Расчеты по налогу на прибыль шаг за шагом, или как на практике обеспечить взаимосвязь между бухгалтерским и налоговым учетом

Уникальная пошаговая методика расчета, разработанная Т. И. Шемет, позволит корректно исчислить сумму чистой прибыли (убытка) за отчетный период, а также исправить допущенные в предыдущие годы ошибки при отражении в учете распределения прибыли.

Методика оперативно актуализируется с учетом последних изменений законодательства.

Пошаговый алгоритм:

1. Анализируем принципиальные различия в оценке активов и обязательств, моментов и условий признания доходов и расходов для целей бухгалтерского и налогового учета и разниц между суммами налога на прибыль, исчисленных в соответствии с бухгалтерским и налоговым законодательством.
2. Рассматриваем (на примерах) природу разниц (временных и постоянных), влияющих на формирование налоговой базы для целей бухгалтерского и налогового учета.
3. Анализируем причины возникновения разниц в оценке ОС при разных вариантах приобретения ОС (в т.ч. за счет заемных ресурсов, импорта; по обязательствам, выраженным в иностранной валюте и погашенным в рублях; с использованием права на амортизационную премию по ОС).
4. Обсуждаем методику учета разниц в нестандартных ситуациях (в т.ч. при приобретении земли в собственность).
5. Анализируем методику учета разниц при переоценке.
6. Отрабатываем методику учета разниц при модернизации, реконструкции объектов ОС.
7. Оцениваем сравнительные достоинства и недостатки технологий учета разниц по аналитическому, «котловому» и свернутому вариантам (на примере ОС).
8. Анализируем причины возникновения разниц для целей бухгалтерского и налогового учета в оценке НЗП, готовой продукции; продукции отгруженной, но не реализованной.
9. Формируем регистры учета ПНА, ПНО, ОНО, ОНА (на примерах).
10. Рассматриваем порядок представления информации о показателях, формируемых в бухгалтерской отчетности в соответствии с ПБУ 18/02, и алгоритмы контрольных проверок корректности исчисления показателей.

О том, как построить систему учета, которая была бы наглядной, достоверной и не слишком трудоемкой, в бизнес-классе расскажет: Татьяна Ивановна  Шемет — к.э.н., доцент, аудитор, преподаватель Центра переподготовки бухгалтеров и аудиторов МГУ им. М. В. Ломоносова.