 000 ₽ до 20 000 ₽;
• ИП — от 5000 ₽ до 10 000 ₽;
• организации — от 50 000 ₽ до 100 000 ₽.

Если самозанятый не работал в этой организации в течение последних двух лет, с ним можно заключить договор ГПХ. Например, вместо штатного бухгалтера можно нанять бухгалтера, оказывающего услуги на аутсорсе. Это не будет считаться уклонением от уплаты налогов, хотя тот и другой специалист выполняют одинаковую работу.

Самозанятость и ИП

Предприниматель может стать самозанятым, даже если официально имеет статус ИП. Важно, чтобы он одновременно не использовал другие специальные налоговые режимы — например, УСН или ЕСХН. Поэтому после регистрации в качестве самозанятого нужно в течение месяца подать в налоговую уведомление об отказе от специального налогового режима. Статус ИП при этом сохраняется. Если предприниматель работает на патенте, нужно подождать, когда тот закончится, а затем зарегистрироваться в «Мой налог» как самозанятый. Досрочный переход на НПД возможен, если ИП прекращает деятельность на патенте и в течение 10 календарных дней подает в налоговую заявление по форме 26.5-4.

Если ИП не подаст уведомление об отказе от УСН или ЕСХН в течение месяца после регистрации в качестве плательщика НПД, налоговая аннулирует постановку на учет как самозанятого.

В процессе работы ИП нужно соблюдать общие условия самозанятости, иначе его лишат статуса самозанятого и доначислят налоги:

• годовой доход не выше 2 400 000 ₽;
• соответствующие НПД виды деятельности;
• отсутствие наёмных работников.

В чём выгода быть самозанятым ИП:

• страховые взносы добровольные;
• может снизиться сумма налога;
• не нужна касса — чеки выписывают через мобильное приложение;
• нет налоговой отчётности.

Если ИП больше не хочет быть самозанятым, он может в любой момент сняться с учёта через приложение «Мой налог».

Новости для предпринимателей

Уютный телеграм-канал, где переводят законы на человеческий язык

Подписаться

Кто не может перейти на самозанятость

Запрещено работать в качестве самозанятых и совмещать трудовую деятельность с самозанятостью муниципальным и государственным служащим. То же ограничение существует в отношении специалистов частной практики:

• арбитражных управляющих;
• медиаторов;
• нотариусов;
• оценщиков;
• адвокатов. 

Закон предусматривает для них только одно исключение — сдача в аренду жилых помещений. Например, арбитражный управляющий сдаёт свою квартиру частному лицу. В этом случае он может зарегистрироваться как самозанятый и платить НПД: 4 % — если сдает жилье физлицу, и 6 % — если арендатором выступает организация или ИП.