Штрафы за страховые взносы ИП

Сумма штрафа составит 20% от неуплаченной суммы взносов. Причем если данное деяние совершено умышленно, штраф будет увеличен до 40% (п. 1, 3 ст. 122 НК РФ, ст. 26.29 ФЗ от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Отчитайтесь легко и без ошибок

Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через интернет.

Попробовать бесплатно

Предприниматель должен платить страховые взносы как за себя, так и с выплат персоналу (ст. 419, ст. 420, ст. 430 НК РФ, ст. 3, ст. 20.1 ФЗ от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

В 2023 году ИП уплачивают страховые взносы “за себя” в следующем размере (п. 1.2 ст. 430 НК РФ):

• 45 842 руб. — фиксированный платеж на обязательное пенсионное и медицинское страхование;

• 1 % с доходов, превышающих 300 000 рублей — на обязательное пенсионное и медицинское страхование (не распространяется на глав КФХ (п. 2.1 ст. 430 НК РФ)).

По взносам “за себя” отчетность представлять не нужно (п. 2, 3, 4 ст. 1 Федерального закона от 03.12.2011 №379-ФЗ, ст. 1, 8 и 16 Федерального закона от 01.04.1996 №27-ФЗ). Исключение — главы КФХ, которые указывают размер уплаченных “за себя” взносов в отчете РСВ (форма КНД 1151111).

Главное — успеть внести фиксированный платеж до 31 декабря текущего года. Страховые взносы с доходов, превышающих 300 000 рублей, нужно уплатить до 1 июля года, следующего за отчетным (п. 2 ст. 432 НК РФ).

Что касается персонала, то по взносам с начисленных им выплат необходимо сдавать отчетность.

За просрочку при сдаче расчета по страховым взносам или 4-ФСС предусмотрен штраф — 5 % от неуплаченной суммы взносов за каждый полный и неполный месяц просрочки. Максимальный размер штрафа — 30 %, минимальный — 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ, ст. 26.30 ФЗ от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Уплата взносов

Кроме своевременной сдачи отчетности в фонды предприниматель должен вовремя уплачивать страховые взносы. Если взносы перечислены с опозданием, то предпринимателя оштрафуют.

Сумма штрафа составит 20% от неуплаченной суммы взносов. Причем если данное деяние совершено умышленно, штраф будет увеличен до 40% (п. 1, 3 ст. 122 НК РФ, ст. 26.29 ФЗ от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Кроме того, если неуплата взносов обусловлена грубым нарушением правил бухгалтерского учета, на ИП наложат штраф от 5 до 10 тыс. рублей за первое нарушение, и от 10 до 20 тыс. рублей или дисквалификацию от 1 года до 2-х лет — за повторное (ст. 15.11 КоАП РФ).

Штраф, предусмотренный ст. 122 НК РФ и ст. 15.11 КоАП РФ, не выпишут, если страховые взносы не уплачены, но рассчитаны правильно и достоверно отражены в расчете (Письмо Минфина РФ от 24.05.2017 № 03-02-07/1/31912). Однако пени все равно начислят (ст. 75 НК РФ, ст. 26.11 ФЗ от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Пени рассчитываются по формуле:

Отчитывайтесь во все
контролирующие органы