Штрафы за земельный налог ООО

Налог и авансовые платежи

Организации, владеющие земельным участком, который является объектом налогообложения, должны уплачивать земельный налог. Сроки уплаты налога и авансовых платежей по нему установлены ст. 397 НК РФ:

• налог по итогам года — не позднее 1 марта года, следующего за истекшим годом;
• платежи по итогам 1, 2 и 3 кварталов — не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Авансовые платежи по итогам кварталов могут отменить власти региона. Чтобы узнать, нужно ли вам делать промежуточные взносы, изучите местные нормативно-правовые акты.

Если компания опоздает с перечислением налога и авансовых платежей, налоговая инспекция начислит ей пени (ст. 75 НК РФ):

Пени за просрочку уплаты налога (авансового платежа) = Сумма налога (авансового платежа), не уплаченная в бюджет × Количество дней просрочки (календарных) × 1/300 ставки рефинансирования
 
Количество дней просрочки по налогу рассчитывается со дня, следующего за установленным сроком уплаты, и по день погашения недоимки. По авансовым же платежам пеня капает до той даты, которая наступит раньше:

• день уплаты авансового платежа;
• день фактической уплаты годового налога (при досрочной уплате);
• срок уплаты годового налога (при уплате позже срока).

Ставка рефинансирования зависит от срока просрочки. Если он меньше 30 дней включительно, ставка принимается равной 1/300 ставки рефинансирования. Если же срок превысил 30 дней, ставка увеличивается до 1/150.
 
В период с 09.03.2022 по 31.12.2023 года ставка будет равна 1/300 ставки рефинансирования, действующей в соответствующем периоде, даже если срок просрочки более 30 дней. Это правило действует и для недоимок, возникших до 9 марта. 
 
Рассчитайте сумму пени без ошибок в Калькуляторе пеней.
 

Пеня не может превышать сумму недоимки. Например, если задолженность по земельному налогу составляет 5 000 рублей, то налоговая не имеет права взыскать пеню в большей сумме, сколько бы ни длилась просрочка (п. 3 ст. 75 НК РФ).

Если налоговая обнаружила неуплату годового налога во время проверки, организацию и ее сотрудников могут привлечь к ответственности:

• налоговая ответственность — штраф 20 % от суммы неуплаченного налога (ст. 122 НК РФ);
• административная ответственность — штраф на должностных лиц от 5 000 до 10 000 рублей (ст. 15.11 КоАП РФ).

За несвоевременную уплату авансовых платежей штрафы не назначают.
Оспорить правомерность штрафа можно в суде (Постановление Президиума ВАС РФ от 08.05.2007 №15162/06).

Отчитайтесь легко и без ошибок. Удобный сервис для подготовки и сдачи отчётов через интернет. Дарим доступ на 14 дней в Экстерн!

Попробовать

Сообщения по земельному налогу

В 2022 году организации не сдают декларации по земельному налогу. Вместо этого ИФНС направляет им сообщение об исчисленной сумме налога, которое налогоплательщик обязан при необходимости скорректировать.

ИФНС берет данные для расчета налога из Росреестра. Объекты налогообложения, налоговую базу, налоговый период, ставку и исчисленную сумму она отражает в сообщении по форме, утвержденной приказом ФНС от 05.07.2019 № ММВ-7-21/337. Поступить это сообщение должно в течение 6 месяцев после установленного срока уплаты налога.

Если налогоплательщик найдет в сообщении налоговой ошибку, даже в свою пользу, он обязан об этом уведомить. Аналогично нужно поступить, если ИФНС совсем не направила сообщение с суммой налога, хотя у организации есть облагаемые земельные участки.

Форма, формат, порядок заполнения и передачи сообщения о наличии земельных участков утверждены приказом ФНС от 25.02.2020 № ЕД-7-21/124. К сообщению приложите документы, подтверждающие права на неучтенный земельный участок. Срок для отправки — до конца года, следующего за отчетным.

За опоздание с уведомлением или намеренное сокрытие объектов налогообложения организации грозит штраф в размере 20 % от неуплаченной суммы налога (п. 3 ст. 129.1 НК РФ).

Отчитывайтесь во все
контролирующие органы