Основные требования 54-ФЗ: что нужно знать бизнесмену

Закон № 54-ФЗ регулирует применение контрольно-кассовой техники (ККТ), которую еще называют онлайн-кассой. В статье разберем, когда бизнес обязан применять кассу, кто может работать без нее и как выбрать подходящую модель.

Оксана Кобзева Эксперт по кассовому законодательству

Готовая касса для работы по 54‑ФЗ

Выбрать

В чем суть требований 54-ФЗ

В 2016 году в Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ внесли изменения. После этого предпринимателей и юрлиц, кроме некоторых исключений, обязали применять кассы с фискальным накопителем (ФН) и передавать данные о расчетах в налоговую онлайн. Подробнее об исключениях расскажем ниже.

Требования к кассам и ФН перечислены в статьях 4 и 4.1 Закона № 54-ФЗ. А налоговая ведет реестры ККТ и ФН, которые должны соответствовать всем требованиям закона.

Кассы не передают сведения в налоговую напрямую. В этом им помогает посредник — оператор фискальных данных (ОФД). Это организация, которая получила разрешение ФНС на обработку фискальных данных.

Схема работы такая:

Касса формирует чеки и другие документы, затем передает их ОФД через интернет.
ОФД формирует подтверждение оператора для каждого документа и отправляет его обратно на кассу.
Оператор обрабатывает, сохраняет и отправляет полученные данные в налоговую.

Если в чеке есть маркированный товар, например сигареты или молоко, и владелец кассы поручил ОФД отправлять информацию в систему маркировки, ККТ отправит данные еще и в Честный знак.

Если касса установлена в местности, удаленной от сетей связи, или на территории засекреченного военного объекта, к ОФД можно не подключаться. Об этом сказано в пункте 7 статьи 2 Закона № 54-ФЗ. Когда срок действия ФН истечет, владельцу нужно отнести его в налоговую, чтобы передать инспекторам данные о расчетах.

Как применять кассу

Закон 54-ФЗ обязывает использовать кассу при таких расчетах:

когда товар или услугу оплачивает физлицо, в том числе онлайн;
когда расчет происходит между ИП и юрлицом (ИП), а платеж совершается наличными деньгами или с предъявлением банковской карты;
когда принимаете аванс за товар или услугу, делаете зачет или возврат этого аванса;
при продаже товаров, работ или услуг в рассрочку или кредит, а также при оплате этого кредита;
во время предоставления или получения иного встречного предоставления за товары, работы или услуги;
при приеме ставок, интерактивных ставок и выплате выигрыша в азартных играх.

Полный перечень операций, которые считаются расчетами, приведен в статье 1.1 54-ФЗ.

При расчете необходимо сформировать чек и передать его покупателю. Это можно сделать в бумажном или в электронном виде, если клиент согласен и предоставил контакты для отправки. В Законе № 54-ФЗ описан порядок применения кассовой техники — статья 4.3 и требования к кассовому чеку — статья 4.7.

Какую кассу выбрать

Выбирать кассу важно с учетом потребностей бизнеса. Например, продавцам маркированных товаров нужна модель, которая поддерживает формат фискальных документов 1.2. А предпринимателям, которые выезжают на дом к заказчикам понадобится мобильная касса, которая умеет работать без подзарядки.

Таких особенностей много, поэтому рекомендуем при выборе кассы воспользоваться телеграм-ботом Контур.Маркета. Он задаст несколько вопросов и в результате предложит оптимальный комплект.

Рассчитайте на калькуляторе стоимость кассы с сервисами или без них

Хиты

Готовые комплекты

Что, если нарушить закон

Если продавец обязан применять кассу, но не делает этого, ФНС может выписать штраф:

Размер штрафов указан в ст. 14.5 КоАП РФ

Для ИП: 25-50 % от суммы расчета, но не менее 10 000 рублей.
Для юридических лиц: 75-100 % от суммы расчета, но не менее 30 000 рублей.

Правительство планирует увеличить штрафы за нарушения при работе с кассами. Проект поправок в КоАП РФ находится на рассмотрении в Госдуме. Если его примут, бизнесу придется платить больше за неприменение кассы и другие нарушения.

