Новости /

Есть вопросы по онлайн-кассам?

20 ноября 2017
Команда Контур.ОФД вновь отвечает на вопросы, которые чаще всего возникают у бизнеса при использовании кассовой техники. Когда надо отбивать чек коррекции и как оформлять возвраты, как заполнить адрес в карточке регистрации и как применять ККТ при различных способах оплаты. Читайте рекомендации экспертов и работайте без ошибок.

Чек коррекции: когда применять нужно, а когда нет

В текущей редакции Закона № 54-ФЗ не указано, когда именно нужно применять чек коррекции. Единственное, что сказано в п. 4 ст. 4.3 54-ФЗ: «При выполнении корректировки расчетов, которые были произведены ранее, формируется кассовый чек коррекции (бланк строгой отчетности коррекции)». Также по этому вопросу пока нет официальных рекомендаций ФНС и Минфина. Поэтому мы сформулировали несколько правил работы с чеками коррекции на основе устных комментариев налоговиков.

Когда не нужно формировать чек коррекции

Перечислим ситуации, когда можно обойтись обычным чеком с признаком «возврат прихода»:

  • покупатель возвращает товар;
  • кассир выбил чек, но неправильно (например, ошибся в сумме);
  • кассир указал неверный способ оплаты: провел расчет наличными, а указал — электронными;
  • кассир несколько раз выбил чек (один чек «зажевала» касса, он решил выбить второй).

Во всех этих случаях нужно сначала отменить совершенную ошибку, выбив чек с признаком «возврат прихода», а потом сформировать «правильный» чек с признаком «приход».

Когда нужен чек коррекции

Чек коррекции используют, когда в момент расчета не была применена ККТ — деньги взяли, а чек не сформировали. Например, не было электричества, но торговля не останавливалась или при оплате картой на POS-терминале операцию провели, а на кассе чек не выбили.

Как правильно сформировать чек коррекции

Чеки коррекции, как и все фискальные документы, отправляются в ФНС в реальном времени через ОФД, однако на них инспекция обращает особое внимание. По каждому такому чеку ФНС имеет право попросить разъяснений. Дело в том, что неприменение ККТ — это повод для штрафа (КОАП РФ ст. 14.5), а чек коррекции — это способ его избежать.

Если кассир не сформировал кассовый чек при продаже товара:

  1. Составьте акт или служебную записку в произвольной форме, присвойте документу номер, укажите дату, время и причину, по которой расчет был осуществлен без применения ККТ.
  2. Сформируйте на кассе чек коррекции. Укажите сумму, которая не была внесена в ККТ, а в качестве основания для коррекции — дату, номер и наименование документа.
  3. Сообщите инспектору, что был осуществлен расчет без применения ККТ и вы исправили эту ошибку чеком коррекции.

О штрафах и санкциях за нарушение правил применения ККТ читайте в статье.

Отправьте заявку на Контур.ОФД сейчас и получите 3 месяца в подарок

Подключиться по акции

Как оформить возврат товара (услуги)

При оформлении возврата учитывайте новые требования Закона № 54-ФЗ:

  • Возврат нужно оформлять обычным кассовым чеком с признаком расчета «возврат прихода» (п. 1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ).
  • Если возврат осуществляется не в день покупки, то выдать кассовый чек все равно необходимо. При этом деньги можно выдать из любой кассы организации (письмо Минфина РФ от 01.03.2017 № 03-01-15/11622).
  • Акт по форме КМ-3 «О возврате денежных сумм…» использовать больше не обязательно (письмо ФНС РФ от 26.09.2016 № ЕД-4-20/18059@). Однако при возврате мы рекомендуем подстраховаться и оформить акт, чтобы избежать вопросов со стороны контролирующих органов. Можно разработать свою форму или воспользоваться стандартной КМ-3.
  • Раньше на основании заявления от покупателя оформляли РКО на выдачу денег из кассы организации, если товар возвращали не в день покупки. Теперь возврат осуществляется из любой ККТ организации, и наличие заявления кажется излишним.
  • Не нужно оформлять возврат чеком коррекции. Подробнее про случаи, когда применяется чек коррекции, смотрите выше, а также читайте в статье «Документальное оформление возвратов».

Какой адрес указывать в карточке регистрации ККТ при интернет-торговле и при развозной торговле

Если вы занимаетесь торговлей в интернете, при регистрации ККТ заполните необходимые поля следующим образом:

Поле

Пояснение к полю

Как заполнить

Адрес установки (применения) ККТ

Адрес, где касса находится физически и где при проверке ее сможет найти инспектор

 

Если вы арендуете кассу и она стоит в центре обработки данных (ЦОД), то это должен быть адрес ЦОДа.

