Как начать уплачивать ЕСХН

ЕСХН отличается от остальных спецрежимов еще более льготными условиями налогообложения. В частности, размер налоговой ставки единого сельхозналога составляет всего 6 %, причем налоговой базой признаются доходы, уменьшенные на величину расходов.

Условия налогообложения

Единый сельхозналог (ЕСХН) – это специальный налоговый режим для производителей сельскохозяйственной продукции и приравненных к ним лиц.

Из-за стратегической важности и относительно невысокой рентабельности данного сектора экономики ЕСХН отличается от остальных спецрежимов еще более льготными условиями налогообложения. В частности, размер налоговой ставки единого сельхозналога составляет всего 6 %, причем налоговой базой признаются доходы, уменьшенные на величину расходов (п. 1 ст. 346.6, п. 1 ст. 346.8 НК РФ). Для сравнения налоговая ставка единого налога для организаций (ИП), применяющих УСН, составляет 15 % от разницы между доходами и расходами или 6 % от общей суммы доходов (п. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ).

Помимо этого, организации (ИП), перешедшие на ЕСХН, освобождаются от (п. 3 ст. 346.1 НК РФ):

  • налога на прибыль (за исключением налога, который уплачивается с дивидендов, процентов по государственным (муниципальным) ценным бумагам и другим доходам, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным п. 1.6, 3, 4 ст. 284 НК РФ);
  • НДС (за исключением НДС при ввозе товаров на территорию РФ, а также налога по договорам простого товарищества, инвестиционного товарищества, доверительного управления имуществом или концессионного соглашения);
  • налога на имущество.

Важно помнить, что плательщики ЕСХН не освобождаются от обязанностей налоговых агентов по налогу на прибыль, НДС и НДФЛ (п. 4 ст. 346.1, п. 2, 3 ст. 275, ст. 310, ст. 161 НК РФ, п. 1 ст. 226 НК РФ).

Как перейти на уплату ЕСХН

Организация (ИП) может платить ЕСХН как с начала деятельности, так и перейти на уплату единого сельхозналога с иного режима налогообложения. Главное условие — соответствовать критериям, необходимым для применения этого налога.

Если решение о переходе на ЕСХН принято, то в налоговый орган по местонахождению организации (месту жительства предпринимателя) нужно подать соответствующее уведомление.

Форма уведомления о переходе на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей утверждена приказом ФНС России от 28.01.2013 № ММВ-7-3/41.

По общему правилу сделать это нужно (п. 1, 2 ст. 346.3 НК РФ):

  • не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе. В таком случае организация (ИП) будет являться налогоплательщиком с даты постановки на налоговый учет (п. 2 ст. 346.3 НК РФ).
  • не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего году, начиная с которого решено платить ЕСХН.

Если уведомление подано позже, компания не сможет применять ЕСХН в этом году (п. 3 ст. 346.3 НК РФ).

Отказ от применения ЕСХН

Организация, перешедшая на уплату ЕСХН, не может добровольно отказаться от применения этого налогового режима до конца года (п. 3 ст. 346.3).

Если по истечении года применения ЕСХН компания решила перейти на другой режим, она должна уведомить налоговый орган об отказе от применения данной системы налогообложения (п. 6 ст. 346.3 НК РФ).

Для этого нужно воспользоваться специальной формой уведомления, утвержденной приказом ФНС России от 28.01.2013 № ММВ-7-3/41.

3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерн

Попробовать

Другие статьи по теме «Налоги и отчеты в фонды»

Отчетность в ПФР для юрлиц и ИП в 2019 году

Отчетность в ПФР сдают юрлица и ИП — работодатели. Ежегодно содержание отчетов актуализируется, добавляются новые формы и упраздняются прежние. Далее в статье расскажем о действующих в 2019 году отчетах в ПФР, сроках их представления и возможных санкциях.

Отчетность в ПФР

Отчетность по НДФЛ для ИП и организаций

Кто, по какой форме и в какие сроки сдает декларации 2-НДФЛ, 3-НДФЛ, 6-НДФЛ за 2018 год. Отчетность по НДФЛ рекомендуем сдавать в отведенные сроки. Иначе компании придется платить штрафы.

НДФЛ

СЗВ-М в 2019 году

Форму СЗВ-М в 2019 году сдают все ИП и юрлица, кроме ИП без работников. Сдается форма в пенсионный фонд (ПФР). В статье вы найдете порядок заполнения, бланк формы и образец для сдачи отчетности без ошибок!

Отчетность в ПФР

Новое в формах Росстат с 2019 года

Приказом Росстата от 06.08.18 № 485 утверждены 10 форм, которые нужно сдавать в Росстат в 2019 году. Формы не новые, а дополненные, это: Форма № 1-Т; Форма № 1-Т (условия труда); Форма № 2-ГС (ГЗ); Форма № 2-МС; Форма № 1-Т (ГМС); Форма № 3-Ф; Форма № 1-З (анкета); Форма № 1-ПР; Форма № П-4; Форма № П-4 (НЗ).

Отчетность в Росстат

Расчет по страховым взносам

Расчет по страховым взносам (РСВ) — это ежеквартальная форма отчетности, которую страхователи сдают в ФНС. Из этой статьи вы узнаете, кто сдает РСВ и когда нужно сдать расчет, а также найдете бланк, образец и инструкцию к заполнению.

Страховые взносы

Вы всё ещё думаете? Просто попробуйте.