Годовая отчетность в 2024 году

Какие отчеты бухгалтер должен сдать в 2024 году и какие налоги уплатить, узнаете из данной статьи. Изменения в отчетности, новые формы мы собрали в таблице. Также в отдельной таблице мы отразили виды годовой отчетности со сроками ее сдачи.

Отчитайтесь легко и без ошибок

Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через интернет.

Попробовать бесплатно

Налоговый год завершается 31 декабря. В 2024 году специалистам предстоит сдать не только годовую отчетность за предыдущий год, но и отчитаться за IV квартал 2023 года.

Новое в годовой отчетности с 2024

В годовой бухгалтерской отчетности в 2024 году появились изменения, которые нужно будет учесть при сдаче. Все новое в отчетности смотрите в таблице.

Состав и формы годовой отчетности

В 2024 году налогоплательщики должны отчитываться в ФНС, Росстат и Социальный фонд России (СФР), образованный путем объединения ПФР и ФСС.

Социальный фонд России (СФР)

ЕФС-1. Это новый отчет, который ИП с сотрудниками и организации начали сдавать с 2023 года.  Разделы ЕФС-1 заменяют сразу несколько ранее действовавших отчета: СЗМ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и 4-ФСС. 

Первый раздел содержит сведения персонифицированного учета. Подраздел 1.1 — это аналог СЗВ-ТД, подраздел 1.2 — СЗВ-СТАЖ, подраздел 2 — ОДВ-1, подраздел 3 — ДСВ-3.

Второй раздел раскрывает информацию о расчетах по взносам на страхование от несчастных случае. Ранее эти сведения были в отчете 4-ФСС.

Отчет можно сдать в бумажной или электронной форме. Если количество сотрудников превышает 10 человек, включая исполнителей по договорам ГПХ, отчитываться нужно только в электронном виде (п. 2 ст. 8 ФЗ от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

ФНС

— РСВ. Единый расчет по страховым взносам сдают в ИФНС работодатели-страхователи. В этом расчете указаны только суммы начисленных взносов и страховых выплат.

— УСН. Эту декларацию сдают только плательщики упрощенного налога. Не забывайте, что сроки для отчета у ИП и организаций различаются: для предпринимателей — до 25 апреля, а для организаций — до 25 марта.

— Бухгалтерская отчетность. Ежегодную отчетность сдают все организации, независимо от налоговой системы. Отчетность за 2023 год сдайте до 01.04.2024 (т.к. 31 марта — это выходной), за 2024 год — до 31.03.2025.

Формы, включаемые в состав годовой отчетности утверждены Законом «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ: бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и приложения к ним.

Все компании должны сдать бухгалтерскую отчетность за 2023 и 2024 года в электронном виде. Исключение больше не действует даже для субъектов малого предпринимательства (ст. 2 п. 4 Федерального закона от 28.11.2018 № 444-ФЗ).

Годовая бухгалтерская отчетность представляется в налоговую инспекцию по месту регистрации. ФНС сама направит ее в ГИРБО. Отчеты за 2023 и 2024 года сдавать в Росстат не надо.

— НДС. Эта декларация относится к ежеквартальным, ее нужно сдавать всем, кто платит НДС, выставляет с ним счета-фактуры или ввозит товары из-за границы на территорию РФ.

— Налог на прибыль. Форма этой декларации с 2023 года не изменилась. Сдавать ее должны все налогоплательщики на ОСНО.

Отправьте декларацию в налоговую по месту нахождения фирмы, а при наличии нескольких филиалов в пределах одного субъекта самостоятельно выберите инспекцию, в которую будете отчитываться. Если вы не относитесь к крупнейшим налогоплательщикам и не имеете 100 работников, можете подавать декларацию на бумаге, в противном случае доступен только электронный формат (п. 3 ст. 80 НК РФ)..

— 6-НДФЛ. Последний день сдачи отчета за 2023 год — 26 февраля 2024 года (т.к. 25 февраля — это воскресенье). Форму заполняют нарастающим итогом с начала года и показывают совокупный доход всех сотрудников организации. С отчета за 2021 год в состав 6-НДФЛ входят справки о доходах и суммах налога (бывшие 2-НДФЛ).

