Дорожная карта и план-график: формы для вступления в налоговый мониторинг

При подготовке к переходу на налоговый мониторинг некоторым компаниям нужно оформить дорожную карту и план-график. В статье разбираем, в каких случаях они нужны, кто их составляет и что именно в них указывают.

Инна Буланык Ведущий эксперт по налоговому мониторингу

Дорожная карта по подготовке к переходу на налоговый мониторинг

Перед тем, как подать документы на вступление в налоговый мониторинг компания должна провести большую подготовительную работу:

• разработать регламент информационного взаимодействия;
• привести в соответствие с требованиями ФНС систему внутреннего контроля и управления рисками;
• выбрать и продемонтрировать налоговому органу техническое решение для налогового мониторинга.

Дорожная карта — это документ, который компания разрабатывает совместно с налоговой инспекцией, и где подробно расписывает все эти мероприятия с указанием сроков, порядка обсуждения с ИФНС, и ожидаемого результата по каждому этапу.

Формально этот документ обязателен только компаний с государственным участием, перечисленных в распоряжении Правительства РФ № 91-р от 23.01.2003. Такие компании должны согласовать дорожную карту с центральным аппаратом ФНС России. Кроме того, с центральным аппаратом дорожные карты согласовывают те организации, которые стоят на учете в территориальных налоговых органах.

На практике налоговые инспекции настоятельно рекомендуют оформлять дорожную карту всем организациям, которые решили вступать в налоговый мониторинг. Так ФНС может заранее планировать будущие работы. Например, перевод в Межрегиональную инспекцию по крупнейшим налогоплательщикам, если компания еще не состоит там на учете. Кроме того, это помогает ФНС оценить свою загрузку на предстоящий год.

Новые формы и порядок заполнения дорожной карты (КНД 1125330) — в приложениях 4 и 5 к письму ФНС России № СД-4-23/2854@ от 13.03.2024.

Чтобы было проще заполнить дорожную карту, можно попросить пример заполнения в своей ИФНС. Обычно у инспекторов есть шаблоны, которыми они делятся с налогоплательщиками.

Конкретные сроки предоставления дорожной карты в нормативных документах не прописаны, но ФНС рекомендует сделать это до 1 июля года, предшествующего году предполагаемого перехода на налоговый мониторинг. Предоставить документ в ФНС можно за полгода, год или даже два года до заявления о переходе.

По результатам рассмотрения налоговая инспекция пришлет либо уведомление о согласовании дорожной карты, либо уведомление об отказе в согласовании с указанием причин. В последнем случае нужно внести изменения и предоставить новый вариант дорожной карты.

Утвержденную дорожную карту можно впоследствии корректировать, если что-то пошло не по плану и сроки сдвигаются.

План-график по переходу на налоговый мониторинг

План-график необходим только в том случае, если у компании есть зависимые (дочерние) общества, которые тоже решено перевести на налоговый мониторинг.

В документе по каждой зависимой или дочерней организации прописываются:

• реквизиты налоговой инспекции;
• планируемый год перехода на налоговый мониторинг;
• признак участия. Если их несколько — указывают все;
• соответствует ли компания критериям перехода на налоговый мониторинг;
• выбранный способ информационного взаимодействия с ФНС.

Новые формы и порядок заполнения плана-графика (КНД 1125320) — в приложениях 1 и 2 к письму ФНС России от 13.03.2024 № СД-4-23/2854@.

Срок предоставления плана-графика также до 1 июля года, предшествующего вступлению в налоговый мониторинг, а впоследствии его можно корректировать.