Как заплатить НДС налоговому агенту — Контур.Экстерн — СКБ Контур

Как заплатить НДС налоговому агенту

Сумму НДС нужно перечислить в бюджет. По общему правилу перечислить налог следует равными долями не позднее 25 числа каждого из 3 месяцев, которые следуют за прошедшим кварталом. Однако если исполнитель работ или услуг — иностранная организация, которая не состоит на учете в российских налоговых органах, налог нужно перечислить одновременно с оплатой за работы или услуги.

Исчисленную сумму НДС нужно перечислить в бюджет. По общему правилу перечислить налог следует равными долями не позднее 25 числа каждого из 3 месяцев, которые следуют за прошедшим кварталом (ст. 163, п. 1 ст. 174 НК РФ). Однако если исполнитель работ или услуг — иностранная организация, которая не состоит на учете в российских налоговых органах, налог нужно перечислить одновременно с оплатой за работы или услуги (п. 4 ст. 174 НК РФ). То есть в банк следует предоставить два платежных поручения одновременно (письмо Минфина России от 01.11.2010 № 03-07-08/303):

  • одно на оплату работ или услуг иностранному исполнителю;
  • второе на оплату агентского НДС.

Если товары (работы, услуги) приобретены у иностранных поставщиков, не состоящих на российском налоговом учете, то налоговую базу нужно посчитать по курсу ЦБ РФ, который действует на дату оплаты (п. 3 ст. 153 НК РФ).

Пересчитывать сумму налога, если курс иностранной валюты на день оплаты и на день принятия товаров (работ, услуг) к учету различается, не нужно. Такого требования действующее законодательство не содержит (письмо Минфина России от 03.07.2007 № 03-07-08/170).

Необходимо помнить, что при перечислении агентского НДС в бюджет в поле 101 «Статус лица, оформившего документ» нужно указать код 02 «Налоговый агент» (правила, утв. приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н). Перечисляется такой НДС на тот же КБК налога — 182 1 03 01000 01 1000 110.

extern

Пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна


Как восстановить НДС по основным средствам и нематериальным активам

Если нужно восстановить НДС по ОС, ранее принятый к вычету — существует специальный порядок восстановления налога. Так, восстановлению подлежит сумма налога, пропорциональная остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки.

Как налоговому агенту принять НДС к вычету

Налоговые агенты могут принять к вычету сумму НДС, которую они заплатили в бюджет, при условии, что они применяют ОСНО, платят НДС, имеют в своем распоряжении документы, подтверждающие право на вычет. Кроме того, приобретенные товары (работы, услуги) должны использоваться в деятельности, облагаемой этим налогом.

Как возместить НДС, пользуясь заявительным порядком

Наряду с общим порядком возмещения НДС действующее законодательство предусматривает и заявительный порядок возмещения налога (п. 1 ст. 176.1 НК РФ). К заявительному порядку могут прибегнуть определенные категории налогоплательщиков.

Как учитывать НДС организации, которая получила освобождение от уплаты этого налога

Компания, получившая освобождение от уплаты НДС, должна тем не менее выставлять покупателям (заказчикам) счета-фактуры. В данных счетах-фактурах следует сделать надпись или поставить штамп «Без налога (НДС)» (п. 5 ст. 168 НК РФ).

Вы всё ещё думаете? Просто попробуйте.