Отчетность ООО на УСН

Налоговая отчетность ООО на упрощенной системе отличается от налоговой отчетности компаний на ОСНО. Отчетность по работникам, бухгалтерская отчетность не зависит от режима налогообложения. В статье рассмотрим, когда и какую отчетность ждут контролирующие органы от упрощенцев.

Отчитайтесь легко и без ошибок

Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через интернет.

Попробовать бесплатно

Декларация и КУДиР

Начнем с характерного только для упрощенки отчета — декларации по УСН. Форма заполняется по итогам отчетного года и сдается компаниями в марте (на месяц раньше, чем предпринимателями). Несмотря на то, что основной отчет сдается лишь раз в год, авансовые платежи необходимо делать ежеквартально.

Срок сдачи декларации по УСН для ООО — 25-ое марта года, следующего за отчетным. Уплатить налог нужно до 28-го марта.

Например, за 2023 год нужно отчитаться не позднее 25 марта 2024 года. А заплатить налог — до 28 марта 2024 года.

Авансовые платежи по УСН нужно вносить в следующие сроки:

• до 28-го апреля — за I квартал;
• до 28-го июля — за полугодие;
• до 28 октября — за 9 месяцев.

Ставка налога по УСН варьируется в зависимости от выбранного варианта ведения учета. Если организация считает налог с доходов, ставка составляет от 1 до 6%. Какой процент у той или иной компании, зависит от региона работы. Например, в Калининградской области в 2021 году ставка налога 3%, а в Свердловской области ставка зависит еще от вида деятельности и удельного веса доходов и составляет либо 1%, либо 4%.

ООО на УСН, работающие с объектом «Доходы минус расходы», платят налог исходя из ставки 15%. Здесь также в зависимости от региона может быть пониженная ставка вплоть до 5%.

Кроме того, введены повышенные ставки для упрощенной системы:

• 8% — для объекта «Доходы»;
• 20% — для объекта «Доходы минус расходы».

Повышенные ставки применяют налогоплательщики, у которых:

• сумма доходов превышает 150 млн рублей, но не более 200 млн рублей;
• среднесписочная численность работников находится в диапазоне от 100 до 130 человек.

Лимит доходов нужно рассчитывать с учетом коэффициента-дефлятора, устанавливаемого Минэкономразвитием РФ на каждый год. 

Например, на 2023 год этот коэффициент равен 1,257 (Приказ Минэкономразвития РФ от 19.10.2022 № 573). А значит повышенная ставка упрощенного налога в 2023 году применяется при доходе от 188,55 до 251,4 млн рублей).

Все доходы и расходы, которые влияют на формирование налоговой базы, упрощенцы заносят в книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Заполненную книгу сдавать в ИФНС не нужно, но налоговики могут проверить ее по запросу. Поэтому вести КУДиР нужно обязательно.

Бухгалтерская отчетность

Бухотчетность при УСН составляется раз в год. Тут нет принципиальных отличий от отчетности, формируемой бухгалтерами ООО на общей системе.

Существенный плюс в том, что большинство упрощенцев имеют статус малых предприятий и поэтому могут заполнять упрощенную форму баланса и отчета о финрезультатах.

Бухгалтерскую отчетность необходимо направлять в электронном виде в течение трех месяцев после завершения отчетного года. На практике баланс редко удается сдать раньше февраля, но тут многое зависит от оборотов компании.

Сдайте декларацию УСН через интернет

Контур.Экстерн поможет заполнить и отправить декларацию УСН без ошибок и в срок.

Попробовать бесплатно

Отчетность за работников: по взносам, НДФЛ и личным данным

О начисленных взносах компании отчитываются с помощью двух форм: расчета по страховым взносам (РСВ) и ЕФС-1 Раздел 2 (аналог ранее действовавшей формы 4-ФСС). Обе формы подаются ежеквартально до 25-го числа месяца, идущего за отчетным периодом. 

РСВ принимает ИФНС. Отчет можно сдать в бумажном виде, если в компании работает до 10 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ). Если количество трудящихся больше 10, придется отчитываться электронно.

