Как заплатить НДС налоговому агенту — Контур.Экстерн — СКБ Контур

Как заплатить НДС налоговому агенту

Сумму НДС нужно перечислить в бюджет. По общему правилу перечислить налог следует равными долями не позднее 25 числа каждого из 3 месяцев, которые следуют за прошедшим кварталом. Однако если исполнитель работ или услуг — иностранная организация, которая не состоит на учете в российских налоговых органах, налог нужно перечислить одновременно с оплатой за работы или услуги.

Исчисленную сумму НДС нужно перечислить в бюджет. По общему правилу перечислить налог следует равными долями не позднее 25 числа каждого из 3 месяцев, которые следуют за прошедшим кварталом (ст. 163, п. 1 ст. 174 НК РФ). Однако если исполнитель работ или услуг — иностранная организация, которая не состоит на учете в российских налоговых органах, налог нужно перечислить одновременно с оплатой за работы или услуги (п. 4 ст. 174 НК РФ). То есть в банк следует предоставить два платежных поручения одновременно (письмо Минфина России от 01.11.2010 № 03-07-08/303):

  • одно на оплату работ или услуг иностранному исполнителю;
  • второе на оплату агентского НДС.

Если товары (работы, услуги) приобретены у иностранных поставщиков, не состоящих на российском налоговом учете, то налоговую базу нужно посчитать по курсу ЦБ РФ, который действует на дату оплаты (п. 3 ст. 153 НК РФ).

Пересчитывать сумму налога, если курс иностранной валюты на день оплаты и на день принятия товаров (работ, услуг) к учету различается, не нужно. Такого требования действующее законодательство не содержит (письмо Минфина России от 03.07.2007 № 03-07-08/170).

Необходимо помнить, что при перечислении агентского НДС в бюджет в поле 101 «Статус лица, оформившего документ» нужно указать код 02 «Налоговый агент» (правила, утв. приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н).

Пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна

Отправить заявку

За последний квартал 2019 г. бухгалтеру предстоит сдать множество разнообразных отчетов. Какие именно отчеты должна сдавать ваша организация, зависит от организационно-правовой формы, режима налогообложения, а также от наличия наемных работников. Расскажем в нашей статье, в какие органы и в какой срок вам нужно отчитаться.

Отличительная черта статистической отчетности заключается в многообразии ее форм. Компании теряются среди большого количества отчетов и часто либо сдают не те формы, либо не отчитываются совсем. Выяснить, какую отчетность нужно сдавать в Росстат, можно с помощью ИНН.

Ежегодно автовладельцы надеются на отмену транспортного налога, но каждый раз подобные новости остаются на стадии слухов. Потому юрлица в 2019 году продолжат платить налог с транспортных средств, и отменять эту обязанность законодатели не планируют.

Спецрежим ЕНВД популярен у ИП и организаций, ведь он заменяет множество налогов и значительно упрощает расчеты с бюджетом. Расскажем, как рассчитать ЕНВД для ИП и организаций.

Начиная с 1 января 2019 года действуют новые правила уплаты налога на добавленную стоимость. Изменения затрагивают и форму сдаваемой декларации. В первую очередь они связаны с введением новой ставки НДС 20 %. Ознакомьтесь с порядком заполнения формы, а также сроками ее подачи в налоговую инспекцию в 2019 году.

Вы всё ещё думаете? Просто попробуйте.