Новое в формах Росстат с 2019 года

Приказом Росстата от 06.08.18 № 485 утверждены 10 форм, которые нужно сдавать в Росстат в 2019 году. Формы не новые, а дополненные, это: Форма № 1-Т; Форма № 1-Т (условия труда); Форма № 2-ГС (ГЗ); Форма № 2-МС; Форма № 1-Т (ГМС); Форма № 3-Ф; Форма № 1-З (анкета); Форма № 1-ПР; Форма № П-4; Форма № П-4 (НЗ).

Отчетность в Росстат

Среднесписочная численность работников за 2018

ССЧ за 2018 год нужно сдать в срок до 21 января! Наша статья поможет в этом. Подробно рассказываем, как сделать расчет (с примером). Вы можете скачать наш бланк и заполнить его (бесплатно и без регистрации) или воспользоваться бесплатным тест-драйвом Контур.Экстерна и сдать в электронном виде!

Сведения о среднесписочной численности

Годовая отчетность за 2018 год

Какие отчеты бухгалтер должен сдать и какие налоги уплатить за 2018 год. В годовой бухгалтерской отчетности за 2018 год появились изменения — мы сделали удобную таблицу по ним! Новая форма 2-НДФЛ (с отчета за 2018). Новая форма декларации по ЕНВД. И другие изменения и бланки — в нашей статье!

Периоды отчетности

Налоги и отчетность ИП в 2019 году

Отчетность ИП без работников за 2018 год будет по составу отличаться от отчетности ИП с работниками. Все ИП независимо от системы налогообложения платят НДФЛ и страховые взносы.

Отчетность в ФНС

Какие налоги платит ООО

Самой трудоемкой в плане ведения учета и расчета налогов можно считать общую систему налогообложения. На спецрежимах налогов значительно меньше. В данной статье рассмотрим, какие налоги платит ООО при ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН.

Отчетность в ФНС

Порядок заполнения единой (упрощенной) декларации

Декларация не менялась с 2007 года. Ее форма представлена в Приказе Минфина России от 10.07.2007 № 62н. В этом же документе содержится и построчный порядок заполнения декларации. Если вы ранее сдавали отчетность, правила заполнения декларации для вас не станут открытием.

Единая упрощенная декларация

Как и когда сдать единую (упрощенную) декларацию

Сдать декларацию нужно не позднее 20-го числа месяца, идущего за отчетным периодом. Отчитывающееся лицо вправе решить, каким способом сдать декларацию: на бумаге или в электронном виде. Если в компании ССЧ за минувший год больше 100 человек, придется отчитываться исключительно в электронном виде.

Единая упрощенная декларация

Нулевая или единая упрощенная декларация: что выбрать?

Законодательство предусматривает возможность представить в ИФНС единую (упрощенную) декларацию вместо нескольких нулевых. Такое право есть как у организаций и ИП на спецрежимах, так и у плательщиков на ОСНО.

Единая упрощенная декларация

Коды статистики для ИП и организаций

Коды статистики присваиваются при регистрации юрлиц и ИП, и идентифицируют их в соответствии с общероссийскими классификаторами. В Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности (ОКВЭД) вы найдете коды, которые характеризуют вид деятельности предприятия или ИП.

Отчетность в Росстат

Как узнать код ОКПО

Индивидуальные предприниматели и юрлица, которые являются абонентами Контур.Эльбы на тарифах «Бизнес» и «Премиум», могут воспользоваться функцией «Проверка контрагента» и проверить наличие ОКПО в Контур.Фокусе.

Отчетность в Росстат

Штрафы за декларацию НДС ООО

Если декларацию по НДС не сдать в срок, то налоговая инспекция привлечет компанию к налоговой ответственности. Сумма штрафа составит 5% от неуплаченного в срок налога!