Небольшие фирмы с численностью сотрудников до 10 человек могут отчитываться в бумажной форме. Остальные — только в электронной(п. 2 ст. 230 НК РФ).

— 3-НДФЛ. Этот отчет сдают ИП на ОСНО и простые физлица. С отчетности за 2023 год действует обновленная форма декларации (Приложение № 1 к Приказу ФНС РФ от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@).

Помните, если крайний день сдачи выпадает на выходной или праздник, то сдать отчет нужно не позднее следующего рабочего дня. Декларацию за 2023 год сдайте не позднее 02.05.2024 (т.к. 30 апреля и 1 мая — это выходной и праздничный день соответственно), а за 2024 год — до 30.04.2025.

Росстат

Полный список отчетов в службу статистики довольно большой, но вы наверняка должны сдавать не все. Сориентироваться в большом количестве статистических бланков и определить, какие ждет от вас Росстат, поможет официальный сайт службы статистики — https://websbor.gks.ru/online/info. Введите ИНН, ОГРН/ОГРНИП или ОКПО, чтобы получить актуальный перечень форм с указанием срока сдачи и периодичности.

Организация, не представившая отчеты вовремя, может получить от территориальных органов штраф до 70 000 рублей, а при повторном нарушении — до 150 000 рублей. Росстат не всегда направляет уведомление о сдаче отчетности, но его неполучение — не основание для непредставления форм, поэтому проверяйте их самостоятельно.

Сроки сдачи

Сроки сдачи отчетности в 2024 году указаны в документах, которые регулируют соответствующий вид отчета. Для удобства сгруппируем сдачи отчетности в таблицы.

Сроки сдачи отчетности в ФНС

Сроки сдачи отчетности в СФР

Чтобы не забыть сроки сдачи отчетности, пользуйтесь календарем бухгалтера.

Отчитайтесь легко и без ошибок

Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через интернет.

Попробовать бесплатно

Штрафы

За несоблюдение правил подготовки и сдачи отчетности назначают штрафы. Их можно получить за опоздание со сдачей и нарушение порядка представления. По каждому отчету могут быть выявлены и другие нарушения, но мы поговорим о штрафах, которые одинаковы для всех.

Штраф за несдачу отчетности

Если компания опоздает со сдачей отчетности в ИФНС, ФСС или ПФР, то получит штрафы.

Штраф за это нарушение составит 5 % от суммы налогов или взносов, начисленных за весь период или за последние 3 месяца периода, за который просрочен отчет. Срок начисления зависит от вида отчета, по налогам — на сумму декларации, по взносам — на сумму за последние 3 месяца.

Отсчет срока опоздания начинается сразу со дня, следующего за крайней датой уплаты. При этом учитываются как полные, так и неполные месяцы. Важно, что заплатить меньше 1 000 рублей за опоздание не получится, но и штраф больше 30 % от страховых взносов не начислят.

За несдачу бухгалтерской отчетности в налоговую и Росстат тоже назначают административные штрафы.

Наказание от ИФНС — 200 рублей за каждую несданную форму. Например, если организация сдает только баланс и отчет о финансовых результатах, штраф составит 400 рублей. А если нужно сдавать и другие отчеты, такие как отчет об изменениях капитала, о движении денежных средств, о целевом использовании средств — штраф вырастет до 1 000 рублей.

Руководителя и бухгалтера организации тоже могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 рублей.

Наказание от Росстата — от 10 000 до 150 000 рублей за несдачу отчетности или представление недостоверных сведений.

За непредставление или представление неполных или недостоверных сведений в составе отчета ЕФС-1 страхователя могут оштрафовать на 500 рублей за каждое застрахованное лицо  (ст. 17 ФЗ от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

Штраф за нарушение порядка представления

Для каждого отчета есть два варианта представления — бумажный и электронный. Если организация или предприниматель выберет неверную форму, то получит штраф. По статье 119.1 НК РФ такое нарушение наказывается штрафом 200 рублей.

Для отчета ЕФС-1 штраф за несоблюдение формы строже — 1 000 рублей (ст. 17 ФЗ от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

Отчитывайтесь во все
контролирующие органы