Какие агенты бывают и кому из них нужна касса

Поверенные, комиссионеры, платежные агенты, субагенты — и это еще не полный список. Эксперты Контур.Маркета разъяснили, когда и каким агентам нужно зарегистрировать и применять онлайн-кассу.

Оксана Кобзева Эксперт по кассовому законодательству

Готовая касса для работы по 54‑ФЗ

Выбрать

Кто такие агенты

В агентской схеме работы всегда две стороны: принципал, который поручает сделать что-то вместо себя, и агент, который выполняет это поручение за вознаграждение (п. 1 ст. 1005 Гражданского Кодекса РФ).

Принципалы и агенты могут называться по-другому. Это зависит от договора, который они заключили. Например:

• Доверитель и поверенный, если работают по договору поручения.
• Комитент и комиссионер, если заключили договор комиссии.

Основные виды договоров описаны в отдельных главах Гражданского Кодекса РФ, а еще есть профильные законы, например, Федеральный закон от 03.06.2009 № 103-ФЗ о деятельности платежных агентов.

Когда кассу применяет агент, а когда принципал

Согласно положениям ГК РФ и 54-ФЗ, если агент осуществляет действия от своего имени, он сам применяет кассу, а если от имени принципала, то и чеки формирует принципал. Но как принципалу выполнить это требование, если чек необходимо выдать во время расчета?

Налоговая допускает два варианта: Первый — принципал регистрирует кассу на свое имя и передает ее агенту (Письмо ФНС от 04.08.2020 № ВД-3-20/5634@). Но есть нюанс: ответственность за кассу продолжает нести владелец, то есть принципал. 

Во втором случае агент пользуется кассой, которую зарегистрировал на себя. Это необходимо указать в настройках ККТ, а в чеки обязательно добавлять дополнительные реквизиты: признак агента, ИНН и наименование принципала. При этом принципалу не придется дублировать расчет еще и на своей кассе.

Подобрать кассу любому участнику финансового взаимодействия поможет Контур.Маркет.

Реклама 16+

Касса нужна для расчетов с физлицами, ИП и юрлицами. Чтобы не нарушать требования 54-ФЗ, закажите готовый комплект в Контуре

Выбрать комплект

Какие бывают типы агентов

Разберем детально, какие агенты бывают и для чего нужна онлайн-касса.

Комиссионеры

Кто такие комиссионер и комитент, какие у них права и обязанности, прописано в главе 51 ГК РФ. Комиссионер действует по поручению комитента и получает за это процент с продажи — комиссию. Эти отношения описаны в договоре комиссии. Например, комиссионные магазины, которые принимают б/у товары для последующей продажи.

Комиссионер всегда ведет расчеты от своего имени, поэтому и кассу регистрирует на себя (Письмо Минфина от 26.06.2017 № 03-01-15/39998). В ее настройках обязательно указать признак «комиссионер». Этот признак обязательно добавлять и в чек, вместе с ИНН и наименованием комитента, даже если это физлицо.

Поверенные

Поверенный действует по поручению или от имени доверителя в рамках договора поручения (глава 49 ГК РФ). Помимо договора доверитель может оформить доверенность, в которой сказано, что он разрешает поверенному действовать от своего лица в рамках определенного срока.

В этой схеме кассу обязан применять доверитель, но поверенный может зарегистрировать ее на себя. Тогда в настройке кассы и в чеке обязательно указывать признак «поверенный», ИНН и наименование принципала.

Платежные агенты и субагенты

Платежный агент стоит особняком, потому что только принимает платежи за товары и услуги, которые продает поставщик. То есть принимает деньги в счет погашения обязательств физлица перед поставщиком. При этом сама компания - платежный агент не доставляет товары, не заключает сделки и не оказывают услуги. Это может быть Единый расчетный центр, который принимает платежи за коммунальные услуги. Такая деятельность регулируется отдельным Законом № 103-ФЗ от 03.06.2009 «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами».