НДС

Налог на прибыль

Кто платит налог на прибыль. Ставка налога на прибыль и в 2018, и в 2019 году составляет 20%. Сам расчет налога на прибыль организаций не составляет труда. А вот определение налоговой базы — процесс довольно трудоемкий...Пример расчета налога на прибыль. Декларация по налогу на прибыль: порядок заполнения и сроки. Сроки уплаты налога на прибыль. Штрафные санкции.

Налог на прибыль

Транспортный налог

Крайний срок представления декларации — 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 363.1 НК РФ). Если опоздать со сдачей декларации, то компанию оштрафуют. Сумма штрафа – 5% от неуплаченного вовремя налога.

Транспортный налог

Штрафы за сведения о среднесписочной численности ООО

Компанию, которая не представит сведения о среднесписочной численности, могут оштрафовать. Размер штрафа — 200 рублей за каждый несданный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ). Помимо этого суд может оштрафовать должностное лицо организации на сумму от 300 до 500 рублей (ст. 15.6 КоАП РФ).

Сведения о среднесписочной численности

Налог на имущество

По итогам налогового периода (календарного года) в ИФНС нужно представить декларацию. Последний срок сдачи — 30 марта года, следующего за прошедшим (п. 3 ст. 386 НК РФ). Если декларацию не сдать в срок, то налоговая инспекция оштрафует компанию. Сумма штрафа составит 5 % от неуплаченного в срок налога.

Налог на имущество

Штрафы за земельный налог ООО

Сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей по нему устанавливаются нормативно-правовыми актами местных органов власти. Если компания опоздает с перечислением налога и авансовых платежей, то налоговая инспекция начислит ей пени!

Земельный налог

Штрафы за декларацию НДС ИП

Срок сдачи декларации по НДС — 25 число месяца, следующего за прошедшим кварталом. За непредставление декларации в срок - сумма штрафа составит 5% от налога, который не уплачен в срок. Помимо этого, предпринимателя могут привлечь к административной ответственности. Ему может быть вынесено предупреждение или наложен штраф в размере от 300 до 500 рублей.

НДС

Налог на имущество физических лиц

Если предприниматель опоздает с уплатой, то инспекция может начислить пени на сумму недоимки (ст. 75 НК РФ). Пени рассчитают по формуле...

Налог на имущество

Транспортный налог

Налог следует заплатить не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим календарным годом на основании полученного уведомления из налоговой инспекции (ст. 356, абз. 3 п. 1, 3 ст. 363 НК РФ). Если предприниматель опоздает с уплатой, то инспекция может начислить пени на сумму недоимки.

Транспортный налог

Штрафы за сведения о среднесписочной численности ИП

Если предприниматель не сдаст сведения о среднесписочной численности вовремя, налоговая инспекция сможет его оштрафовать. Размер штрафа составит 200 рублей за каждый несданный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ). Кроме того, суд может привлечь предпринимателя к административной ответственности, оштрафовав его сумму от 300 до 500 рублей.

Сведения о среднесписочной численности

Штрафы за земельный налог ИП

Если предприниматель не заплатит в срок, то помимо налога придется заплатить пени (ст. 75 НК РФ). Сумму пени налоговые инспекторы определят по формуле...

Земельный налог

Санкции за несвоевременную сдачу отчетности в налоговую инспекцию

Максимальная сумма штрафа не может превышать 30% от суммы неуплаченного в срок налога. Минимальный размер штрафа — 1000 рублей. Если у налогоплательщика есть смягчающие обстоятельства, штраф может быть уменьшен.

Отчетность в ФНС

Штраф за несвоевременную сдачу сведений о среднесписочной численности работников

Если компания (ИП) не сдаст сведения о среднесписочной численности вовремя, то налоговая инспекция сможет ее оштрафовать. Размер штрафа установлен в размере 200 рублей за каждый несданный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Сведения о среднесписочной численности

Штраф за несвоевременную сдачу отчетности по НДС

Сдать декларацию по НДС нужно до 25 числа месяца, который следует за прошедшим кварталом (п. 5 ст. 174, ст. 163 НК РФ). Если компания (ИП) опоздала со сдачей декларации, то она может быть привлечена к ответственности.

