Индивидуальные предприниматели и компании все чаще привлекают самозанятых к выполнению различных задач. Но сотрудничать с самозанятыми надо правильно. В этой статье мы расскажем о заключении договора с самозанятыми и формах оплаты.
Плюсы работы с самозанятыми
По данным Федеральной налоговой службы на декабрь 2024 года, в России зарегистрированы более 12 млн самозанятых. За время действия специального налогового режима доходы самозанятых превысили 5,2 трлн ₽, а начисленные налоги составили более 219 млрд ₽.
Такие данные говорят о том, что предприниматели и компании охотно сотрудничают с самозанятыми. Главные плюсы для заказчиков состоят в том, что они платят исполнителю, то есть самозанятому, только вознаграждение за оказанную услугу. Самозанятые сами регистрируют свой доход и самостоятельно платят с него налог. Заказчики освобождаются от:
- Роли налогового агента и удержания НДФЛ
- Уплаты страховых взносов в размере 30%
- Оплаты больничных, отпускных и других социальных отчислений.
Поскольку самозанятых много, заказчику есть, из кого выбрать. Если нужно, под каждую услугу можно привлекать отдельного исполнителя. Кроме того, сотрудничество с самозанятым проще в оформлении: заключается договор гражданско-правового характера, который можно легко расторгнуть в случае необходимости.
Риски и ограничения
Самозанятые пользуются налоговыми льготами, поэтому государство внимательно следит за тем, чтобы некоторые компании или предприниматели не извлекали из этого выгоду. Существуют следующие подводные камни при сотрудничестве с самозанятыми.
Небрежная работа с самозанятым может привлечь внимание ФНС
В этом случае по результатам проверки отношения с самозанятым могут быть переквалифицированы в трудовые, а заказчик понесет ответственность. Например, его могут обязать заключить с исполнителем трудовой договор вместо договора гражданско-правового характера, а также оштрафовать и доначислить выплаты, которые по закону положено выплачивать за штатного сотрудника.
Самозанятый может утратить свой статус
Он может сделать это добровольно по каким-либо личным причинам или по решению ФНС из-за нарушения условий для применения НПД. При утрате статуса самозанятый становится обычным физлицом и ему уже не нужно самому платить свои налоги. Налоговая нагрузка в таком случае перейдет на заказчика, даже если он не знал, что самозанятый исполнитель утратил свой статус. Проверить статус самозанятого можно с помощью специального сервиса налоговой.
Самозанятому разрешено заниматься не всем
Существует около 100 видов деятельности, которыми может заниматься самозанятый. Но также федеральным законом определен список видов деятельности, которыми самозанятый заниматься не может. В частности, плательщики налога на профессиональный доход не могут:
- Изготавливать и продавать подакцизные товары, такие как алкоголь, спиртосодержащая продукция, а также бензин и топливо, автомобили и мотоциклы.
- Производить и продавать товары, подлежащие маркировке. Например, фотоаппараты, корма для животных, растительные масла или медицинские товары. Полный список таких товаров можно найти на сайте.
- Самозанятые не могут заниматься добычей и продажей полезных ископаемых.
- Самозанятый не может быть курьером и доставлять товары с приемом платежей, если только он не использует зарегистрированную продавцом кассовую технику.
- Нельзя перепродавать чужие товары.
- Самозанятым не может стать человек, который уже применяет специальный налоговый режим или ведет предпринимательскую деятельность, за которую платит налог на доходы физических лиц.
- Также самозанятый не может сдавать в аренду нежилые помещения.
Нарушение этих ограничений чревато аннулированием статуса самозанятого.
Не все юрлица могут выступать заказчиком
Самозанятый не может заключить договор ГПХ со своим бывшим работодателем, если не прошло два года с момента его увольнения из этой компании. Два года отсчитываются с момента увольнения.
Как оформить взаимоотношения с самозанятыми
При найме самозанятого используется договор гражданско-правового характера. Чаще всего заключают договоры на оказание услуг или выполнение работ. Так, по ГПХ могут быть заключены договоры подряда, возмездного оказания услуг, перевозки, поручения, авторского заказа.
