Как правильно заполнить и сдать декларацию по ЕСХН за 2021 год

Форма представления декларации по ЕСХН за 2021 год

Форма декларации по сельхозналогу, ее электронный формат и порядок заполнения регламентируются Приказом ФНС РФ от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384 в ред. от 18.12.2020.

Скачать бланк декларации ЕСХН за 2021 год.

В отчет входят:

• титульный лист, отражающий информацию об организации и налоговой службе;
• раздел 1, в котором прописана сумма налога к уплате;
• раздел 2, в нем показан расчет сельхозналога;
• раздел 2.1, где представлен расчет убытка (при наличии), который способен уменьшить налоговую базу плательщика;
• раздел 3, содержащий отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг. Этот раздел заполняется только теми хозсубъектами, которые получили перечисленные блага в результате благотворительности, целевых поступлений или целевого финансирования.

Титульный лист, разделы 1 и 2 должны быть заполнены в любом случае. Раздел 2.1 заполняется при наличии убытка в отчетном году, а раздел 3 при получении дополнительного финансирования.

Заполнение декларации по ЕСХН

На сайте ФНС нет образца заполнения декларации по ЕСХН, но есть указания на порядок заполнения (в ред. Приказа ФНС России от 18.12.2020 N ЕД-7-3/926@). Рассмотрим основные требования к заполнению:

• Все стоимостные показатели должны быть указаны в полных рублях, без копеек. Для округления нужно пользоваться правилами математики — значения меньше 0,5 отбрасывать, а 0,5 и более округлять до единицы.
• Страницы декларации должны быть пронумерованы в специально отведенных полях: «001» для титульного листа, «002» для раздела 1 и т.д.
• Поля декларации заполняются слева направо. В бумажной декларации заполняют с левого знакоместа, в электронной они будут выровнены по правому знакоместу.
• Текст в поля заносится заглавными печатными буквами.
• Бумажную декларацию можно распечатать либо заполнить от руки. При этом не допускается пользоваться корректирующими средствами для исправления ошибок, печатать на двух сторонах листа и скреплять листы декларации, если это повредит бумагу.

Подробно изучить порядок заполнения титульного листа и разделов сельхоздекларации вы можете в системе Норматив.

Сроки сдачи декларации в 2022 году

Декларацию по ЕСХН за 2021 год нужно представить в налоговую службу только один раз. Организации должны направлять отчет по месту нахождения, ИП — по месту проживания.

Способы сдачи:

• передать в электронном виде;
• занести лично в ФНС на бумажном носителе или отправить по почте, если среднесписочная численность ваших работников менее 100 человек.

Если вы отнесли отчет на бумажном носителе вместо обязательной электронной формы документа, то вас будет ждать штраф 200 рублей.

Сроки сдачи декларации по ЕСХН за 2021 год зависят от того, продолжит ли организация заниматься сельхоздеятельностью в будущем. Если да, то сдать отчет нужно до 31 марта 2022 года. Если же организация прекращает сельхоздеятельность, то срок сдачи — не позже 25 числа месяца следующего за месяцем прекращения деятельности.

За несданную декларацию штраф для организаций и ИП одинаковый — 5 % от неуплаченного налога за каждый месяц просрочки, даже неполный. При этом штраф не может быть меньше 1000 рублей и больше 30 % от суммы налога. Обратите внимание, что если вы заплатили налог, но не подали декларацию, штраф составит 1000 рублей. К ответственности могут привлечь также руководителя или бухгалтера — административный штраф составит 500 рублей.

Сроки уплаты ЕСХН в 2022 году и ответственность за их нарушение

ЕСХН организации и ИП уплачивают 2 раза за налоговый период:

• авансовый платеж за полугодие — до 25 июля;
• сам налог, вычитая авансовый платеж, нужно перечислить до 31 марта следующего года.

Основные способы оплаты: через платежное поручение либо клиент-банк.

Если не произвести оплату вовремя, то налоговики начислят пени, сумма которых рассчитывается как произведение суммы неперечисленного налога, количества просроченных дней и части ставки рефинансирования на момент нарушения. Для ИП и физлиц берется 1/300 ставки ЦБ РФ, для организаций — 1/300 ставки за просрочку до 30 дней и 1/150 за просрочку с 31-го дня. Кроме того, инспекция может заблокировать расчетный счет в пределах суммы долга.

Также ФНС может наложить штраф, если вы опоздали с уплатой и нарушили сроки сдачи декларации по ЕСХН. Величина штрафа составит 5 % от суммы сельхозналога за каждый месяц (полный или неполный) со дня нарушения, но не меньше 1000 рублей и не больше 30 % от суммы долга по декларации.

Заполните и сдайте декларацию ЕСХН в электронном виде

Контур.Экстерн поможет вам рассчитать сельскохозяйственный налог и проверит декларацию на ошибки, а затем передаст ее в налоговую через интернет и сам заполнит платежку.

Отправить заявку

Пример расчета ЕСХН за 2021 год

Рассмотрим на примере, как рассчитать ЕСХН за 2021 год.

ООО «Молочный дом» с 2020 года перешло на ЕСХН и осуществляет свою деятельность как сельхозпроизводитель.

За 2021 год от покупателей поступило за сельхозпродукцию 1 850 000 руб.

Также у организации возникли следующие расходы:

• зарплата и взносы — 550 000 руб.;
• корма — 230 000 руб.;
• содержание основных средств — 30 000 руб.;
• арендная плата — 370 000 руб.;
• потери от падежа животных — 125 000 руб.;
• платежи по кредитам — 115 000 руб.

На момент окончания первого полугодия расходы организации оказались больше доходов, поэтому не была произведена оплата авансового платежа. 

Таким образом, доходы организации за 2021 год составили 1 850 000 рублей, а расходы: 550 000 + 230 000 + 30 000 + 370 000 + 125 000 + 115 000 = 1 420 000 рублей. Все расходы ООО «Молочный дом» соответствуют ст. 346.5 НК РФ.

Расчет ЕСХН за 2021 год осуществляется исходя из ставки 6%.

Рассчитать ЕСХН можно как произведение налоговой ставки и разности доходов и расходов.

Рассчитаем сельхозналог ООО «Молочный дом» за 2021 год:

ЕСХН = (1 850 000 — 1 420 000) × 6% = 25 800 рублей.

Таким образом, обществу нужно перечислить в бюджет 25 800 рублей до 31 марта 2022 года.

Отчитывайтесь во все
контролирующие органы