НДС

Кто должен выполнять обязанности налогового агента по налогу на прибыль

Налоговые агенты должны рассчитать, удержать и перечислить в бюджет сумму налога, удержанную у налогоплательщика. Если налог удержать невозможно, то налоговый агент обязан уведомить об этом налоговый орган (ст. 24 НК РФ). Выполнять обязанности налогового агента по налогу на прибыль должны не только организации, применяющие ОСНО, но и компании на специальных налоговых режимах.

Налог на прибыль

Как рассчитать и удержать налог на прибыль с дивидендов налоговому агенту

Порядок расчета суммы налога на прибыль, которая подлежит удержанию у налогоплательщика, зависит от того, кому выплачиваются дивиденды...

Налог на прибыль

Как учесть частичную ликвидацию ОС при расчете налога на прибыль

На практике бывают ситуации, когда часть используемого компанией основного средства приходит в негодность и восстанавливать ее нецелесообразно. Например, обветшала часть принадлежащего организации здания. В такой ситуации данное ОС можно частично ликвидировать.

Налог на прибыль

Как учесть ремонт основного средства при расчете налога на прибыль

Как провести затраты на ремонт? Ремонт неисправного основного средства может быть произведен как хозяйственным, так и подрядным способом. Затраты на ремонт нужно учесть в отдельном регистре, включив...

Налог на прибыль

Как учесть реконструкцию основного средства при расчете налога на прибыль

Расходы на реконструкцию ОС нельзя списать единовременно.

Налог на прибыль

Как учесть модернизацию основного средства при расчете налога на прибыль

Модернизация может проводиться как хозспособом, так и подрядным способом. В любом случае решение о проведении модернизации нужно оформить приказом руководителя организации.

Налог на прибыль

Как создать и использовать резерв по сомнительным долгам в налоговом учете

Резерв по сомнительным долгам должен формироваться каждый отчетный период по налогу на прибыль. Таким образом, если компания рассчитывает налог на прибыль ежеквартально, то резерв следует формировать раз в квартал.

Налог на прибыль

Как создать и использовать резерв по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию в налоговом учете

Созданный резерв не может превышать величины, которая установлена законодательством (п. 3 ст. 267 НК РФ). Таким образом, предельный размер резерва определяется по формуле...

Налог на прибыль

Как сформировать первоначальную стоимость амортизируемого имущества в налоговом учете

Первоначальная стоимость, которую сформировали при поступлении ОС в компанию, в процессе эксплуатации не меняется. Исключение — реконструкция, модернизация, достройка, дооборудование, техническое перевооружение и частичная ликвидация ОС...

Налог на прибыль

Как сформировать первоначальную стоимость основного средства, полученного в качестве вклада в уставный капитал

Порядок определения первоначальной стоимости основного средства, которое получено компанией в качестве вклада в уставный капитал, в налоговом учете зависит от того, кем является участник (учредитель) общества.

Налог на прибыль

Как учесть убытки прошлых лет

По общему правилу полученные убытки можно перенести на будущее в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен убыток. Учитывать полученный убыток можно как по итогам налогового, так и итогам отчетного периода. По прошествии 10 лет продолжать списывать оставшуюся часть убытка нельзя.

Налог на прибыль

Как учесть расходы на оплату труда при расчете налога на прибыль

Одна их групп расходов, которые можно учесть при расчете налога на прибыль, — это расходы на оплату труда персонала компании. К таким расходам относятся не только выплаты сотрудникам непосредственно в виде должностных окладов, тарифных ставок, сдельных расценок и стимулирующие и поощрительные выплаты, но и другие выплаты персоналу организации.

Налог на прибыль

Как учесть материальные расходы при расчете налога на прибыль

Перед тем как говорить об особенностях учета материальных расходов организации, необходимо определиться, какие расходы считаются материальными. Итак, к материальным расходам относятся следующие затраты в виде стоимости (п. 1 ст. 254 НК РФ)...

