Годовая отчетность в 2022 году: сроки, новые формы, штрафы — Контур.Экстерн — СКБ Контур

Годовая отчетность в 2022 году

Какие отчеты бухгалтер должен сдать и какие налоги уплатить за 2021 год, узнаете из данной статьи. Изменения в отчетности, новые формы мы собрали в таблице. Также в отдельной таблице мы отразили виды годовой отчетности со сроками ее сдачи.

Налоговый год завершается 31 декабря. Специалистам предстоит сдать не только годовую отчетность, но и отчитаться за IV квартал 2021 года.

Новое в годовой отчетности с 2022

В годовой бухгалтерской отчетности за 2021 год появились изменения, которые нужно будет учесть при сдаче. Все новое в отчетности смотрите в таблице.

Форма отчетности Что нового
Бухгалтерская отчетность
  • Электронную бухотчетность можно сдать двумя способами: через оператора ЭДО или на сайте ФНС.
  • Организации, которые раньше сдавали отчетность в госорганы (кроме ФНС), больше не должны этого делать. Заинтересованные лица могут получить все данные из ГИРБО.
  • Обязательный аудит теперь проводят только аудиторские организации. Индивидуальным аудиторам оставили лишь инициативный аудит.
6-НДФЛ
  • Вновь изменилась форма расчета 6-НДФЛ. В ней предусмотрели дополнительные поля для сведений о высококвалифицированных специалистах, и налога на прибыль с дивидендов к зачету.
  • Дополнили перечень контрольных соотношений.
3-НДФЛ
  • Утвердили новую форму декларации о доходах за 2021 год.
  • Коды видов доходов объединили в одно приложение и изменили расшифровку.
  • Ввели новый социальный вычет — по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги.
Декларация по УСН
  • Появилась новая форма декларации, которая учитывает существование повышенных ставок и пониженных региональных ставок.
  • Изменили лимит доходов для применения УСН и перехода на повышенные ставки — 219,2 и 164,4 млн рублей соответственно.
  • В рамках эксперимента анонсировали налоговый режим автоматизированная УСН, на нем не будет деклараций по упрощенке и другим налогам, отчетов по взносам и персонифицированной отчетности.
Налог на прибыль
  • Декларация за 2021 год сдается по новой форме.
  • Ограничение переноса налоговых убытков в размере 50 % продлено до 31.12.2024.
  • Изменили порядок учета части доходов и расходов.
НДС
  • Новая форма декларации по НДС действует с 1 квартала 2022 года.
  • Увеличился перечень товаров, облагаемых по ставке 10 %.
  • Расширен перечень товаров, освобожденных от НДС.
  • Общепит освободили от НДС, если соблюдены условия по доходам.
Декларация по налогу на имущество
  • Годовую отчетность следует сдать по новой форме.
  • Сроки уплаты налога и авансовых платежей теперь едины для всей России.
  • В НК РФ установили, что уничтоженная недвижимость исключается из числа объектов налогообложения с начала месяца гибели имущества. Для этого надо подать заявление.
  • Изменили порядок расчета налога с недвижимости, находящейся в долевой собственности.
Страховые взносы
  • Действует новая форма РСВ, в которой учтен переход на прямые выплаты пособий из ФСС и предусмотрены новые коды для появившихся льготников-страхователей и их застрахованных лиц.
  • Увеличены лимиты по пенсионным взносам — до 1 565 000 рублей и взносов в ФСС — до 1 032 000 рублей.
  • Фиксированные взносы для ИП составят 43 211 рублей в год.
4-ФСС
  • Разработана новая форма, которая предположительно будет действовать с отчета за 1 квартал 2022 года. Но проект еще не утвержден.
  • Утвердили тарифы взносов на травматизм на 2022 год — они не изменились.
  • Теперь в электронном виде обязаны отчитываться все налогоплательщики, у которых в предшествующем году было больше 10 сотрудников.
Персонифицированная отчетность
  • СЗВ-СТАЖ дополнительно нужно сдать, если сотрудник подает заявление на срочную пенсионную выплату или на единовременную выплату всех накоплений. Срок — три календарных дня.
  • СЗВ-М, СЗВ-ТД и СЗВ-СТАЖ теперь нужно сдавать в электронном виде, если численность за прошлый отчетный период превышает 10 человек.

