ЕНВД для маркированных товаров: смотрите запись вебинара и ответы

Запись вебинара смотрите в конце. А здесь вы найдете ответы на самые острые вопросы о ЕНВД, ПСН и маркировке.   

Детские чешки являются маркированным товаром?

— Да, спортивная обувь, в том числе чешки, тоже относится к обуви, которая подлежит маркировке. В Постановлении Правительства РФ № 860 указаны коды обувь, которой касается маркировка:

Вроде Минфин разъяснил, что обувью можно торговать на ЕНВД до 1 марта 2020?

— Да, немаркированной обувью можно торговать до 1 марта, применяя ЕНВД. Минфин подтверждает это право в письме от 28.112019 № 03-11-09/92662.

Прокомментируйте, пожалуйста, информацию о том, что ЕНВД можно оставить для немаркированных товаров 

— Если ассортимент магазина составляет не только маркированная обувь (лекарства, шубы), но и другие товары, то их можно продавать с применением ЕНВД (Письмо Минфина от 13.11.2019 № 03-11-11/87500). Совмещать системы не получится в регионах, где ЕНВД отменят раньше. Например, в Перми вмененку перестанут применять с начала 2020 года (Решение от 24.09.2019 № 204).

А как же отсрочка обязательной маркировки лекарственных средств до 1 июля 2020 года? Все равно с 1 января нельзя применять ЕНВД?

— Да, отсрочку до 1 июля 2020 года приняли, смотрите Федеральный закон от 27.12.2019 № 475-ФЗ. Однако, пока для лекарств нет нормативного акта, который подтверждал бы, что до 1 июля можно оставаться на ЕНВД при продаже немаркированных лекарств. Для обуви такое разрешение уже есть (письмо Минфина от 28.11.2019 № 03-11-09/92662), возможно, для лекарств тоже появится такое разъяснение. Если маркированные лекарства поступили вам раньше 1.01.2020, вы имеете право продавать их по старым правилам, пока не окончится срок годности этих лекарств.

Продажа головных уборов подлежит обязательной маркировке? Вязаные шапки, шапки с отделкой из натурального меха?

— Нет, шапки не относятся к одежде из натурального меха. В Постановлении правительства от 11.08.2016 № 787 указаны коды ТН ВЭД меховых изделий, подлежащих маркировке. Это изделия, которые относятся к группе 43 «Натуральный и искусственный мех; изделия из него». В этой группе есть исключения: шкурки птичьи или их части с перьями или пухом, необработанные шкуры, перчатки, рукавицы и митенки, а также головные уборы или их части.

При открытии ИП мы применяли УСН, но чуть позже подключили ЕНВД, заявление нужно подавать и какое? Мы открывали ИП с УСН, но вскоре подключили ЕНВД. Надо ли подавать заявление?

— Если вы уже применяли УСН, то это ваша базовая система налогообложения. Автоматически на ОСНО вы уже не попадете, поскольку заявление о применении упрощенки вы уже писали ранее.

Если ИП в одном лице торгует маркировочным товаром, зачем ему учет? Платить то он будет от дохода, то есть от сумм, пробитых по кассе.

— Учет товара нужен не для налоговой отчетности, а для полного контроля над бизнесом. Если вы работаете один и номенклатура не очень большая, то вы, конечно, управляете процессом на все сто. А если вы захотите в отпуск или у вас широкий ассортимент, то вам нужны помощники. Чтобы управлять в этой ситуации, товароучет просто необходим: как вы убедитесь, что сотрудники действительно продают товар, а не уносят его домой?

Добрый день, подскажите ИП на ЕНВД-розничная продажа продуктов. Нужно ли переходить на УСН? или можно остаться на енвд?

— Продукты не входят в перечень маркированных товаров, для которых запрещено применять ЕНВД. Значит, вы можете оставаться на ЕНВД в течение 2020 года. С 1 января 2021 года ЕНВД прекратит свое существование через год (поправки в налоговый кодекс внес пункт 8 закона от 29.06.12 № 97-ФЗ). Обратите внимание, что региональные власти могут отменит ЕНВД раньше наступления 2021 года, например, в Перми вмененки не станет с января 2020 (Решение от 24.09.2019 № 204).

А если у нас есть на ЕНВД ремонт обуви, зачем отказываться от ЕНВД?