Налог на прибыль

Как учесть доходы и расходы, относящиеся к нескольким отчетным периодам

При ведении деятельности организация может столкнуться с доходами и расходами, которые относятся не к одному, а к нескольким отчетным периодам. Учет таких доходов и расходов имеет свои особенности.

Налог на прибыль

Как учитывать нормируемые расходы при расчете налога на прибыль

При расчете налога на прибыль в расходы, которые учитываются при расчете налоговой базы, включаются экономически обоснованные и документально подтвержденные затраты. Сделать это можно в случае, если они произведены в ходе деятельности, направленной на получение дохода.

Налог на прибыль

Какие доходы нужно облагать налогом на прибыль

Российские организации, а также иностранные компании, которые являются налоговыми резидентами РФ или работают через постоянные представительства, должны платить налог на прибыль с доходов от реализации товаров (работ, услуг) и внереализационных доходов.

Налог на прибыль

Методы учета доходов и расходов

Законодательство предусматривает два метода учета доходов и расходов для целей налогообложения прибыли: метод начисления и кассовый метод. Расскажем подробно о каждом из них.

Налог на прибыль

Какие расходы можно включить в расчет налоговой базы по налогу на прибыль

Расходы компании, учитываемые при расчете налога на прибыль, подразделяются на две группы: связанные с производством и реализацией и внереализационные расходы.

Налог на прибыль

Как рассчитать налог на прибыль организаций

Расчет налога на прибыль нужно начать с определения налоговой базы. По общему правилу, налоговая база — это разница между налогооблагаемыми доходами компании и расходами и убытками, которые можно учесть при расчете налога на прибыль.

Налог на прибыль

Как зачесть сумму налога, уплаченного за границей, в счет налога на прибыль

Российские организации могут получать доходы от деятельности за границей. Налоги с таких доходов, уплаченные в иностранном государстве, можно зачесть в счет уплаты налога на прибыль. Сделать это можно, если выполняются следующие условия...

Налог на прибыль

Как сдать декларацию по НДС

Сдать декларацию нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 163, 174 НК РФ). Причем со сдачей отчетности лучше не тянуть. Дело в том, что теперь большинство компаний вынуждены сдавать декларацию в электронном виде.

НДС

Как начислить НДС при получении аванса от покупателя (заказчика)

Продавец (исполнитель), получивший предоплату от покупателя (заказчика), должен начислить НДС. Сделать это следует в день получения аванса. Дело в том, что получение оплаты или частичной оплаты признается моментом определения налоговой базы по НДС.

НДС

Как принять к вычету НДС при перечислении аванса поставщику (исполнителю)

Компания может получить вычет при получении «отгрузочного» счета-фактуры. К таким выводам пришли чиновники (письма Минфина России от 22.11.2011 № 03-07-11/321, ФНС России от 20.08.2009 № 3-1-11/651).

НДС

Как рассчитать НДС налоговому агенту

Чтобы правильно рассчитать сумму НДС, которую налоговый агент должен удержать и перечислить в бюджет, необходимо правильно определить налоговую базу. Разберем как..

НДС

Как налоговому агенту составить счет-фактуру

НК устанавливает общие требования по заполнению счетов-фактур, в то время как постановление Правительства от 26.12.2011 № 1137 регулирует особенности заполнения счетов-фактур налоговыми агентами.

НДС

Как налоговому агенту принять НДС к вычету

Налоговые агенты могут принять к вычету сумму НДС, которую они заплатили в бюджет, при условии, что они применяют ОСНО, платят НДС, имеют в своем распоряжении документы, подтверждающие право на вычет. Кроме того, приобретенные товары (работы, услуги) должны использоваться в деятельности, облагаемой этим налогом.

