Как вести книги покупок, книги продаж и журналы учета счетов‑фактур

Предприниматели на УСН и патенте не платят НДС и не сдают декларацию, а значит, не должны сдавать книгу продаж и журналы учета счетов-фактур каждый квартал. Но есть несколько случаев, когда отчитаться по НДС все же придется.

Книгу продаж и журнал учета счетов-фактур отправляют в составе декларации по НДС:

  • Предприниматели, которые покупали или арендовали государственное имущество или покупали товары и услуги у иностранных фирм, не состоящих на учете в России. Они заполняют раздел 9 — это сведения из книги продаж.
  • Агенты, которые от своего имени приобретали товары или услуги для клиентов на ОСНО или от своего имени продавали товары и услуги компании на ОСНО, формируют разделы 10 и 11. Эти разделы представляют собой данные журналов выставленных и полученных счетов-фактур.
  • Для предпринимателей, которые выставляют контрагенту счета-фактуры с НДС, создан раздел 12 — в нем указывают данные из этих счетов-фактур с выделением суммы налога.

Отчетность по НДС сдают только в электронном виде, поэтому книгу продаж и журналы учета счетов-фактур лучше сразу вести электронно — так вы убережете себя от двойной работы. 

Эльба автоматически подготовит отчет по НДС на основе счетов-фактур. Пользуйтесь всеми возможностями Эльбы 30 дней бесплатно.

Попробовать

Налоговая проверяет не только вашу отчетность по НДС, но и отчетность ваших контрагентов. Если данные по счетам-фактурам в вашей отчетности не совпадут с данными в отчетности контрагента, у налоговой появятся вопросы. Поэтому важно внимательно заполнять книгу покупок и журналы учета. 

Формы и правила заполнения журнала учета счетов фактур и книги продаж перечислены в Постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 в приложениях 3 и 5. Особенно внимательно отнеситесь к заполнению следующих граф:

  • Графа 2 — «код вида операции». Этих кодов 24. Полный список можно найти в приказе ФНС РФ от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@ и письме ФНС от 22.01.2015 г. N ГД-4-3/794@. Оставить графу пустой нельзя — налоговая не примет отчет.
  • В графе 11 книги продаж укажите и дату и номер документа, который подтверждает оплату счета-фактуры. Эту графу нужно заполнить при аренде государственного имущества или покупке товаров у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органов, и при полной или частичной оплате покупателем товара или услуги с НДС (письмо Минфина от 26.11.2014 № 03-07-11/60221).
  • Графа 3 отражает реквизиты счета-фактуры продавца. Если товар ввезен не из страны Таможенного союза, проставьте номер таможенной декларации. В остальных случаях — номер и дату заявления о ввозе товара и уплате косвенных налогов с отметкой об уплате НДС.

Для каждого спецрежима есть ограничения. Если их нарушить, право на применение спецрежима теряется. Важно знать эти ограничения, чтобы не оказаться на ОСНО не по своей воле или вовремя подготовиться к переходу. В статье расскажем, какие ограничения есть на УСН и патенте.

При системе прямых выплат ФСС переводит пособие сотрудникам напрямую. Работодателю важно только вовремя оформить документы и передать их в ФСС. В статье расскажем, как это сделать правильно.

На патенте нет сложного расчета налога, нужно только рассчитать стоимость патента. Как это сделать, расскажем в статье.

Любое предприятие обязано вести бухгалтерский учет. Ответственность за ведение учета возлагается на главного бухгалтера компании. Что такое бухгалтерский учет, зачем он нужен и кто имеет право не вести бухучет, расскажем в данной статье.

УСН — это специальный режим налогообложения, который делает налоговую жизнь небольшого бизнеса проще. Рассказываем, как это работает.

Вы всё ещё думаете? Просто попробуйте.