Состав и формы годовой отчетности

Налогоплательщики должны отчитаться за 2021 год в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат.

Пенсионный фонд

СЗВ-М. Организации и ИП, у которых имеются сотрудники, обязаны ежемесячно отчитываться в ПФР по обязательной форме СЗВ-М. Сдайте отчет за декабрь до 15 января. ООО, у которых нет сотрудников, но есть единственный учредитель, тоже должны отчитываться.

Зарплату работника и взносы с нее в отчете указывать не нужно, ПФР интересует только персональная информация: ФИО, СНИЛС и ИНН.

СЗВ-СТАЖ. Это один из отчетов, которые работодатели каждый год сдают в ПФР. Форму за 2021 год нужно сдать до 1 марта 2022 года включительно.

В форме нужно указать информацию о страхователе, срок работы застрахованных лиц и суммы взносов в счет пенсий.

СЗВ-ТД. Этот отчет нужно сдавать, если сотрудник подал заявление о выборе формы трудовой книжки, переведен на другую постоянную работу, лишен права занимать определенную должность и пр. Если один из таких случаев произошел в декабре, отчет сдается до 15 января 2022 года. При приеме и увольнении отчет сдается на следующий рабочий день, в месячном отчете сведения не дублируются.

ДСВ-3. Если работодатель уплачивает за работника дополнительные страховые взносы, то в ПФР нужно каждый квартал сдавать реестр по форме ДСВ-3. Форму за последний квартал 2022 года сдают до 20 января.

В форме укажите реквизиты работодателя, информацию о застрахованном сотруднике и суммы взносов — основных и дополнительных.

Нарушение правил сдачи отчетности грозит тем, что ее посчитают несданной и начислят штраф по 500 рублей на каждого работника.

ФНС

РСВ. Единый расчет по страховым взносам сдают в ИФНС работодатели-страхователи. В этом расчете указаны только суммы начисленных взносов и страховых выплат. Сдать расчет за 4-й квартал 2021 года нужно до 31 января (так как 30 января — воскресенье).

УСН. Эту декларацию сдают только плательщики упрощенного налога. Не забывайте, что сроки для отчета у ИП и организаций различаются: для предпринимателей — до 30 апреля (4 мая в 2022 году), а для организаций — до 31 марта.

Бухгалтерская отчетность. Ежегодную отчетность сдают все организации, независимо от налоговой системы. Отчетность за 2021 год сдайте до 31.03.2022.

Формы, включаемые в состав годовой отчетности утверждены Законом «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ: бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и приложения к ним.

Все компании должны сдать бухгалтерскую отчетность за 2021 год в электронном виде. Исключение больше не действует даже для субъектов малого предпринимательства (ст. 2 п. 4 Федерального закона от 28.11.2018 № 444-ФЗ).

Годовая бухгалтерская отчетность представляется в налоговую инспекцию по месту регистрации. ФНС сама направит ее в ГИРБО. Отчеты за 2021 год сдавать в Росстат не надо.

НДС. Эта декларация относится к ежеквартальным, ее нужно сдавать всем, кто платит НДС и выставляет с ним счета-фактуры. Отчет за 4-й квартал 2021 года нужно сдать до 25 января.

Налог на прибыль. Форма этой декларации в 2021 году изменилась. Сдавать ее должны все налогоплательщики на ОСНО. За 2021 год отчитайтесь не позже 28 марта.

