5 вопросов о налоговом мониторинге

Налоговый мониторинг — относительно новая форма налогового контроля, и потому при изучении нюансов его работы возникает множество вопросов. На самые частые из них отвечает ведущий эксперт сервиса Контур.Налоговый мониторинг Инна Буланык.

Инна Буланык Ведущий эксперт по налоговому мониторингу

Вопрос 1. Что такое налоговый мониторинг? Что нужно для начала работы в системе мониторинга?

Налоговый мониторинг — это форма контроля, при котором организация предоставляет ФНС доступ к своим данным налогового и бухгалтерского учета в режиме реального времени. Доступ можно организовать по двум сценариям: 

Через витрину данных. Инспектор в любой момент может ознакомиться с регистрами и первичными документами, задать вопросы, запросить дополнительные документы. 

Через интеграцию с АИС «Налог-3». Интеграция является инструментом автоматизации запросов от ФНС к налогоплательщику, а также обеспечивает формализованный обмен документами, подписанных электронной подписью.

Для начала работы в системе мониторинга необязательно иметь уже готовый электронный архив документов (ЭХД). До момента перехода на налоговый мониторинг достаточно выстроить внутренние процессы в компании таким образом, чтобы наполнение ЭХД первичными документами происходило своевременно и удобно.
Если у организации отсутствует возможность хранить такой большой объем данных, она может использовать для хранения документов сторонние площадки.

Вопрос 2. Как обеспечить исполнение закона о персональных данных при налоговом мониторинге?

Организация в налоговом мониторинге должна открыть для налоговой службы доступ к своим первичным документам, которые могут содержать персональные данные сотрудников организации. Чтобы обеспечить исполнение Федерального закона от 27.07.2006 № 152-ФЗ, компания предоставляет в витрине обезличенные персональные данные. Если для ФНС потребуется оригинал документа, то его отправляют в зашифрованном виде. Таким образом личная информация без согласия субъекта персональных данных не передается.

Вопрос 3.  Станет ли налоговый мониторинг обязательным для всех?

На сегодняшний день налоговый мониторинг является обязательным только для компаний, которые заключили соглашение о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК). По Федеральному закону от 28.06.2022 № 226-ФЗ они обязаны перейти на налоговый мониторинг в течение трех лет с даты заключения такого соглашения. При этом суммовые критерии по налогам, активам и выручке не имеют значения. Остальные компании могут перейти на налоговый мониторинг по желанию.

Вопрос 4. Как при проведении налогового мониторинга подтверждается, что необходимая информация представлена в ФНС?

При публикации данных отчетности сведения не передаются, поэтому специального подтверждения отправки нет. Достаточно обеспечить доступ инспектору на витрину или в учетную систему в течение 30 дней после сдачи отчетности.

В случае же с информационным взаимодействием через интеграцию с АИС «Налог-3» обмен данными происходит по определенным сценариям. На текущий момент реализовано 17 сценариев по налоговому мониторингу. Например, «Предоставление реестра документов», «Запрос на просмотр документа», «Получение сводного протокола операций». 

При выполнении большинства этих сценариев не происходит передача первичных и иных документов. И только при определенных сценариях, например № 3 «Файловый обмен», формализованные документы передаются как и при документообороте по ТКС. Получение документов отражается в протоколе обработки. Протокол формируют налогоплательщик и налоговый инспектор.

В журнале кабинета участника налогового мониторинга будут фиксироваться все сценарии, все вызовы, которые АИС «Налог-3»  отправлял в информационную систему налогоплательщика. Эти данные и будет анализировать ФНС.

Недоступность витрины данных может стать причиной досрочного прекращения налогового мониторинга, что влечет за собой выездную проверку. Чтобы избежать нежелательных последствий, необходимо перейти на надежное и отказоустойчивое IT-решение для налогового мониторинга.

Вопрос 5. Может ли налоговый мониторинг проводиться с помощью витрины без интеграции с АИС «Налог-3»?

Витрина является инструментом для раскрытия отчетности, где инспектор может самостоятельно ознакомиться с документами, расшифровывающими показатели декларации.

Со 2 июня 2024 года участникам налогового мониторинга необходимо обеспечить прямой доступ к информационной системе через интеграцию с АИС «Налог-3», а также реализовать все 17 сценариев, о которых упоминалось ранее.Такой подход обеспечит автоматизированный обмен первичными документами, что предусмотрено положениями «Концепции развития и функционирования в РФ системы налогового мониторинга», утвержденной Распоряжением Правительства РФ от 21.02.2020 № 381-р.