А за невыдачу кассовых чеков могут вынести предупреждение или назначить штраф:

Для ИП: 2 000 рублей.
Для юридических лиц: 10 000 рублей.

Если во всех перечисленных случаях нарушитель — субъект МСП, то размер штрафа в два раза меньше (статья 4.1.2 КоАП РФ).

За что еще могу оштрафовать нарушителей 54-ФЗ рассказывали ранее, а как избежать штрафов, читайте в статье «Чек коррекции: исправляем ошибки правильно».

Кто освобожден от онлайн-касс

Есть ряд исключений, которые зависят от системы налогообложения и видов деятельности. Смотрите, нужна ли онлайн-касса для вашего вида деятельности.

Получайте экспертные статьи на почту каждые две недели

ИП на НПД (самозанятые)

Если предприниматель является плательщиком налога на профессиональный доход (или самозанятым), то касса не нужна. От видов деятельности это не зависит. Дело в том, что самозанятые формируют чеки в мобильном приложении «Мой налог».

Читайте об особенностях различных систем налогообложения в статье.

При этом самозанятым придется обзавестись кассой, например, если они превысят лимит по доходам. А еще они могут купить кассу по собственному желанию. Подробности — в статье «Касса для самозанятых: кому и в каких случаях она нужна».

ИП на патенте (ПСН)

Не покупать кассу могут те предприниматели на патенте, чей вид деятельности указан в пункте 2.1 статьи 2 № 54-ФЗ. Собрали все исключения в таблице:

№ в п. 2 ст. 346.4 НК РФ	Вид деятельности
1	Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи. Ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу
2	Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви
4	Стирка, химчистка и крашение текстильных и меховых изделий
5	Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц
7	Ремонт мебели и предметов домашнего обихода
8	Услуги в области фотографии
12	Реконструкция или ремонт жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений
13	Монтажные, электромонтажные, санитарно-технические и сварочные работы
14	Остекление балконов и лоджий, нарезка стекла и зеркал, художественная обработка стекла
15	Услуги в сфере дошкольного и дополнительного образования детей и взрослых
16	Присмотр и уход за детьми и больными
19	Сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений, включая выставочные залы, складские помещения, земельных участков
20	Изготовление изделий народных художественных промыслов
21	Переработка продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами
22	Производство и реставрация ковров и ковровых изделий
23	Ремонт ювелирных изделий, бижутерии
24	Чеканка и гравировка ювелирных изделий
25	Звукозапись и издания музыкальных произведений
26	Уборка квартир и частных домов, деятельность домашних хозяйств с наемными работниками
27	Дизайн, услуги художественного оформления
29	Услуги носильщиков на ж/д вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, а также морских и речных портах
30	Услуги платных туалетов
31	Приготовление и поставка блюд для торжественных мероприятий и иных событий
34	Услуги, связанные со сбытом сельхозпродукции: хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка
35	Обслуживание сельскохозяйственного производства: механизированные, агрохимические, мелиоративные и транспортные работы
36	Благоустройство ландшафта
39	Частная детективная деятельность с лицензией
41	Экскурсионные туристические услуги
42	Организация обрядов, например свадеб и юбилеев, в том числе музыкальное сопровождение
43	Организация похорон и предоставление связанных с ними услуг
44	Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров
49	Забой, транспортировка, перегонка и выпас скота
50	Производство кожи и изделий из кожи
51	Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений
52	Переработка и консервирование фруктов и овощей
54	Растениеводство, услуги в области растениеводства
55	Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий
57	Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность
58	Письменный и устный перевод
59	Уход за престарелыми и инвалидами
60	Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья
61	Резка, обработка и отделка камня для памятников
62	Разработка компьютерного ПО, в том числе системного, приложений ПО, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию
64	Животноводство, услуги в области животноводства
66	Помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков
67	Уход за домашними животными
68	Изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу
69	Изготовление валяной обуви
70	Изготовление сельхозинвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу
71	Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу
72	Изготовление и ремонт деревянных лодок по индивидуальному заказу
73	Ремонт игрушек и подобных им изделий
74	Ремонт спортивного и туристического оборудования
75	Вспашка огородов по индивидуальному заказу
76	Распил дров по индивидуальному заказу
77	Сборка и ремонт очков
78	Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества
79	Переплетные, брошюровочные окантовочные, картонажные работы
80	Ремонт сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов

