Как заплатить НДС налоговому агенту

Сумму НДС нужно перечислить в бюджет. По общему правилу перечислить налог следует равными долями не позднее 25 числа каждого из 3 месяцев, которые следуют за прошедшим кварталом. Однако если исполнитель работ или услуг — иностранная организация, которая не состоит на учете в российских налоговых органах, налог нужно перечислить одновременно с оплатой за работы или услуги.

Исчисленную сумму НДС нужно перечислить в бюджет. По общему правилу перечислить налог следует равными долями не позднее 25 числа каждого из 3 месяцев, которые следуют за прошедшим кварталом (ст. 163, п. 1 ст. 174 НК РФ). Однако если исполнитель работ или услуг — иностранная организация, которая не состоит на учете в российских налоговых органах, налог нужно перечислить одновременно с оплатой за работы или услуги (п. 4 ст. 174 НК РФ). То есть в банк следует предоставить два платежных поручения одновременно (письмо Минфина России от 01.11.2010 № 03-07-08/303):

  • одно на оплату работ или услуг иностранному исполнителю;
  • второе на оплату агентского НДС.

Если товары (работы, услуги) приобретены у иностранных поставщиков, не состоящих на российском налоговом учете, то налоговую базу нужно посчитать по курсу ЦБ РФ, который действует на дату оплаты (п. 3 ст. 153 НК РФ).

Пересчитывать сумму налога, если курс иностранной валюты на день оплаты и на день принятия товаров (работ, услуг) к учету различается, не нужно. Такого требования действующее законодательство не содержит (письмо Минфина России от 03.07.2007 № 03-07-08/170).

Необходимо помнить, что при перечислении агентского НДС в бюджет в поле 101 «Статус лица, оформившего документ» нужно указать код 02 «Налоговый агент» (правила, утв. приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н).

Пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна

Отправить заявку

Начиная с 4 квартала 2020 года изменились форма и формат декларации по налогу на добавленную стоимость. В первую очередь они актуальны для тех, кто заключил соглашение о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК), но есть изменения и для всех — обновленные титульный лист и коды операций. Ознакомьтесь с порядком заполнения формы, а также сроками ее подачи в налоговую инспекцию в 2021 году.

Сдать декларацию по НДС нужно до 25 числа месяца, который следует за прошедшим кварталом (п. 5 ст. 174, ст. 163 НК РФ). Если компания (ИП) опоздала со сдачей декларации, то она может быть привлечена к ответственности.

Чтобы правильно рассчитать сумму НДС, которую налоговый агент должен удержать и перечислить в бюджет, необходимо правильно определить налоговую базу. Разберем как..

НК устанавливает общие требования по заполнению счетов-фактур, в то время как постановление Правительства от 26.12.2011 № 1137 регулирует особенности заполнения счетов-фактур налоговыми агентами.

Налоговые агенты могут принять к вычету сумму НДС, которую они заплатили в бюджет, при условии, что они применяют ОСНО, платят НДС, имеют в своем распоряжении документы, подтверждающие право на вычет. Кроме того, приобретенные товары (работы, услуги) должны использоваться в деятельности, облагаемой этим налогом.

Вы всё ещё думаете? Просто попробуйте.