— Если у вас два вида деятельности — ремонт и торговля обувью — снимитесь с учета по ЕНВД именно по виду деятельности «розничная торговля». Тогда продавать вы будете на УСН или ОСНО, а ремонтировать продолжите на ЕНВД. 

Если вы только оказываете услуги, на них не распространяются требования к обороту маркированных товаров. Продолжайте работать на ЕНВД, как раньше.

Можно ли совмещать в одном магазине УСН и ЕНВД для немаркированных товаров?

— До разъяснения, которое было в ноябрьском письме Минфина № 03-11-11/87500, эксперты трактовали новую редакцию пункта 2.3 статьи 346.26 Налогового кодекса так, что вмененку нельзя совмещать с другой системой по одному и тому же виду деятельности. Благодаря разъяснению ситуация прояснилась, вы можете оставить вмененку для продажи товаров, если это не обувь, лекарства или шубы с маркировкой. Однако рекомендуем написать запрос в налоговую, чтобы там дали консультацию конкретно по вашей ситуации.

До 31 декабря мы подаем заявление в ФНС о переходе на УСН (доходы), в январе начинаем перерегистрацию ККТ. Процесс займет время до 15 января. Первые 15 дней января с какой налоговой системой продавать? 

— Пока получаете новую налоговую систему взамен ЕНВД, вы не отказываетесь от старой, значит, на время переходного периода работайте на ЕНВД.

Зависит ли решение ИФНС о разрешении применения УСН после подачи заявления от наличия определенного ОКВЭД у ИП?

— Есть определенные ограничения для применения упрощенки в зависимости от вида деятельности. Например, страховые компании не могут применять УСН, ломбарды, банки и еще ряд компания. Если ваш бизнес относится к розничной торговле обувью, то скорее всего ограничений не будет. Эти ограничения зависят от выручки, количества сотрудников и уставного капитала.

А сигареты подлежат маркировке?

— Да, сигареты подлежат маркировке (Постановление Правительства РФ от 28.02.2019 № 224). Однако при продаже сигарет можно применять ЕНВД.

Производство кожаных изделий (портупеи) на УСН, как происходит работа с маркировкой?

— Портупеи относятся к предметам одежды и входят в перечень кодов ТН ВЭД, подлежащих маркировке (Распоряжение Правительства от 28.04.2018 № 792-Р).

На лубриканты делать сертификаты как на медицинское изделие? Ведь это гель-смазка.

— Если ваш товар не подлежит обязательной сертификации как лекарство, то и маркировке, относящейся к лекарственным средствам, ваш товар не подлежит. О том, какой именно сертификат должен быть у лубриканта, рекомендуем уточнить в вашем центре сертификации.

В законе сказано что будет маркироваться предметы одежды. Что именно будет относится к предметам и принадлежности к одежде?

— Маркировку одежды регулирует Постановление Правительства от 22.06.2019 № 790. К подконтрольным товарам относится одежда, которая имеет коды ТН ВЭД 4203 10 000, 6106, 6201, 6202.

Подскажите, по лекарствам есть отсрочка до июля 2020?

— Да, президент подписал Федеральный закон от 27.12.2019 № 475-ФЗ, который вносит изменения в закон об обращении лекарственных средств. Новые требования к обороту лекарственных средств вступят в силу не 1 января, а 1 июля 2020 года.

Чтобы не попасть под ОСНО между снятием с ЕНВД и переходом на УСН, ЕНВД лучше снять 31 декабря?

— Важно подать заявление о переходе на упрощенку до 31 декабря 2019 года. А заявление о снятии с ЕНВД вы можете написать в течение 5 рабочих дней с даты перехода на УСН, то есть, до 15 января 2020 включительно (с учетом праздников). Заявление о снятии с учета по ЕНВД подается по форме ЕНВД-3 (для юрлиц) и по форме ЕНВД-4 (для ИП).

Одежда с меховым воротником, она подлежит маркировке? 

— Меховые манжеты и воротники считаются отделкой, которая считается исключением. То есть пальто с меховым воротником маркировать не нужно, а если меховой воротник у натуральной шубы, то ее маркировать нужно.

Смотрите запись вебинара

Обратите внимание, что вебинар состоялся 24 декабря, до того, как президент подписал Федеральный закон от 27.12.2019 № 475-ФЗ, дающий отсрочку для маркировки лекарств. Самая актуальная информация — в ответах выше.