НДС

Как заплатить НДС налоговому агенту

Сумму НДС нужно перечислить в бюджет. По общему правилу перечислить налог следует равными долями не позднее 25 числа каждого из 3 месяцев, которые следуют за прошедшим кварталом. Однако если исполнитель работ или услуг — иностранная организация, которая не состоит на учете в российских налоговых органах, налог нужно перечислить одновременно с оплатой за работы или услуги.

НДС

В каких случаях нужно выполнять обязанности налогового агента

Организации, перешедшие на спецрежимы или получившие освобождение от уплаты НДС, должны выполнять обязанности налогового агента наравне с плательщиками этого налога. Обязанности налогового агента нужно выполнять в следующих случаях...

НДС

Как возместить НДС в общем порядке

Организация может возместить НДС из бюджета, если по итогам налогового периода (квартала) сумма налога, принятая к вычету, превысила исчисленную сумму НДС (п. 2 ст. 173 НК РФ). Обычно возмещение налога происходит в общем порядке (ст. 176 НК РФ).

НДС

Как возместить НДС, пользуясь заявительным порядком

Наряду с общим порядком возмещения НДС действующее законодательство предусматривает и заявительный порядок возмещения налога (п. 1 ст. 176.1 НК РФ). К заявительному порядку могут прибегнуть следующие категории налогоплательщиков...

НДС

Как восстановить НДС по основным средствам и нематериальным активам

Если нужно восстановить НДС по ОС, ранее принятый к вычету - существует специальный порядок восстановления налога. Так, восстановлению подлежит сумма налога, пропорциональная остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки.

НДС

Когда нужно восстановить НДС, принятый к вычету

Бывают случаи, когда организация вынуждена восстановить входной НДС, ранее принятый к вычету. Отразить восстановленный налог в книге продаж нужно на основании счета-фактуры, по которому был получен вычет.

НДС

Как организации (ИП) на ОСНО не платить НДС

Если выручка от реализации товаров, работ, услуг (без учета НДС) за 3 предшествующих последовательных месяца не превысила 2 млн руб., то компания (ИП) имеет право на освобождение от уплаты НДС.

НДС

Как учитывать НДС организации, которая получила освобождение от уплаты этого налога

Компания, получившая освобождение от уплаты НДС, должна тем не менее выставлять покупателям (заказчикам) счета-фактуры. В данных счетах-фактурах следует сделать надпись или поставить штамп «Без налога (НДС)» (п. 5 ст. 168 НК РФ).

НДС

Как платить НДС по операциям, не подлежащим налогообложению

Организации и ИП могут платить НДС при совершении операций, освобожденных от обложения этим налогом, если платить НДС и принимать «входной» НДС к вычету выгоднее, чем использовать освобождение.

НДС

Когда представить к вычету счета-фактуры, полученные в начале квартала?

Федеральный закон от 29.11.2014 № 382-ФЗ позволил включать в декларацию по НДС счета-фактуры, которые поступили после окончания налогового периода, но до представления отчетности (то есть в промежуток с 1 по 25 число месяца, следующего за налоговым периодом).

НДС

До какого числа нужно подать декларацию по НДС?

С 2015 года у бухгалтеров на пять дней больше, чем раньше, на подготовку отчетности по НДС. Федеральный закон № 382-ФЗ от 29.11.2014 передвинул последний срок подачи декларации по НДС с 20 на 25 число месяца, следующего за налоговым периодом.

НДС

Бухгалтерская отчетность: состав и сроки

Все организации обязаны вести бухгалтерский учет и составлять на его основе бухгалтерскую отчетность. Исключение составляют только индивидуальные предприниматели, которые освобождены и от того, и от другого.

Бухгалтерская отчетность

Кто обязан платить НДС?

Кто обязан платить НДС? В первую очередь платить НДС обязаны организации и ИП на общей системе налогообложения. НДС для организаций на УСН. Налоговые агенты и НДС.

НДС

Вы всё ещё думаете? Просто попробуйте.