Эксперты Контур.Маркета подготовили серию статей для смелых и предприимчивых — всех, кто решил открыть свое дело в сфере розницы, общепита или сферы услуг. Это первая часть. Здесь расскажем, что нужно сделать, прежде чем идти в налоговую и регистрировать свое дело.
Нулевой шаг. Превращаем идеи в гипотезы
Какие мысли могут подвигнуть человека открыть свое дело?
- «Хочу открыть кофейню. Я хорошо разбираюсь в кофе и слышала, что это рентабельно. К тому же на старте не надо много денег».
- «У меня есть свободные полмиллиона, думаю закупить на “Али” гаджеты и продавать здесь с накруткой. Буду и другие товары гонять туда-сюда, а на маржу дом строить».
- «Мои клиенты спрашивают, когда я уже открою свой салон массажа. Им будет куда приходить, в нормальные условия с нормальным сервисом. А я стану бизнесменом, свою школу массажа открою. Клиенты есть, осталось открыться».
Если вы думаете примерно так же, значит у вас есть идея. Тянет ли идея на бизнес, нужно проверить.
Вот контрольные вопросы для самого себя.
Что я предлагаю? Формулируем образ продукта и его ценность для клиента.
Кому предлагаю? Описываем целевую аудиторию, которой хотим продавать продукт.
Где буду продавать? В соседнем доме, в торговом центре, в соцсетях, на агрегаторах — перебираем все варианты и выделяем основные каналы продаж.
Почему будут покупать именно у меня? Изучаем конкурентов: что они продают, по какой цене, где размещают торговые точки, как рекламируются. Исходя из этого, формулируем свое уникальное предложение, находим преимущества, которые заставят клиентов выбирать вас, а не других.
По какой цене буду продавать? Выясняем, что повлияет на стоимость нашего товара или услуги, готов ли клиент платить такую сумму, а еще прикидываем потенциальную прибыль, ведь ради нее бизнес и затевается.
Ответив себе на эти вопросы, молодой предприниматель сможет оценить жизнеспособность своей идеи. А еще подтвердить или опровергнуть гипотезу о том, что идея «взлетит».
Образ будущего бизнеса стал четче? Теперь можно подумать, как официально оформить отношения себя-бизнесмена с государством. Для начала загляните в классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) и найдите коды, которые подходят под ваше будущее дело, это понадобится на следующем шаге.
1 шаг. Выбираем форму собственности и сразу понимаем, будут ли сотрудники
Зарегистрироваться в налоговой можно как ИП, юрлицо или самозанятый. Выбор зависит от вашего вида деятельности и иногда от количества сотрудников, которых вы планируете нанимать. Форма собственности повлияет на многое: расчет налогов, обязательность бухучета и различных взносов.
Индивидуальный предприниматель (ст. 23 Гражданского кодекса РФ). Это человек в статусе предпринимателя, то есть физлицо, а не организация, в случае банкротства человек отвечает личным имуществом.
ИП легко зарегистрировать и закрыть. Не нужно вести бухгалтерский учет.
Если нет работников, ИП платит только налог на доходы от своей деятельности в ФНС и фиксированные платежи в СФР. Если работники есть, за них тоже нужно платить взносы.
Зарегистрировать ИП поможет инструкция ФНС.
Есть сферы, в которых ИП работать не имеют права. Увы, единого списка исключений нет, поэтому опираемся на свой вид деятельности, ОКВЭД и проверяем профильные законы.
Какие могут быть ограничения для открытия ИП
- Требуется лицензия или разрешение госорганов. Например, для продажи крепкого алкоголя нужно получить лицензию, а ее выдают только юрлицам. При этом пивом ИП торговать могут.
- Законодательство не разрешает ИП конкретный вид деятельности. Например, нельзя торговать оружием и перевозить людей на авиатранспорте.
- Наличие ИП не предусматривают особенности налоговой системы, которые в свою очередь зависят от многих других факторов. Скажем, предпринимателю на упрощенке можно привлекать к работе не более 130 сотрудников в год. Если работников больше, придется переходить на общую систему налогообложения (ОСН), а она больше подходит для юрлиц. Подробнее о налоговых режимах смотрите шаг 2 в этой же статье.
