Счета-фактуры к вычету, полученные в начале квартала — Контур.Экстерн — СКБ Контур

Когда представить к вычету счета‑фактуры, полученные в начале квартала?

Федеральный закон от 29.11.2014 № 382-ФЗ позволил включать в декларацию по НДС счета-фактуры, которые поступили после окончания налогового периода, но до представления отчетности (то есть в промежуток с 1 по 25 число месяца, следующего за налоговым периодом).

Федеральный закон от 29.11.2014 № 382-ФЗ позволил включать в декларацию по НДС счета-фактуры, которые поступили после окончания налогового периода, но до представления отчетности (то есть в промежуток с 1 по 25 число месяца, следующего за налоговым периодом).

Раньше компании-покупатели имели право представить их для получения вычета по НДС уже только по итогам следующего квартала.

Эта проблема носила системный характер во взаимоотношениях поставщиков длительных услуг (например, энергетиков, телекомов и др.) с потребителями, ведь эти компании формируют закрывающие документы как раз в указанный промежуток. Бумажные счета-фактуры принимали к вычету тогда же, когда были оказаны и потреблены услуги, так как дата их получения потребителем не фиксируется никем, кроме его самого. Таким образом, он мог поставить любое удобное для себя число.

Но при переходе на ЭДО проблема встала особенно остро, так как дата получения счета-фактуры фиксируется третьей независимой стороной — оператором ЭДО (Приказ Минфина от 25.04.201150Н). А значит принимать СФ к вычету «задним числом» уже не получалось.

Федеральный закон № 382-ФЗ от 29.11.2014 снял эту проблему. С 2015 года налогоплательщикам не нужно думать о том, как получить вычет по НДС в том же периоде, в котором получены услуги или товары.

Напомним, что декларацию по НДС необходимо представлять в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.

extern

Пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна


Как восстановить НДС по основным средствам и нематериальным активам

Если нужно восстановить НДС по ОС, ранее принятый к вычету — существует специальный порядок восстановления налога. Так, восстановлению подлежит сумма налога, пропорциональная остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки.

Как налоговому агенту принять НДС к вычету

Налоговые агенты могут принять к вычету сумму НДС, которую они заплатили в бюджет, при условии, что они применяют ОСНО, платят НДС, имеют в своем распоряжении документы, подтверждающие право на вычет. Кроме того, приобретенные товары (работы, услуги) должны использоваться в деятельности, облагаемой этим налогом.

Как заплатить НДС налоговому агенту

Сумму НДС нужно перечислить в бюджет. По общему правилу перечислить налог следует равными долями не позднее 25 числа каждого из 3 месяцев, которые следуют за прошедшим кварталом. Однако если исполнитель работ или услуг — иностранная организация, которая не состоит на учете в российских налоговых органах, налог нужно перечислить одновременно с оплатой за работы или услуги.

Как возместить НДС, пользуясь заявительным порядком

Наряду с общим порядком возмещения НДС действующее законодательство предусматривает и заявительный порядок возмещения налога (п. 1 ст. 176.1 НК РФ). К заявительному порядку могут прибегнуть определенные категории налогоплательщиков.

Вы всё ещё думаете? Просто попробуйте.