Кому грозит выездная налоговая проверка?

По данным ФНС за первое полугодие 2011 года, выездным налоговым проверкам подверглись 33 тысячи компаний. При этом доначисления по итогам одной проверки в среднем составили 4,6 млн. рублей, что на 5% больше, чем в 2010 году. Во время проверок изучается весь холдинг, а также доходы и расходы руководителей фирмы, бухгалтеров и их семей. Поэтому данная процедура может быть «выматывающей» для налогоплательщика и его близких.

Для выявления недобросовестных плательщиков у налоговиков есть «Концепция системы планирования выездных налоговых проверок». Она была разработана в 2007 году для того, чтобы систематизировать работу налоговиков и направить ее в нужное русло. Контроль над деятельностью организаций, осуществляемый в сумбурном порядке, попирал бы принципы законности. А сами предприниматели могут ознакомиться с требованиями, предъявляемыми ФНС к налогоплательщику.

Как правило, налоговики не предупреждают о предстоящей проверке. Бухгалтеры догадываются о возможности ВНП, когда покупатели или поставщики сообщают о том, что у них запрашивают документы общих сделок. Ведь при планировании анализируются все существенные аспекты: как отдельные сделки, так и деятельность предприятия в целом.

Концепция выделяет следующие критерии отбора объектов для проведения выездных проверок:

1. Налоговая нагрузка у данного налогоплательщика ниже ее среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли.
2. Отражение в бухгалтерской или налоговой отчетности убытков на протяжении нескольких налоговых периодов.
3. Отражение в налоговой отчетности значительных сумм налоговых вычетов за определенный период.
4. Опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов от реализации товаров (работ, услуг).
5. Выплата среднемесячной заработной платы на одного работника ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в РФ.
6. Неоднократное приближение к предельному значению установленных НК РФ величин показателей, предоставляющих право применять налогоплательщикам специальные налоговые режимы.
7. Отражение индивидуальным предпринимателем суммы расхода, максимально приближенной к сумме его дохода, полученного за календарный год.
8. Построение финансово-хозяйственной деятельности на основе заключения договоров с контрагентами-перекупщиками или посредниками без наличия разумных экономических или иных причин
9. Непредставление налогоплательщиком пояснений на уведомление налогового органа о выявлении несоответствия показателей деятельности.
10. Неоднократное снятие с учета и постановка на учет в налоговых органах налогоплательщика в связи с изменением места нахождения
11. Значительное отклонение уровня рентабельности по данным бухгалтерского учета от уровня рентабельности для данной сферы деятельности по данным статистики.
12. Ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском.

В Разделе №2 Концепции отмечается, что «налогоплательщик может использовать свое право на самостоятельную оценку рисков и оценить преимущество самостоятельного выявления и исправления допущенных ошибок при исчислении налогов». Авторы Концепции подчеркивают то, что «систематическое проведение самостоятельной оценки рисков позволит налогоплательщику своевременно оценить налоговые риски и уточнить свои налоговые обязательства». Предполагается, что налогоплательщик способен рассчитать все эти показатели своими силами, однако сделать это не так просто.

К счастью, бухгалтеры и руководители могут воспользоваться новыми возможностями ведения бизнеса. Одной из них является веб-сервис «Эксперт» от компании СКБ Контур. Он анализирует возможность выездной налоговой проверки на основе 12 критериев Концепции и подсказывает, как улучшить ситуацию. Вдобавок к этому, он может осуществлять финансовый анализ состояния предприятия, выявлять кредитоспособность предприятия, возможность его банкротства, и дает профессиональные, простые и эффективные советы по улучшению финансового состояния. Подробнее о сервисе вы можете узнать на сайте «Эксперта» или по телефону бесплатного консультанта сервиса 8 800 500-88-93.