Что учесть при заключении договора
- Работа по договору ГПХ регулируется не Трудовым, а Гражданским кодексом. Поэтому в договор не следует включать «трудовые» понятия, такие как зарплата, оклад, отпуск, компенсационные выплаты и т.д.
- В договоре лучше указать, что исполнитель является самозанятым, то есть, плательщиком НПД. В связи с этим заказчик не обязан платить за него налоги и страховые взносы.
- Потеря статуса самозанятого у исполнителя может привести к тому, что налоговая нагрузка перейдет на заказчика, поэтому в договоре стоит прописать, что исполнитель должен оперативно предупредить заказчика об утрате статуса.
- Договор должен быть разовым на исполнение конкретной работы или оказание конкретной услуги.
- В нем не следует прописывать ежемесячные выплаты в одинаковом размере. Такая формулировка может послужить основанием для признания договора трудовым.
- В договоре лучше указать, что исполнитель после того, как ему заплатили за выполненную задачу, обязан предоставлять заказчику чек, подтверждающий факт оплаты.
В каком случае договор с самозанятым может быть устным
Согласно Гражданскому кодексу договориться на словах можно, если сделка выполняется немедленно.
Кроме того, сумма сделки не должна превышать 10 тыс. ₽. Доказательством соглашения сторон может быть переписка заказчика и исполнителя об условиях сделки, или свидетельские показания. В любом случае исполнителю нужно оформить чек и представить его заказчику, иначе он заплатит штраф за неисполнение этой обязанности.
Автоматизировать работу с самозанятыми помогает платформа Фриланс. Заказчики могут формировать и подписывать договоры, готовить и контролировать техзадания, проводить денежные выплаты, получать чеки и акты для отчетности в налоговую.
Способы оплаты самозанятым
Заплатить самозанятому за услуги от юридического лица можно наличными, переводом с расчетного счета на банковскую карту или на электронный кошелек. Давайте рассмотрим каждый из способов подробнее.
Оплата самозанятому лицу от юридического наличными – довольно простой способ. Закон этого не запрещает. Однако важно, чтобы самозанятый в момент передачи денег сформировал чек для заказчика. Например, сделать это он может через приложение «Мой налог», в котором самозанятые регистрируются при получении статуса. В чеке указывается ИНН заказчика и название услуги.
Безналичный расчет по реквизитам счета часто используется ИП или ООО. Используя это средство, чтобы перевести деньги самозанятому, заказчик должен заполнить все поля платежного поручения: БИК банка, счет и ФИО получателя, назначение платежа. В «назначении платежа» лучше не указывать такие слова как «зарплата», «премия» или «вознаграждение», то есть, все, что налоговая может расценить как признак трудовых отношений.
Безналичный расчет по номеру карты или через систему быстрых платежей тоже можно использовать. Это простой и довольно удобный способ.
Оплата через специальный сервис – удобная функция, если заказчик работает с большим количеством самозанятых. Проводить выплаты, следить за документацией и чеками — большая нагрузка на бухгалтерию и высока вероятность ошибок, которые приводят к штрафам, а сервис помогает упростить процесс.
Упростить работу можно, к примеру, через платформу Фриланс. Фриланс помогает автоматизировать всю рутину и снизить риски при работе с самозанятыми.
Чек исполнителя — главный документ, подтверждающий оплату
Чек исполнителя — это главный документ для налоговой, подтверждающий, что заказчик перевел деньги за работу или услугу. Кроме того, без чека ИП или компания не может учесть оплату самозанятому в расходах.
Исполнитель может сформировать чек в приложении «Мой налог». Прислать чек исполнитель может или сразу после оплаты — это наилучший вариант или же не позднее 9-го числа месяца, следующего после оплаты.
Заказчик хранит чеки в электронном или бумажном виде. Для ИП срок хранения составляет 4 года, для компаний — 5 лет.
Для дополнительной подстраховки можно использовать акт выполненных работ. Это необязательный документ, но он может послужить дополнительным доказательством наличия гражданско-правовых отношений. На платформе Фриланс акт формируется автоматически.
В этой статье мы рассмотрели еще один аспект правильной организации работы с самозанятыми. Для того, чтобы сотрудничество было успешным и взаимовыгодным, важно соблюдать требования законодательства, а Фриланс поможет вам с рутиной.