Как рассчитать сумму страховых взносов за сотрудников?

Предприниматели, у которых есть сотрудники на трудовых договорах или договорах ГПХ, ежемесячно платят страховые взносы. В статье расскажем, как правильно рассчитать сумму взносов и применить льготу для малого бизнеса.

За сотрудников, которые работают на трудовом договоре, работодатель платит четыре вида страховых взносов:

  • обязательное пенсионное страхование (ОПС) в налоговую;
  • обязательное медицинское страхование (ОМС) в ФФОМС;
  • взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) в ФСС;
  • взносы на травматизм в ФСС.

Если сотрудник работает по договору подряда (ГПХ), обязательными будут только взносы на ОПС и ОМС. Взносы на ВНиМ нужно платить, если этот пункт прописан в договоре ГПХ. 

Чтобы рассчитать сумму взносов к уплате, складывают все облагаемые выплаты, которые начислены работнику с начала года, и умножают их на страховой тариф:

Страховые взносы = Облагаемая база × Страховой тариф

Затем из этой величины нужно вычесть взносы, которые уже перечислили с начала года. Оставшаяся сумма и будет платежом к перечислению.

Эльба автоматически рассчитает страховые взносы и подготовит платёжки. Пользуйтесь всеми возможностями Эльбы 30 дней бесплатно.

Попробовать

Облагаемая база

Облагаемой базой называется сумма выплат, с которой начисляются страховые взносы. Декретные выплаты и больничный не облагаются взносами. На выплаты по договору аренды с сотрудником взносы не начисляются. Все выплаты, которые не облагаются взносами, перечислены в ст. 422 НК РФ.

Облагаемая база рассчитывается отдельно по каждому сотруднику нарастающим итогом: с 1 января по последнее число месяца, за который начислена зарплата. 

Для двух видов страховых взносов есть предельные базы:

  • Взносы на ОПС — 1 465 000 ₽;
  • Взносы на ВНиМ — 966 000 ₽.

Если доход сотрудника с начала года достиг предельной базы, то взносы считают по новым правилам. Меняется ставка взносов для части доходов, превышающих предельную базу. Для пенсионного страхования это 10 %, а для обязательного социального страхования — 0 %.

Страховые тарифы и льготы

Большинство работодателей платят страховые взносы по стандартному тарифу: 22 % на ОПС, 5,1 % на ОМС и 2,9 % на ВНиМ — всего 30 %. К этим взносам прибавляются взносы на травматизм: от 0,2 до 8,5 %. Чем опаснее вид деятельности организации, тем выше ставка.

Для малого бизнеса предусмотрена льгота. Чтобы её применять, не нужно подавать заявление в налоговую. Если бизнес относится к малому, значит льгота есть. 

Льгота применяется не ко всей сумме выплат сотруднику, а только к той части, которая превышает федеральный МРОТ — в 2021 году это 12 792 ₽. Ставка для части дохода, которая равна МРОТ, остаётся стандартной — 30 %, а для части дохода выше МРОТ становится льготной — 15 %. 

Для сотрудника с зарплатой 35 000 ₽ расчёт будет таким: 

12 792 × 30 % + (35 000 — 12 792) × 15 % = 3837,60 + 3331,20 = 7168, 80 ₽.

Для сравнения сумма взносов с обычной ставкой: 35 000 × 30 % = 10 500 ₽. Работодатель со льготой сэкономит 3331,20 ₽. 

Есть и другие льготы:

  • 7,6 % для организаций с IT-аккредитацией;
  • 20 % для некоммерческих организаций на УСН из сфер культуры, здравоохранения, образования и социального обслуживания;
  • 20 % для благотворительных организаций на УСН;
  • 14 % для резидентов проекта «Сколково»;
  • 7,6 % для участников территорий опережающего развития;
  • 7,6 % для участников свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе;
  • 7,6 % для резидентов свободного порта Владивосток;
  • 7,6 % резидентов особой экономической зоны в Калининграде;
  • 0 % при выдаче зарплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов.

В 2021 году многие компании могут делать отчисления по страховым взносам по пониженным тарифам и льготам. Рассмотрим, какими льготами могут пользоваться организации, а также как будут рассчитаться взносы за сотрудников с учетом новых правил.

При системе прямых выплат ФСС переводит пособие сотрудникам напрямую. Работодателю важно только вовремя оформить документы и передать их в ФСС. В статье расскажем, как это сделать правильно.

Организации платят страховые взносы за сотрудников, у ИП есть обязанность платить взносы за себя. В статье расскажем, какие взносы нужно платить и когда.

У ИП есть обязанность платить взносы за себя на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Кроме этого, ИП может добровольно зарегистрироваться в ФСС, чтобы получать больничные и пособия.

На вопрос, что лучше — переплата или недоплата по налогам, ответ очевиден. Чаще всего неточности в расчетах с налоговой возникают из-за невнимательности налогоплательщика. К каким последствиям они могут привести, разберемся ниже.

Вы всё ещё думаете? Просто попробуйте.