Некоторые юрлица и ИП

Освобождены от применения касс в следующих случаях:

Если совершают безналичные расчеты друг с другом. Но освобождение не касается расчетов с предъявлением банковской карты и наличными.
Если работают в труднодоступных или отдаленных местностях. Освобождение не относится к продаже подакцизных товаров, маркированной продукции и расчетов через торговые автоматы без помощи человека.
Если занимаются видами деятельности из пункта 2 статьи 2 Закона № 54-ФЗ.

Когда можно не применять кассу:

Торговля:

Продажа бумажных газет и журналов.
Некоторые продавцы на рынках.
Разносная торговля, кроме маркированных и технически сложных товаров, продуктов со строгими условиями хранения.
Неалкогольные напитки в розлив, молоко и питьевая вода.
Продажа мороженого в киосках.
Продажа из автоцистерны молока, кваса, живой рыбы, растительного масла, керосина.
Продажа бахчевых, фруктов, овощей и картофеля вразвал.
Реализация изделий и поделок народно-художественных промыслов своего производства.
Продажа бахил.
Предметы религиозного культа в религиозных организациях.
Аптеки в фельдшерских пунктах сельской местности, где нет других аптек.
Продажа с рук абонементов в муниципальные театры (только для ИП).

Услуги:

Питание учащихся и сотрудников образовательных организаций.
Прием стеклянной посуды и утильсырья от населения, кроме металлолома, драгметаллов и драгоценных камней.
Починка и окрашивание обуви.
Производство и починка металлической галантереи и ключей.
Присмотр и уход за инвалидами, больными, престарелыми и детьми.
Вспашка огородов и распилка дров.
Услуги носильщика вокзала или порта.
Сдача ИП собственного жилья с машино-местами в многоквартирных домах.
Проведение религиозных обрядов и ритуалов.
Муниципальные парковки.
Услуги страховых агентов-физлиц.
Услуги библиотек, связанные с библиотечным делом.
Сельские культучреждения с услугами из Распоряжения Правительства от 12.11.2020 № 2949-Р.
Оплата приходит на расчетный счет (не наличными и не банковской картой при ее предъявлении). Этот пункт касается ТСЖ, ЖСК, СНТ и иных кооперативов за коммунальные услуги и содержание жилья; юрлиц и ИП, которые ведут бизнес в сфере образования, физкультуры и спорта с лицензией; культурно-досуговых учреждений за услуги в области культуры.

Закажите консультацию по подбору кассы для вашего бизнеса

Отправить заявку

Как работать без кассы

Если ИП на патенте разрешена деятельность без кассы, то ИП обязан формировать документ, подтверждающий факт расчета. Требования к такому документу описаны в пункте 2.1 статьи 2 Закона 54-ФЗ.

Компании в труднодоступных или отдаленных местностях, которые могут работать без кассы. По требованию покупателя должны выдавать документ, который подтверждает факт расчета.

В обоих случаях реквизиты документа одинаковые. Документ может быть рукописным, но в нем должны быть такие сведения:

наименование и порядковый номер документа;
дата, время и адрес осуществления расчета;
название организации или ФИО индивидуального предпринимателя;
идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
применяемая при расчете система налогообложения;
признак расчета: приход, расход или возврат прихода;
наименование товара, работы или услуги;
сумма расчета;
форма расчета: наличные деньги или оплата по банковской карте;
должность и ФИО лица, осуществившего расчет;
подпись лица, выдавшего документ, подтверждающий факт расчета.

Проверьте, есть ли ваш вид деятельности в списке освобожденных. Если нет — купите кассу, ФН и сервисы необходимые для работы по 54-ФЗ и научитесь корректно формировать чеки. Это поможет избежать штрафов и поможет контролировать продажи.