Что такое УСН?

8 декабря 2016

Упрощенная система налогообложения (УСН) – это специальный режим налогообложения, при котором предприниматели и организации освобождаются от налога на прибыль и имущество, НДФЛ и НДС. В течение года на УСН уплачиваются авансовые платежи по УСН, а по итогам года перечисляется единый налог.

Таким образом, при УСН:

  • организации освобождаются от уплаты налога на имущество, налогов на прибыль, НДС;
  • индивидуальные предприниматели – от уплаты НДС и НДФЛ, а также налога на имущество физлиц в отношении имущества, используемого в деятельности.​

Но освобождение от обязанности по уплате налога на имущество организации имеют не по всему имуществу. Налог придется исчислить и заплатить в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

Налоговая база исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости устанавливается законом субъекта РФ (п. 2 ст. 378.2 НК РФ).

В соответствии с п. 7 той же статьи уполномоченный орган исполнительной власти субъекта Российской Федерации не позднее 1-го числа очередного налогового периода по налогу (1 января):

  1. определяет на этот налоговый период перечень объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 настоящей статьи, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость (далее в настоящей статье — перечень);
  2. направляет перечень в электронной форме в налоговый орган по субъекту Российской Федерации;
  3. размещает перечень на своем официальном сайте или на официальном сайте субъекта Российской Федерации в информационно- телекоммуникационной сети «Интернет».

При выборе УСН необходимо удостовериться, что выбранный вид деятельности не входит в число тех, для которых запрещено применять УСН. Список этих видов приведен в ст. 346.12 п. 2 п.п. 1. второй части НК РФ. Также на применение УСН введено ограничение: годовой доход не должен превышать 60 млн рублей. Эта сумма индексируется на коэффициент-дефлятор. В 2016 году введен коэффициент, равный 1,329. Таким образом, лимит доходов на применение УСН ограничен суммой 79,74 млн за 12 месяцев. Если за 2016 год доход упрощенца превысит указанную границу, он утратит право работать на УСН.

Обратите внимание! С 2017 года лимиты доходов не индексируются на коэффициенты-дефляторы. Но лимит доходов увеличен до 150 млн. Таким образом, чтобы остаться на УСН доход в 2017 году не должен превысить 150 млн рублей.

Отчитывайтесь по УСН с помощью Эльбы. Пользуйтесь всеми возможностями сервиса 30 дней бесплатно.

Попробовать бесплатно

Если вы впервые подаете документы на применение УСН, правильно оформить уведомление поможет онлайн-сервис Контур.Эльба. 

Образец для заполнения Уведомления о применении УСН
Бланк Уведомления о применении УСН по форме № 26.2-1

Уведомление необходимо заполнить печатными буквами. В качестве налогового органа укажите налоговую инспекцию по месту учета (она прописана в свидетельстве о постановке на учет предпринимателя). Даты заполнять не нужно. Распечатайте уведомление в двух экземплярах и передайте в налоговую инспекцию.

А с началом предпринимательской деятельности Контур.Эльба поможет готовить и отправлять отчетность в ФНС, ПФР и ФСС через интернет, работать с «первичкой», проверять контрагентов, считать доходы и расходы, а также сделать расчет зарплаты, налогов и взносов, используя «облачную» электронную подпись.

Другие статьи по теме «Бухгалтерия для ИП»

Налоговая отчетность компаний и ИП

Все компании и ИП должны периодически отчитываться о показателях своей деятельности в налоговую инспекцию. Состав налоговой отчетности зависит прежде всего от выбранной системы налогообложения. Что и в какие сроки сдавать, рассмотрим в данной статье.

НДС

Кто рискует вернуться со спецрежима на ОСНО?

Как перейти с ЕНВД на ОСНО? Как перейти с патента на ОСНО?

ОСН

Как перейти на УСН и выбрать объект налогообложения?

Чтобы зарегистрировать организацию или ИП на УСН или перейти на него с другой системы налогообложения, необходимо подать уведомление в налоговую инспекцию. Важно помнить, что выбрать налоговый режим по УСН нужно в течение 30 дней со дня постановки на учет в налоговых органах. Если вы не успеете подать уведомление в установленный срок, то вам придется применять ОСН.

УСН

Какие налоги платят при УСН?

При применении УСН нужно платить один налог. Предприниматель может выбрать один из двух вариантов процентной ставки налога: 6% или 15%.

УСН

Как посчитать стоимость патента

Если патент приобретен на год, то для расчета его стоимости нужно использовать формулу (п. 1 ст. 346.51 НК РФ)...

ПСН

Вы всё ещё думаете? Просто попробуйте.