- У человека была судимость. Для бизнеса, связанного с воспитанием и обучением детей, медицинскими услугами и некоторых видов деятельности человек обязан предоставить справку об отсутствии судимости или о том, что она погашена (Постановление Правительства от 16.04.2011 № 285).
Юридическое лицо (глава 4 Гражданского кодекса РФ). Это организация, у нее есть свои права, имущество, уставный капитал (минимум 10 000 руб.).
У юрлица должен быть учредитель, например вы как владелец бизнеса. Вы можете сделать соучредителями до 50 человек. Даже если вы один, нужно заключить трудовой договор с самим собой и перечислять зарплату.
Обязательно нужно вести бухгалтерский и налоговый учет.
Деятельностью юрлица предполагает наличие сотрудников, а значит, кроме налогов на полученные доходы есть и другие выплаты. Это страховые взносы в Социальный фонд России (СФР), размер зависит от суммы начисленной зарплаты.
Как зарегистрировать юрлицо, смотрите в инструкции ФНС.
Самозанятый (Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Это физлицо или ИП, которые платят налог на профессиональную деятельность (НПД).
Самозанятым может быть человек, который оказывает услуги или продает товары, которые произвел сам. При этом товары не должны быть подакцизными или подлежащими маркировке.
Не нужно вести бухучет. Нет обязанности платить за себя страховые взносы. Самозанятый платит налог 4 — 6 % от каждого поступления.
Зарегистрироваться можно с помощью мобильного приложения.
2 шаг. Определяемся с системой налогообложения
Общая система налогообложения (ОСН)
Больше подходит юрлицам, потому что много требований и выплат, обременительных для ИП.
Юрлица выплачивают:
- 20 % на прибыль организации;
- налог на добавленную стоимость (НДС) по ставке 0 %, 10 % или 20 %;
- до 2,2 % на имущество организаций.
ИП платят:
- 13 % на доходы физических лиц;
- НДС по ставке 0 %, 10 % или 20 %;
- до 2 % на имущество физлиц.
В зависимости от типа собственности для своего вида деятельности могут быть и другие налоги, например транспортный или земельный. На ОСН важно правильно определять налогооблагаемую базу и сумму налога, а для этого — вести бухгалтерский и налоговый учет.
Упрощенная система (УСН)
Подходит почти для всех ИП и для юрлиц, которые соответствуют таким условиям: менее 130 сотрудников, годовой доход компании не превышает 200 млн руб., нет филиалов, доля участия других компаний не более 25 % (п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ).
Применять УСН нельзя, если собираетесь открыть ломбард, нотариальную контору или оказывать услуги страхования. Полный список исключений смотрите в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ).
Есть два вида УСН:
- УСН (доходы) — платят налог с доходов. Стандартная ставка 6 %, но региональные власти могут установить другой процент, меньший, но не больший.
- УСН (доходы минус расходы) — платят налог с разницы между доходами и расходами. Размер определяют региональные власти в диапазоне 5—15 %.
Если будете применять УСН, нужно вести учет доходов и расходов и обосновывать свои затраты, перечень допустимых расходов описан в статье 346.16 НК РФ (например, в расходы нельзя записывать личные траты). На УСН не нужно платить НДС и некоторые другие налоги, например налог на прибыль организации. Исключения смотрите на сайте ФНС.
Патент (ПСН)
Подходит только ИП с определенными видами деятельности, список разрешенных видов смотрите в Главе 26.5 НК РФ. Например, патент можно применять, если хотите открыть магазин или общепит площадью не более 150 кв. м., а сотрудников будет не больше 15. Еще на федеральном уровне определено ограничение в 60 млн годового дохода. На патенте можно продавать и оказывать услуги, например парикмахерские, ветеринарные, косметологические.
Патент не получится применять, если планируете продавать подакцизные товары или маркированные: меховые изделия, лекарства, обувь.
Возможно, для вашего региона есть и другие условия. Все нюансы можно посмотреть на сайте налоговой.