ЕФС-1 Раздел 2 принимает Социальный фонд России (СФР). Данная отчетность также ежеквартальная, для нее предусмотрено два варианта представления. ООО на УСН, у которых трудится не более 10 человек, могут сдавать распечатанную на бумаге форму (ст. 8 ФЗ от 01.04.1996 № 27). Если численность персонала больше, отчет нужно сдавать в электронном виде.

Начисленный работникам и учредителям доход, а также НДФЛ с него отражают в форме 6-НФДЛ. Отчитываться нужно по итогам работы в каждом квартале. Крайний день для сдачи — 25-ое число месяца, идущего после отчетного квартала. Годовой отчет 6-НДФЛ нужно сдать до 25-го февраля года, следующего за отчетным. Чаще всего упрощенцы отчитываются в электронном виде. Если в ООО трудоустроено менее 10 человек, НК РФ позволяет отчитываться на бумаге.

В налоговую ежемесячно до 25-го числа подаются персонифицированные сведения о физических лицах (ПСВ). Здесь вариант подачи формы также зависит от количества работающих в ООО. Если численность не более 10 человек, отчитаться можно «на бумаге», если больше — только электронно.

Кроме того, ООО при наличии сведений в течение года сдают различные подразделы Раздела 1 формы ЕФС-1. Сроки следующие:

• Раздел 1 Подраздел 1.1 (аналог СЗВ-ТД) — на следующий рабочий день, после приема или увольнения сотрудника (заключения или расторжения договора ГПХ, приостановлении или возобновлении трудового договора), или до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором происходили другие кадровые события или было получено заявление от работника о выборе формы ведения трудовой книжки;
• Раздел 1 Подраздел 1.2 и 2 (аналог СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1) — до 25-го января года, следующего за отчетным годом, иногда форма может сдаваться досрочно (например, если работник подал заявление на единовременную выплату пенсионных накоплений);
• Раздел 1 Подраздел 3 (аналог ДСВ-3) — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

ЕФС-1 можно сдать «на бумаге», если среднесписочная численность работников не более 10 человек  (ст. 8 ФЗ от 01.04.1996 № 27). Если сотрудников больше, отчет сдают электронно.

Прочая отчетность ООО на УСН

Помимо перечисленных отчетов раз в год ООО на УСН для определения тарифа взносов на травматизм сдают подтверждение вида деятельности. Срок отчетности — до 15 апреля.

Также в зависимости от рода деятельности и других факторов ООО потребуется сдавать статистическую отчетность. Виды форм и сроки можно уточнить в региональном отделении Росстата.

Существует отчетность, которую сдают ООО лишь в определенных случаях. Например, алкогольная отчетность.

Нулевая отчетность

Если в отчетном периоде не было данных, которые заносятся в отчеты, нужно сдавать нулевые формы. Нулевыми могут быть декларация по УСН, ЕФС-1 (Раздел 2) и расчет по взносам. ЕФС-1 (Раздел 1 и его подразделы) и ПСВ нулевыми быть не могут: если есть сотрудники, то отчет по определению не нулевой.

Отчет 6-НДФЛ сдается только при выплате доходов в налоговом периоде. Но тут есть нюанс: если хотя бы в одном отчетном периоде были доходы в пользу физлиц, 6-НДФЛ сдать придется. Например, в первом и третьем кварталах доходы не выплачивались, а во втором квартале была выплата дивидендов. В таком случае за 1 квартал 6-НДФЛ не нужно сдавать вообще, а вот за полугодие, 9 месяцев и год отчитаться необходимо. Дело в том, что один из разделов 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом.

Отчитайтесь легко и без ошибок

Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через интернет.

Попробовать бесплатно

Таблица сроков отчетности ООО на УСН

Планируя календарь отчетности, помните — сроки могут сдвигаться из-за выходных и праздничных дней, выпадающих на дату отчетности.

ООО на УСН сдают разную отчетность: месячную, квартальную и годовую. Отчитываются все компании — и с работниками, и без них. Облегчить составление и отправку отчетности можно с помощью сервиса Контур.Экстерн.