ЕНВД: как рассчитать налог исходя из численности, если в компании есть совместители и работники на договорах ГПХ

Наглядный пример с расчетом ЕНВД для в компании, в которой есть совместители и работники на договорах ГПХ.

Средняя численность внешних совместителей вычисляется в порядке, установленном для сотрудников, которые работают неполное рабочее время (п. 82 Указаний, утв. Приказом Росстата от 28.10.2013 № 428).

То есть вначале следует определить, сколько часов внешний совместитель отработал за месяц:

Часы, отработанные внешним совместителем = Продолжительность рабочего дня совместителя х Количество рабочих дней в месяце по графику данного сотрудника

Такие вычисления следует провести по каждому совместителю. Часы, отработанные сотрудниками — внешними совместителями, нужно сложить.

Затем следует определить количество полных дней, которые отработаны совместителями:

Число полных дней за месяц, отработанных внешними совместителями = Совокупное количество рабочих часов внешних совместителей: Установленная в компании общая продолжительность рабочего дня

Наконец, можно рассчитать среднюю численность:

Средняя численность совместителей = Количество полных отработанных дней: Число рабочих дней в месяце.

Рассмотрим жизненный пример. В ООО «Синяя гладь» работают два совместителя — Ванин П. С. и Керин Т. О. В компании стандартный восьмичасовой рабочий день. Ванин П. С. отработал в ноябре 21 день, Керин Т. О. — только 15 дней, установленная продолжительность дня равна 4 часа.

Часы, отработанные Ваниным П. С. = 4 х 21 = 84 часа.

Часы, отработанные Кериным Т. О. = 4 х 15 = 60 часов.

Итого отработано часов: 84 + 60 = 144 часа.

Давайте переведем отработанные часы в дни: 144: 8 = 18 дней.

Средняя численность совместителей = 18: 21 = 0,86.

Не забудьте округлить до целого числа. В нашем примере получится 1 человек.

Что касается внутренних совместителей, то они в этот расчет не включаются. Напомним, что они берутся в расчет средней численности работников с полной занятостью как целая единица (п. 80 Указаний, утв. Приказом Росстата от 28.10.2013 № 428).

Попробуйте тариф Контур.Экстерна для компаний на ЕНВД

Отправить заявку

Средняя численность персонала (в том числе и иностранцев), трудящегося по договорам ГПХ, определяется по той же методике, что и для работников организации с полной занятостью. То есть нужно определить количество календарных дней, в том числе выходных и нерабочих (праздничных) дней, в течение которых сотрудник оказывал услуги или выполнял для фирмы работы в соответствии с подписанным договором. За каждый календарный день действия договора такой сотрудник учитывается как целая единица. Причем факт оплаты услуг (работ) не имеет никакого значения (п. 83 Указаний, утв. Приказом Росстата от 28.10.2013 № 428).

В среднюю численность «договорных» работников не включаются (п. 83 Указаний, утв. Приказом Росстата от 28.10.2013 № 428):

  • ИП, заключившие с компанией гражданско-правовой договор;
  • работники, с которыми, кроме договора ГПХ, заключен трудовой договор;
  • лица, с которыми заключен авторский договор на передачу имущественных прав.

Отчитывайтесь во все
контролирующие органы


Спецрежим ЕНВД был популярен у ИП и организаций, ведь заменял множество налогов и значительно упрощал расчеты с бюджетом. Теперь его отменили, но знать правила расчета в 2021 году все же нужно, на тот случай, если от налоговой придет требование об уплате за прошлые периоды. Расскажем, как рассчитывается ЕНВД для ИП и организаций.

Большинство налоговых систем дают право налогоплательщику законно снизить сумму налога. Так, на ОСНО можно снизить прибыль за счет расходов компании, на УСН также можно уменьшить налог на ряд затрат. Исключением не стала и система ЕНВД — закон также дает право уменьшить платеж в бюджет

С 1 января 2021 года спецрежим ЕНВД отменили, но знать правила расчета все же нужно, на тот случай, если от налоговой придет требование об уплате за прошлые периоды. Как рассчитывается ЕНВД для ИП и организаций, читайте в статье.

В данной статье мы не будем затрагивать отчеты, которые не связаны с ЕНВД и сдаются в зависимости от других факторов (6-НДФЛ, СЗВ-М и пр.). Речь пойдет о декларации — неотъемлемой части деятельности вмененщиков

Декларацию нужно сдать в налоговую не позднее 20 числа месяца, следующего за прошедшим налоговым периодом. Напомним, что налоговым периодом по ЕНВД является квартал. Если компания не уложится в установленные сроки, то ее могут оштрафовать.

Если предприниматель опоздал со сдачей декларации, его могут оштрафовать. Сумма штрафа составит 5 % от налога, который не уплачен в срок. Штраф возьмут за каждый месяц просрочки.

Вы всё ещё думаете? Просто попробуйте.