Отчеты любой организации включают в себя бухгалтерскую, налоговую, статистическую отчетность и формы по сотрудникам. Дополнительно может понадобиться сдать отчеты по акцизам, экологии, алкоголю и прочие. Рассмотрим основные формы отчетности ООО.
Содержание
Формы бухгалтерской отчетности организаций
Список отчетов и их форм утвержден приказом Минфина № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций», последняя редакция от 19.04.2019. Приказ № 67н регулировал формы ранее, но был отменен еще в 2010 году. Дополнительно при составлении форм бухгалтерской отчетности 2022 года следует руководствоваться ПБУ 4/99.
Приказ № 66н утверждает формы бухгалтерской отчетности некоммерческих и коммерческих организаций. Состав их отчетности практически аналогичный, но с рядом отличий.
Подготовить, проверить и сдать отчетность в ФНС, ПФР, ФСС, Росстат через интернет.
Формы отчетности для некоммерческих организаций
По закону «О бухгалтерском учете» основная бухгалтерская отчетность некоммерческих организаций в общем случае состоит из трех форм:
- Бухгалтерский баланс (ОКУД 0710001) — в нем некоммерческая организация отражает структуру своих активов и пассивов в тыс. рублей, он характеризует финансовое состояние;
- Отчет о целевом использовании средств (ОКУД 0710003) — в этом отчете НКО показывают, как и на что тратят полученные взносы и безвозмездные поступления, это важно для контроля за их расходованием;
- Приложения — содержат разъяснения по отдельным показателям баланса и отчетам о целевом использовании средств, которые составляет бухгалтер НКО.
Практически все некоммерческие организации имеют право вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность в упрощенном виде (п. 4 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Это значит, что их баланс и отчет о целевом использовании средств будут включать меньше показателей, чем стандартные.
И стандартные, и упрощенные формы отчетов утверждены приказом Минфина от 02.07.2010 № 66н.
Иногда НКО дополнительно сдают отчет о финансовых результатах (ОКУД 0710002). Это нужно, если в течение отчетного года организация занималась предпринимательской деятельностью и получила от нее существенный доход, неотражение которого помешает оценить финансовое положение и результаты работы НКО.
Формы отчетности бюджетных организаций утверждены приказом Минфина от 25.03.2011 № 33Н.
Формы отчетности для коммерческих организаций
У коммерческих организаций бухгалтерских отчетов больше. Все их формы утверждены тем же приказом № 66н:
- Бухгалтерский баланс (ОКУД 0710001) — отражает структуру активов и пассивов организации;
- Отчет о финансовых результатах (ОКУД 0710002) — показывает, каких результатов организация добилась за год и что на них повлияло;
- Отчет об изменениях капитала (ОКУД 0710004) — включает данные о чистых активах, движении капитала и различных корректировках;
- Отчет о движении денежных средств (ОКУД 0710005) — показывает, сколько денег организация получила или потратила в рамках инвестиционной, финансовой и текущей деятельности;
- Пояснения к отчетности — разъясняют отдельные показатели перечисленных отчетов.
Коммерческие организации, как и некоммерческие, имеют право вести учет и отчитываться в упрощенном порядке. Это доступно малому бизнесу и «Сколковцам», исключения перечислены в п. 5 ст. 6 закона «О бухгалтерском учете». Если ООО отчитывается в упрощенном порядке, оно может включить в состав годовой отчетности только баланс и отчет о финрезультатах. Остальные отчеты и пояснения можно не составлять, если нет важных сведений, которые в них следует отразить.
Федеральные и отраслевые стандарты могут предусматривать другие формы бухгалтерской отчетности ООО. Другие бланки применяют страховые компании, негосударственные ПФ. Для них приказ № 66н не актуален.
Информация о бухгалтерской отчетности организаций появляется в ГИРБО. Этот ресурс позволяет получить отчетность, пояснения и аудиторское заключение к ней практически любой организации.
Положение о формах бухгалтерской отчетности организаций
Положение о формах бухгалтерской отчетности организаций ПБУ 4/99 устанавливает состав, содержание и правила составления отчетов. К нему всегда следует обращаться при заполнении форм бухгалтерской отчетности.
Стандартные требования к отчетам:
- использование только русского языка;
- отражение всех числовых показателей в рублях;
- указывать суммы в тысячах рублей, округляя десятичные знаки;
- ставить прочерки на месте отсутствующих данных;
- составлять баланс в нетто-оценке;
- обеспечивать сопоставимость показателей отчетов за текущий период с отчетами прошлых периодов.
Важное требование к отчетности — она должна помогать составить полное и достоверное понимание о том, как обстоят дела в компании: каково ее финансовое положение, результаты деятельности. Чтобы отчетность соответствовала этому правилу, в пояснениях отражают дополнительную информацию, которая помогает верно понять показатели отчетов.
В этих же целях организации иногда представляют информацию, сопутствующую отчетности, например пояснительные записки. Такие документы не входят в состав отчетности и, как правило, не связаны с числовыми показателями в ней. Это могут быть планы развития на будущее, запланированные финансовые вложения, динамика важных показателей за определенный период и пр. Важно, чтобы пользователи отчетности понимали, что эти документы не входят в ее состав. Для этого следует (п. 39 ПБУ 4/99):
- не оставлять в отчетности ссылок на такую информацию;
- строить наименование сопутствующей информации так, чтобы из него не следовала привязка к бухотчетности;
- обособлять информацию от отчетности.