Чтобы понять, кто такие платежные агенты, надо разобраться с рядом требований, которые выдвигает закон. Платежный агент должен:

• состоять в реестре операторов по приему платежей (Закон № 298-ФЗ от 10.07.2023),
• стоять на учете в Росфинмониторинге,
• заключить договор с поставщиком,
• использовать спецсчет в банке для приема платежей,
• применять онлайн-кассу.

Есть и ограничения: платежные агенты не могут принимать безналичные платежи, только наличные. А кредитные компании вообще не могут быть платежными агентами, только юрлица или ИП.

Платежный агент относится к той категории субъектов, кому нужна онлайн-касса. При этом п.3. ст. 4.7 54-ФЗ требует указывать в чеках дополнительные реквизиты:

• признак «платежный агент»; 
• ИНН и наименование поставщика — того, кому платят через этого агента;
• размер вознаграждения;
• номера телефонов платежного агента, поставщика и оператора по приему платежей.

А ставки и размера НДС в чеке может не быть.

Платежный агент может нанять платежного субагента для приема оплат. Платежные субагенты это делают, как правило, через терминалы например, для оплаты сотовой связи. В этом случае у агента с субагентом будет договор.

Поставщик может заключить договор с платежным агентом на прием платежей за свои услуги или товары, при этом сотрудничество с посредником не является освобождением от необходимости приобрести кассу и формировать чеки:

• Если платежный агент принимает оплату, ему нужно сформировать чек на получение денег и указать в нем признак способа расчета «Предоплата 100%». 
• Если товар выдает продавец, именно он и должен сформировать чек. Признак способа расчета в нем будет «Полный расчет».

Такой позиции придерживаются Минфин и ФНС в разъясняющих письмах, например, Письмо Минфина от 21.12.23 № 30-01-15/124245.

В настройках кассы и в чеке субагент указывает признак «платежный субагент» и реквизиты для платежных агентов, перечисленные выше. 

Банковские платежные агенты и субагенты

Банковский платежный агент (БПА) — это юрлицо или ИП, а не кредитная организация.  Деятельность таких агентов регулирует Закон № 161-ФЗ «О национальной платежной системе». Банк привлекает их для приема денег от физлиц, например через терминалы и банкоматы. БПА действует от имени оператора, банка, и все деньги зачисляет на спецсчет.

Банковский платежный агент может привлекать банковского платежного субагента (БПСА). Обе стороны не имеют никаких правоотношений с получателями платежей, то есть у них нет договора с компаниями-поставщиками услуг или товаров. Но есть договор с банком на прием платежей через специальные терминалы.  

Банковские платежные агенты и субагенты обязаны применять кассы. В настройках кассы указывается признак «банковский платежный агент» или «банковский платежный субагент». А чек, который такие агенты выдают, должен содержать обязательные реквизиты из ст. 4.7 Закона и в дополнение к ним:

• наименование операции банковского платежного агента или банковского платежного субагента;
• размер вознаграждения, в случае его взимания;
• наименование, место нахождения, ИНН и телефон банка, который привлек БПА
• номера телефонов банковского платежного агента и банковского платежного субагента, если БПА привлек его.

При этом чек может не содержать ставку и размер НДС.

Прочие агенты

Если агент не относится к перечисленным выше, но действует по агентской схеме, в настройках кассы необходимо указать признак «агент». А в чеках должны быть признак «агент», ИНН и название принципала — того юрлица, ИП или физлица, с которыми у владельца кассы заключен агентский договор.

Закажите консультацию по подбору кассы для вашего бизнеса

Отправить заявку

Ответственность за отсутствие или неправильную работу с кассой

Разобраться в нюансах взаимоотношений агентов и принципалов бывает непросто. Чтобы не возникало спорных ситуаций, надо максимально полно прописывать обязанности сторон в договоре. И, конечно, все положения договора должна точно следовать нормам ГК РФ.