Как заплатить НДС налоговому агенту

Сумму НДС нужно перечислить в бюджет. По общему правилу перечислить налог следует равными долями не позднее 28 числа каждого из 3 месяцев, которые следуют за прошедшим кварталом (п. 1 ст. 174 НК РФ).

Отчитайтесь легко и без ошибок

Удобный сервис для подготовки и сдачи отчетов через интернет.

Сдать отчеты бесплатно

Исчисленную сумму НДС нужно перечислить в бюджет. По общему правилу перечислить налог следует равными долями не позднее 28 числа каждого из 3 месяцев, которые следуют за прошедшим кварталом (ст. 163, п. 1 ст. 174 НК РФ).

Если товары (работы, услуги) приобретены у иностранных поставщиков, не состоящих на российском налоговом учете, то налоговую базу нужно посчитать по курсу ЦБ РФ, который действует на дату оплаты (п. 3 ст. 153 НК РФ).

Пересчитывать сумму налога, если курс иностранной валюты на день оплаты и на день принятия товаров (работ, услуг) к учету различается, не нужно. Такого требования действующее законодательство не содержит (Письмо Минфина РФ от 03.07.2007 № 03-07-08/170).

Налоговые агенты уплачивает «агентский» НДС в составе единого налогового платежа (ЕНП) по реквизитам единого налогового счета (ЕНС). Узнать их можно на официальном сайте ФНС РФ.

Подавать уведомление об исчисленном НДС не нужно, так как срок уплаты налога наступает после сдачи декларации. А значит налоговая сразу узнает какую часть денег с ЕНС зачесть в счет уплаты «агентского» НДС.

Другие статьи

Как налоговому агенту составить счет-фактуру

НК РФ устанавливает общие требования по заполнению счетов-фактур (пп. 2 п. 3 ст. 168, п. 5, 5.1, 5.2, 6 и 7 ст. 169 НК РФ), в то время как Постановление Правительства от 26.12.2011 № 1137 (далее — Постановление № 1137) регулирует особенности заполнения счетов-фактур налоговыми агентами.

Как возместить НДС, пользуясь заявительным порядком

Наряду с общим порядком возмещения НДС действующее законодательство предусматривает и заявительный порядок возмещения налога (п. 1 ст. 176.1 НК РФ). Он позволяет получить деньги до окончания камеральной проверки. Перечень налогоплательщиков, которые могут вернуть НДС быстрее, ограничен.

Как рассчитать НДС налоговому агенту

Чтобы правильно рассчитать сумму НДС, которую налоговый агент должен удержать и перечислить в бюджет, необходимо правильно определить налоговую базу. Разберем как.

Как налоговому агенту принять НДС к вычету

Налоговые агенты могут принять к вычету сумму НДС, которую они заплатили в бюджет, при условии, что они применяют ОСНО, платят НДС, имеют в своем распоряжении документы, подтверждающие право на вычет. Кроме того, приобретенные товары (работы, услуги) должны использоваться в деятельности, облагаемой этим налогом.

Как платить НДС по операциям, не подлежащим налогообложению

Организации и ИП могут платить НДС при совершении операций, освобожденных от обложения этим налогом, если платить НДС и принимать «входной» НДС к вычету выгоднее, чем использовать освобождение.

Все статьи