Сдать бухгалтерскую и налоговую отчетность по актуальным формам.
Формы налоговой отчетности организации
Налоговая отчетность коммерческих и некоммерческих организаций аналогична. Она зависит от системы налогообложения, наличия у компании облагаемых объектов и от совершения определенных действий.
Рассмотрим стандартные формы отчетности по налогам и взносам:
| Налог/Взнос | Форма отчета | Куда и в какой срок сдавать |
|---|---|---|
| Налог на прибыль | Декларация утверждена приказом ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475 | По итогам отчетного периода в ИФНС |
| ЕСХН | Декларация по ЕСХН утверждена приказом ФНС от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384 | По итогам отчетного года в ИФНС по месту учета |
| УСН | Декларация по УСН утверждена приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958 | По итогам отчетного года в ИФНС по месту учета |
| НДС | Декларация по НДС утверждена приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558 | Каждый квартал в ИФНС по месту учета, электронная форма (почти для всех) |
| Налог на имущество | Декларация утверждена приказом ФНС от 14.08.2019 № СА-7-21/405 | По итогам года в ИФНС по месту нахождения имущества в общем случае |
| НДФЛ | Расчет 6-НДФЛ утвержден приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753 | По итогам квартала, полугодия, 9 месяцев и года в налоговую по месту учета |
| Взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование | Форма РСВ утверждена приказом ФНС от 06.10.2021 N ЕД-7-11/875@ | По итогам квартала, полугодия, 9 месяцев и года в налоговую по месту учета |
| Взносы на травматизм | Расчет 4-ФСС утвержден приказом ФСС от 14.03.2022 № 80 | По итогам квартала, полугодия, 9 месяцев и года в ФСС по месту регистрации |
Некоторые организации дополнительно сдают декларации по налогу на игорный бизнес, водному налогу, НДПИ и др.
Формы отчетности по сотрудникам
Часть отчетов по сотрудникам мы разобрали в предыдущем разделе — это РСВ, 6-НДФЛ и 4-ФСС. Но кроме отчетов по налогам и взносам, уплачиваемым за своих работников, организации сдают сведения о их трудовой деятельности в ПФР. Они включают в себя три формы:
- СЗВ-М — ежемесячный отчет, который позволяет ПФР вести учет застрахованных лиц. Работодатели сдают его до 15 числа месяца, следующего за отчетным, по форме, утвержденной Постановлением Правления ПФ РФ от 15.04.2021 № 103П.
- СЗВ-ТД — регулярный отчет, который сдают по каждому работнику при наличии кадрового события (прием, увольнение, перевод на другую должность, выбор формы трудовой книжки и пр.). Форма утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 25.12.2017 № 730П.
- СЗВ-СТАЖ — ежегодный отчет по стажу сотрудников, который работодатели сдают до 1 марта. Форма утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 06.12.2018 № 507П.
Формы статистической отчетности
Статистическая отчетность подается в Росстат. Он же ежегодно утверждает изменения к старым формам, новые формы и список организаций, которые должны их сдавать. Год от года перечень отчетов в службу статистики, которые вы должны сдать, может меняться. Контролировать набор отчетов можно в специальном сервисе Росстата.
По своему ОКПО, ИНН или ОГРН вы сможете получить перечень отчетов, которые от вас ждет статистика. Там же будут даны все формы и сроки их сдачи.
Бланки строгой отчетности
Бланки строгой отчетности (БСО) — это не те отчеты, которые нужно куда-то сдавать. Это документы, хранящиеся в организации. Они отличаются тем, что имеют физическую основу и являются единицей учета, при этом они не относятся к денежным документам и не могут быть учтены как обязательства или активы.
Образцом бланков строгой отчетности ООО могут служить бланки трудовых книжек и вкладышей к ним, подарочные сертификаты, квитанционные и чековые книжки, путевки от ФСС, типографские БСО. Отдельная категория — документы БСО, используемые как замена кассовых чеков.
Хранение бланков строгой отчетности в организации регламентировано положением о документах и документообороте. Они должны находиться в сейфах или специальных помещениях. Срок хранения зависит от вида БСО.
Отчитаться за организацию во все контролирующие органы в срок и без ошибок.
Отчетность организаций через интернет
Подготовить и отправить электронную отчетность в контролирующие органы можно через Контур.Экстерн. Сервис помогает работать со всеми формами отчетности организаций, включая бухгалтерскую, налоговую, статистическую и другие. Обновление форм полностью автоматическое.
Преимущества сдачи отчетности через Экстерн:
- проверка на ошибки перед отправкой;
- календарь отчетности и платежей;
- возможность встроить модуль для отправки отчетов в привычную учетную систему;
- автоматическое заполнение и подсказки;
- уведомления о статусе отчетов.
Кроме того, пользователи Экстерна могут запросить сверку с бюджетом, проверить контрагентов, пользоваться справочно-правовой системой, консультироваться с экспертами и смотреть бесплатные вебинары.
Оцените все возможности сервиса на «Тест-драйве» — 14 дней бесплатно.