Как вести книгу продаж и журнал учета счетов‑фактур

Предприниматели на УСН и патенте не платят НДС и не сдают декларацию, а значит, не должны сдавать книгу продаж и журналы учета счетов-фактур каждый квартал. Но есть несколько случаев, когда отчитаться по НДС все же придется.

Книгу продаж и журнал учета счетов-фактур отправляют в составе декларации по НДС:

  • Предприниматели, которые покупали или арендовали государственное имущество или покупали товары и услуги у иностранных фирм, не состоящих на учете в России. Они заполняют раздел 9 — это сведения из книги продаж.
  • Агенты, которые от своего имени приобретали товары или услуги для клиентов на ОСНО или от своего имени продавали товары и услуги компании на ОСНО, формируют разделы 10 и 11. Эти разделы представляют собой данные журналов выставленных и полученных счетов-фактур.
  • Для предпринимателей, которые выставляют контрагенту счета-фактуры с НДС, создан раздел 12 — в нем указывают данные из этих счетов-фактур с выделением суммы налога.

Отчетность по НДС сдают только в электронном виде, поэтому книгу продаж и журналы учета счетов-фактур лучше сразу вести электронно — так вы убережете себя от двойной работы. 

Эльба автоматически подготовит отчет по НДС на основе счетов-фактур. Пользуйтесь всеми возможностями Эльбы 30 дней бесплатно.

Попробовать

Налоговая проверяет не только вашу отчетность по НДС, но и отчетность ваших контрагентов. Если данные по счетам-фактурам в вашей отчетности не совпадут с данными в отчетности контрагента, у налоговой появятся вопросы. Поэтому важно внимательно заполнять книгу покупок и журналы учета. 

Формы и правила заполнения журнала учета счетов фактур и книги продаж перечислены в Постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 в приложениях 3 и 5. Особенно внимательно отнеситесь к заполнению следующих граф:

  • Графа 2 — «код вида операции». Этих кодов 24. Полный список можно найти в приказе ФНС РФ от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@ и письме ФНС от 22.01.2015 г. N ГД-4-3/794@. Оставить графу пустой нельзя — налоговая не примет отчет.
  • В графе 11 книги продаж укажите и дату и номер документа, который подтверждает оплату счета-фактуры. Эту графу нужно заполнить при аренде государственного имущества или покупке товаров у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органов, и при полной или частичной оплате покупателем товара или услуги с НДС (письмо Минфина от 26.11.2014 № 03-07-11/60221).
  • Графа 3 отражает реквизиты счета-фактуры продавца. Если товар ввезен не из страны Таможенного союза, проставьте номер таможенной декларации. В остальных случаях — номер и дату заявления о ввозе товара и уплате косвенных налогов с отметкой об уплате НДС.

Если клиент попросил вас приобрести для него товары или услуги, вы становитесь посредником, а клиент — заказчиком. Рассмотрим, когда нужно выставить счет-фактуру и как это сделать.

На вопрос, что лучше — переплата или недоплата по налогам, ответ очевиден. Чаще всего неточности в расчетах с налоговой возникают из-за невнимательности налогоплательщика. К каким последствиям они могут привести, разберемся ниже.

От ошибок не застрахован никто. Предпринимателям в большинстве случаев приходится за них платить, и суммы порой очень внушительные. Рассмотрим, какая ответственность предусмотрена за нарушения, связанные с налогами и отчетностью.

Встречная проверка — это мероприятие налогового контроля, ее цель — собрать недостающую информацию о компании, которую навестил инспектор в рамках выездной проверки или только планирует навестить. Для этого ФНС запрашивает определенные сведения не у самой компании, а у её контрагентов.

В 2021 году многие компании могут делать отчисления по страховым взносам по пониженным тарифам и льготам. Рассмотрим, какими льготами могут пользоваться организации, а также как будут рассчитаться взносы за сотрудников с учетом новых правил.

Вы всё ещё думаете? Просто попробуйте.