Как учитывать входной НДС компании на УСН — Контур.Экстерн — СКБ Контур

Как учитывать входной НДС компании на упрощенке

Компании, применяющие УСН «доходы минус расходы», могут включить сумму уплаченного НДС в расчет налоговой базы по УСН.

Организации на УСН не могут принимать входной НДС к вычету (подп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ). Объясняется это тем, что такие компании не платят НДС и поэтому не могут воспользоваться правом на вычет, которое имеют плательщики этого налога (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

Однако компании, применяющие упрощенку «доходы минус расходы», могут включить сумму уплаченного НДС в расчет налоговой базы по УСН (подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Однозначного ответа о порядке учета входного НДС действующее законодательство не содержит. Однако Минфин России рекомендует следующий порядок.

  • Если компания приобрела основные средства и нематериальные активы, то сумму входного налога нужно включить в их стоимость (подп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ, письма Минфина России от 04.10.2005 г. № 03-11-04/2/94,, ФНС России от 19.10.2005 № ММ-6-03/886).
  • Если приобретены другие товары, работы или услуги, то НДС нужно списать по отдельной статье расходов (подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, письма Минфина России от 18.01.2010 № 03-11-11/03, от 04.11.2004 № 03-03-02-04/1/44).

Необходимо учитывать, что такой порядок не является обязательным. Организация может применять другой способ учета НДС (письмо Минфина России от 26.06.2006 № 03-11-04/2/131, постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 21.01.2009 № А19-3623/08-45-Ф02-7051/2008).

Очевидно, что входной НДС, предъявленный по товарам, работам и услугам, стоимость которых не уменьшает налоговую базу, в расходах тоже признавать нельзя (подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Остается добавить, что в бухгалтерском учете НДС, предъявленный поставщиками (исполнителями), нужно включить в стоимость приобретенных товаров, работ и услуг (п. 8 ПБУ 6/01, утв. приказом Минфина РФ от 30.03.2001 № 26н, п. 8 ПБУ 14/2007, утв. приказом Минфина РФ от 27.12.2007 № 153н).

Отчитывайтесь во все
контролирующие органы


Руководство по заполнению декларации по УСН

Декларация по УСН довольно легка в заполнении. В статье рассказываем о построчном заполнении этого налогового документа. Чтобы не возникло сложностей, приведем примеры для основных строк декларации.

Налоговая декларация УСН в 2022 году

Компании и индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения обязаны сдавать налоговую декларацию по УСН. Заполняется документ достаточно просто. В нашей статье вы можете найти пошаговую инструкцию по занесению данных в декларацию, а также порядок ее подачи в налоговую.

Отчетность ООО на УСН

Налоговая отчетность ООО на упрощенной системе отличается от налоговой отчетности компаний на ОСНО. Отчетность по работникам, бухгалтерская отчетность не зависит от режима налогообложения. В статье рассмотрим, когда и какую отчетность ждут контролирующие органы от упрощенцев.

Штрафы за единый налог ООО

Единый налог нужно перечислить в бюджет не позднее 31 марта года, следующего за отчетным. Помимо непосредственно налога законом установлены и авансовые платежи по нему. Их следует уплатить не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Компании, опоздавшей с уплатой налога или авансовых платежей, начислят пени!

Нулевая отчетность ИП

При отсутствии оборотов или отдельных показателей ИП должен сдавать нулевую отчетность. Как сдавать отчетность ИП при нулевых показателях, рассказываем в статье.

Вы всё ещё думаете? Просто попробуйте.