На патенте не нужно платить НДС, НДФЛ, налог на имущество и на доходы физлиц.
Налог на профессиональный доход (НПД)
Подходит фрилансерам, сезонникам и стартаперам. Эту систему могут применять только самозанятые. Ставка зависит от того, кто платит самозанятому за товары и услуги:
- налог 4 %, если оплата от физлица;
- налог 6 %, если оплата от ИП или юрлица.
Налог списывается автоматически с помощью мобильного приложения, в котором регистрируется самозанятый. Так что сдавать какую-либо отчетность не нужно.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Подходит фермерам и тем, кто производит сельхозпродукцию сам, а не перерабатывает ее. Сверьтесь с пунктом 2 статьи 436.2 Налогового кодекса, можете ли считаться сельскохозяйственным товаропроизводителем.
Бизнесмен платит налог 6 % с разницы между доходами и расходами (очень похоже на упрощенку).
На ЕСХН желательно вести учет, потому что режим предусматривает НДС. Не нужно платить НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности и налог на имущество физлиц. Подробности можно посмотреть на сайте ФНС.
Автоматизированная УСН (АУСН)
С 1 января 2023 применять новый налоговый режим могут ИП и юрлица с доходом меньше 60 млн ₽, численностью сотрудников до 5 человек и с определенными видами деятельности (Федеральный закон от 25.02.2022 № 17-ФЗ).
Режим экспериментальный, поэтому его могут применять только ИП и юрлица, которые зарегистрировались после 1 июля 2022 года в Москве, Московской и Калужской областях, в Татарстане.
АСН придумали для бизнеса, который применяет кассу, а значит налоговая автоматически получает данные о продажах и может автоматически рассчитать размер выплаты. Налогом облагаются доходы (8 %), либо разница между доходами и расходами (20 %).
Как подсчитать, какой налоговый режим выгоднее.
Как выбрать налоговый режим рассказали в видеоролике.
3 шаг. Проверяем нормативку, можем ли заниматься, чем хотим
Выясните, нужна ли касса
Принимать оплату от физлиц нужно через кассу, выдавая покупателю фискальный чек (Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ). У этого требования есть множество исключений, подробности о них вы может почитать в статье.
Если понимаете, что обязаны применять кассу, выясните, обязаны ли подключаться к оператору фискальных данных (ОФД). Об этом мы рассказывали здесь.
Выясните, нужно ли вам работать с системами госконтроля
Есть особенные товары, государство следит за их оборотом, и к каждой группе товаров есть свои требования.
Если планируете продавать алкоголь, вам понадобится работать с единой государственной автоматизированной системой (ЕГАИС). В ней нужно будет отражать приемку товара, продажу, списание и другие операции. Еще есть ежеквартальная отчетность — придется подавать алкогольную декларацию в Федеральную службу по регулированию алкогольного рынка (ФСРАР).
Если будете продавать продукты питания, возможно, понадобится ФГИС «Меркурий». Это система контроля мяса, молока, меда и других товаров, которые подлежат ветеринарной сертификации.
Для маркированных товаров тоже есть своя система контроля — Честный ЗНАК. В этой системе магазины отражают поставку и продажу табака, обуви, автомобильных шин, духов, фотоаппаратов и других подконтрольных товаров.
Подумайте, какая техника понадобится
На этом этапе вы уже знаете, нужна ли вам касса. Если нужна, пригодится сканер. Его подключают к кассе, чтобы добавлять товары в чек по штрихкоду. Сканер обязателен для продажи маркированных товаров и крепкого алкоголя.
Поймите, как будете принимать оплату: только наличными или еще и по карте через терминал эквайринга или с помощью системы быстрых платежей.
Еще можно подумать, понадобятся ли прикассовые весы, денежный ящик, терминал сбора данных или другое оборудование для торговли.
Первый этап пройден! Пора регистрировать свой юный бизнес в налоговой
Как это сделать, расскажем на примере ИП, который выбрал УСН. Потому что индивидуальные предприниматели составляют 75 % от всех типов бизнеса (SberPress) и упрощенку выбирает львиная доля из них. Читать →