Отправьте декларацию в налоговую по месту нахождения фирмы, а при наличии нескольких филиалов в пределах одного субъекта самостоятельно выберите инспекцию, в которую будете отчитываться. Если вы не относитесь к крупнейшим налогоплательщикам и не имеете 100 работников, можете подавать декларацию на бумаге, в противном случае доступен только электронный формат.

6-НДФЛ. Последний день сдачи отчета за 2021 год — 1 марта. Форму заполняют нарастающим итогом с начала года и показывают совокупный доход всех сотрудников организации. С отчета за 2021 год в состав 6-НДФЛ входят справки о доходах и суммах налога (бывшие 2-НДФЛ).

Небольшие фирмы с численностью сотрудников до 10 человек могут отчитываться в бумажной форме. Остальные — только в электронной.

3-НДФЛ. Этот отчет сдают ИП на ОСНО и простые физлица. Новая форма начнет действовать с отчета за 2021 год, поэтому будьте внимательны, готовясь к сдаче. Постарайтесь сдать отчетность до 30 апреля, чтобы не получить штрафы.

ФСС

4-ФСС. Это ежеквартальный отчет, который включает расчет взносов на случай травм и профзаболеваний. Его сдают все предприниматели и организации. В 2022 году отчет за истекший год нужно сдать до 20 января в бумажном виде или до 25 января — в электронном. Форма сдачи зависит от количества сотрудников, за которых производят отчисления. На бумаге можно отчитаться, только если число таких сотрудников в предыдущем году не превышало 10 человек. Все остальные компании сдают только электронную форму (ст. 24 ФЗ № 125-ФЗ).

Росстат

Полный список отчетов в службу статистики довольно большой, но вы наверняка должны сдавать не все. Сориентироваться в большом количестве статистических бланков и определить, какие ждет от вас Росстат, поможет официальный сайт службы статистики — https://websbor.gks.ru/online/info. Введите ИНН, ОГРН/ОГРНИП или ОКПО, чтобы получить актуальный перечень форм с указанием срока сдачи и периодичности.

Организация, не представившая отчеты вовремя, может получить от территориальных органов штраф до 70 000 рублей, а при повторном нарушении — до 150 000 рублей. Росстат не всегда направляет уведомление о сдаче отчетности, но его неполучение — не основание для непредставления форм, поэтому проверяйте их самостоятельно.

Сроки сдачи

Сроки сдачи отчетности за 2021 год указаны в документах, которые регулируют соответствующий вид отчета. Для удобства сгруппируем сроки сдачи отчетности за 2021 год в таблицы.

Сроки сдачи отчетности в ФНС

Отчетность в ФНС Сроки сдачи отчетности в 2022 году
Декларация по НДС 25 января, 25 апреля, 25 июля, 25 октября
Расчет по страховым взносам 31 января
Декларация по налогу на прибыль 28 марта
Декларация по налогу на имущество 30 марта
Бухгалтерская отчетность 31 марта
Декларация по УСН 31 марта (юр. лица), 4 мая (ИП)
6-НДФЛ 1 марта, 4 мая, 1 августа, 31 октября
3-НДФЛ 4 мая

Сроки сдачи отчетности в ПФР

Отчетность в ПФР Сроки сдачи отчетности в 2022 году
СЗВ-М 17 января, 15 февраля, 15 марта, 15 апреля, 16 мая, 15 июня, 15 июля, 15 августа, 15 сентября, 17 октября, 15 ноября, 15 декабря
СЗВ-ТД если были кадровые мероприятия в предшествующем месяце — 17 января, 15 февраля, 15 марта, 15 апреля, 16 мая, 15 июня, 15 июля, 15 августа, 15 сентября, 17 октября, 15 ноября, 15 декабря

если были прием на работу или увольнение — не позднее рабочего дня, следующего за днем издания приказа (другого документа)
ДСВ-3 20 января, 20 апреля, 20 июля, 20 октября
СЗВ-СТАЖ 1 марта

