Как уменьшить сумму единого налога — Контур.Экстерн — СКБ Контур

Как уменьшить сумму единого налога

Большинство налоговых систем дают право налогоплательщику законно снизить сумму налога. Так, на ОСНО можно снизить прибыль за счет расходов компании, на УСН также можно уменьшить налог на ряд затрат. Исключением не стала и система ЕНВД — закон также дает право уменьшить платеж в бюджет

Большинство налоговых систем дают право налогоплательщику законно снизить сумму налога. Так, на ОСНО можно снизить прибыль за счет расходов компании, на УСН также можно уменьшить налог на ряд затрат. Исключением не стала и система ЕНВД — закон также дает право уменьшить платеж в бюджет (п. 2 ст. 346.32 НК РФ).

Три законных способа сократить сумму налога:

  1. Вычесть из рассчитанной суммы налога начисленные работникам и уже перечисленные в бюджет страховые взносы. Учесть можно даже взносы на травматизм.
  2. Налог можно уменьшить на суммы больничных выплат за первые три дня. Именно за такой период затраты несет работодатель, а не соцстрах.
  3. Единый налог можно существенно сократить на сумму перечисленных платежей в адрес страховой компании в рамках добровольного личного страхования на случай болезни. Определяющий фактор этой возможности — наличие у страховой компании лицензии на осуществление страховой деятельности. Немаловажным условием является то, что страховые выплаты не должны превышать размера больничных пособий, исчисленного в соответствии с нормами Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ.

Важно понимать, что сумма единого налога может быть уменьшена на указанные расходы, но не более чем на 50 % (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

А вы уменьшили сумму налога к уплате? Контур.Экстерн для малого бизнеса проверит это автоматически

Попробовать бесплатно

Специально для вас мы подготовили пример расчета. В пермской ветклинике ООО «Енот» работает восемь человек. В III квартале за них было перечислено взносов на сумму 67 420 рублей. Бухгалтер ветлечебницы рассчитал налог и получил сумму 110 316 рублей. Взносы можно считать законными расходами, но уменьшить налог нельзя больше чем наполовину.

110 316 * 50 % = 55 158 рублей — это половина налога. Сравним этот результат с уплаченными взносами. Как видим, взносы превышают половину налога, значит, уменьшить вмененный налог ООО «Енот» может лишь на 55 158 рублей. Итого получается, что заплатить в ФНС бухгалтеру «Енота» придется 55 158 рублей.

Индивидуальные бизнесмены без сотрудников имеют одно преимущество перед юрлицами — они могут уменьшить ЕНВД на всю сумму фиксированных взносов (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ). При этом важно, как бизнесмен перечисляет налог. Если взносы уплачены единовременно, то сумму ЕНВД за этот квартал можно уменьшить на полную сумму оплаченных взносов. В случае если взносы перечисляются предпринимателем частями, сумму ЕНВД за каждый квартал можно уменьшить на сумму фактически уплаченных за квартал взносов (ч. 2 ст. 16 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, ч. 4 ст. 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). К аналогичным выводам приходят чиновники Минфина (письмо Минфина России от 19.11.2015 № 03-11-11/67070). Добавим, что к ИП без работников приравниваются предприниматели, у кого единственными работниками являются сотрудники, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком (письмо от 14.03.2014 № 03-11-11/11041).

ИП Северов А. Р. должен пополнить бюджет в I квартале на 24 500 рублей налога. Фиксированные взносы за себя Северов А. Р. заплатил полностью 08.02.2016 — на счета внебюджетных фондов от ИП Северова поступило 23 153,33 рубля. У Северова нет работников, поэтому он по всем канонам законодательства вычел из налога взносы и получил налог 1346,67 рубля (24 500 — 23 153,33). Как видим, бизнесмен существенно сэкономил на налоге. Если бы налог за указанный период составил, к примеру, 23 000 рублей, Северову и вовсе не пришлось бы платить ЕНВД.

Предприниматели, выступающие работодателями для других физических лиц, не могут уменьшить единый налог на сумму взносов на собственное страхование. Исключением является случай, когда в течение налогового периода (квартала) предприниматель не выплачивал зарплату сотрудникам по любым причинам. Только тогда бизнесмен может уменьшить налог на всю сумму взносов, уплаченных на собственное страхование, в том числе и на страховые взносы с превышения дохода 300 000 руб. (письмо Минфина России от 29.12.2014 № 03-11-09/68180).

А вот на страховые взносы, уплаченные за сотрудников, сумму налога уменьшить можно. Однако в данной ситуации действует установленный 50 % лимит. Единый налог предпринимателя можно уменьшить и на суммы выплаченных за его счет больничных и взносы на добровольное страхование работников на случай временной нетрудоспособности (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).


За последний квартал 2019 г. бухгалтеру предстоит сдать множество разнообразных отчетов. Какие именно отчеты должна сдавать ваша организация, зависит от организационно-правовой формы, режима налогообложения, а также от наличия наемных работников. Расскажем в нашей статье, в какие органы и в какой срок вам нужно отчитаться.

Отличительная черта статистической отчетности заключается в многообразии ее форм. Компании теряются среди большого количества отчетов и часто либо сдают не те формы, либо не отчитываются совсем. Выяснить, какую отчетность нужно сдавать в Росстат, можно с помощью ИНН.

Ежегодно автовладельцы надеются на отмену транспортного налога, но каждый раз подобные новости остаются на стадии слухов. Потому юрлица в 2019 году продолжат платить налог с транспортных средств, и отменять эту обязанность законодатели не планируют.

Спецрежим ЕНВД популярен у ИП и организаций, ведь он заменяет множество налогов и значительно упрощает расчеты с бюджетом. Расскажем, как рассчитать ЕНВД для ИП и организаций.

Начиная с 1 января 2019 года действуют новые правила уплаты налога на добавленную стоимость. Изменения затрагивают и форму сдаваемой декларации. В первую очередь они связаны с введением новой ставки НДС 20 %. Ознакомьтесь с порядком заполнения формы, а также сроками ее подачи в налоговую инспекцию в 2019 году.

Вы всё ещё думаете? Просто попробуйте.