Сроки сдачи отчетности в ФСС

Отчетность в ФСС Сроки сдачи отчетности в 2022 году
4-ФСС
  • бумажный вариант — 20 января, 20 апреля, 20 июля, 20 октября
  • электронный вариант — 25 января, 25 апреля, 25 июля, 25 октября
Подтверждение основного вида деятельности
  • 15 апреля

Чтобы не забыть сроки сдачи отчетности за год и 4-й квартал 2021 года, пользуйтесь календарем бухгалтера.

extern

14 дней бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Экстерна

Штрафы

За несоблюдение правил подготовки и сдачи отчетности назначают штрафы. Их можно получить за опоздание со сдачей и нарушение порядка представления. По каждому отчету могут быть выявлены и другие нарушения, но мы поговорим о штрафах, которые одинаковы для всех.

Штраф за несдачу отчетности

Если компания опоздает со сдачей отчетности в ИФНС, ФСС или ПФР, то получит штрафы.

Штраф за это нарушение составит 5 % от суммы налогов или взносов, начисленных за весь период или за последние 3 месяца периода, за который просрочен отчет. Срок начисления зависит от вида отчета, по налогам — на сумму декларации, по взносам — на сумму за последние 3 месяца.

Отсчет срока опоздания начинается сразу со дня, следующего за крайней датой уплаты. При этом учитываются как полные, так и неполные месяцы. Важно, что заплатить меньше 1 000 рублей за опоздание не получится, но и штраф больше 30 % от страховых взносов не начислят.

За несдачу бухгалтерской отчетности в налоговую и Росстат тоже назначают административные штрафы.

Наказание от ИФНС — 200 рублей за каждую несданную форму. Например, если организация сдает только баланс и отчет о финансовых результатах, штраф составит 400 рублей. А если нужно сдавать и другие отчеты, такие как отчет об изменениях капитала, о движении денежных средств, о целевом использовании средств — штраф вырастет до 1 000 рублей.

Руководителя и бухгалтера организации тоже могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 рублей.

Наказание от Росстата — от 20 000 до 150 000 рублей за несдачу отчетности или представление недостоверных сведений.

Штраф за нарушение порядка представления

Для каждого отчета есть два варианта представления — бумажный и электронный. Если организация или предприниматель выберет неверную форму, то получит штраф. По статье 119.1 НК РФ такое нарушение наказывается штрафом 200 рублей.

Отчитывайтесь во все
контролирующие органы


Нулевая отчетность ИП

При отсутствии оборотов или отдельных показателей ИП должен сдавать нулевую отчетность. Как сдавать отчетность ИП при нулевых показателях, рассказываем в статье.

Санкции за несвоевременную сдачу отчетности в налоговую инспекцию

Максимальная сумма штрафа не может превышать 30% от суммы неуплаченного в срок налога. Минимальный размер штрафа — 1000 рублей. Если у налогоплательщика есть смягчающие обстоятельства, штраф может быть уменьшен.

Как рассчитать долю доходов от реализации сельхозпродукции в общем объеме реализации

У компаний, которые планируют перейти на уплату ЕСХН, доходы от реализации сельхозпродукции должны составлять не менее 70 % в общем объеме доходов от реализации. Дадим алгоритм расчета и подскажем, на что обратить внимание.

Как создать и использовать резерв по сомнительным долгам в налоговом учете

Резерв по сомнительным долгам должен формироваться каждый отчетный период по налогу на прибыль. Таким образом, если компания рассчитывает налог на прибыль ежеквартально, то резерв следует формировать раз в квартал.

Как сформировать первоначальную стоимость амортизируемого имущества в налоговом учете

Первоначальная стоимость, которую сформировали при поступлении ОС в компанию, в процессе эксплуатации не меняется. Исключение — реконструкция, модернизация, достройка, дооборудование, техническое перевооружение и частичная ликвидация ОС...

Вы всё ещё думаете? Просто попробуйте.