Адрес заполняется из справочника ФИАС. Если адреса еще нет в справочнике, то нужно обратиться в ФНС, чтобы его добавили. Если нет времени ждать, пока адрес внесут в ФИАС, то ККТ можно зарегистрировать, подав заявление на бумажном носителе.

Наименование места установки ККТ

 

Если касса используется только для интернет-торговли с оплатой электронными средствами платежа, то нужно указать адрес сайта. Если сайтов несколько, можно перечислить их все через разделитель (;), главное, уложиться в 256 символов (письмо ФНС № ЕД-4-20/19359@ от 26.09.2017).

Если касса используется одновременно для интернет-торговли и для стационарной (это не запрещено законом, но касса должна иметь принтер чеков), конкретизируйте место установки кассы и укажите адрес сайта (заполняется произвольно, например, БЦ «Парус», 6-й этаж, 601 оф., www.online-shop.ru).

Если вы используете ККТ для развозной торговли, заполните необходимые поля при регистрации так:

Поле

Пояснение к полю

Как заполнять

Адрес установки (применения) ККТ

Адрес, где касса находится большую часть времени вне развоза

Это может быть юридический адрес организации или место жительства индивидуального предпринимателя.

Адрес заполняется из справочника ФИАС. Если адреса еще нет в справочнике, то нужно обратиться в ФНС, чтобы его добавили. Если нет времени ждать, пока адрес внесут в ФИАС, то ККТ можно зарегистрировать, подав заявление на бумажном носителе в любой территориальный налоговый орган.

Наименование места установки ККТ

 

Наименование и номер транспортного средства, в котором используется касса (например, Kia Rio, А177АЛ 177RUS).

Подробнее об удаленной регистрации ККТ в ФНС читайте в справке.

Как применять ККТ при различных способах оплаты

Расчеты с физлицами с применением электронных средств платежа

Закон № 54-ФЗ не дает определения термину «электронные средства платежа» (далее ЭСП). Согласно формулировке, которая есть в п. 19 ст. 3 Закона № 161-ФЗ «О национальной платежной системе», к ЭСП относятся банковские карты, онлайн-банки и прочие платежные решения типа Яндекс.Деньги и т.п.

Если физлицо оплачивает товар или услугу с применением ЭСП, то ККТ применяет продавец.

Применение ККТ можно отложить до июля 2018 года, если оплата товара в интернете осуществляется ЭСП, кроме банковских карт. То есть если покупатель оплачивает товар на сайте банковской картой, то ККТ вы обязаны применять уже сейчас, для всех остальных способов действует отсрочка до 2018 года (письмо ФНС РФ от 21.03.2017 № ЕД-3-20/1911).

Онлайн-кассы? Это просто! Закажите готовое решение с выгодой до 25 %

Подробнее

Оплата физлицом по платежному поручению через отделение банка

Если покупатель с платежным поручением приходит в отделение банка и через сотрудника банка осуществляет перевод денег на расчетный счет продавца, то по закону ККТ применять не нужно, однако Минфин высказывает противоположную точку зрения (письмо Минфина РФ от 28.04.2017 № 03-01-15/26324).

Для начала посмотрим определение термина «расчеты» — это «прием или выплата денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, услуги…» (ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ).

Что такое электронное средство платежа, прописано в Законе № 161-ФЗ «О национальной платежной системе», согласно которому расчеты платежными поручениями через кредитную организацию к ЭСП не относятся.

Так как Закон № 54-ФЗ регулирует только расчеты наличными и электронными средствами платежа, то оплата платежным поручением не входит в сферу его применения.

В устных комментариях представители ФНС допускают неприменение ККТ, если вы точно уверены, что платеж был совершен через отделение банка без ЭСП. Но если сомнения есть, то во избежание недоразумений лучше ККТ применить.

Возникает еще вопрос: в какой момент сформировать и отправить чек покупателю? Понятие «момент расчета» можно зафиксировать в договоре с покупателем. Например, указать, что моментом расчета считается получение сведений о поступлении денежных средств на счет, и именно в этот момент сформировать чек.

Расчеты между юрлицами и (или) ИП

В законе есть только одно исключение для юридических лиц: ККТ применять не требуется при расчетах с использованием электронного средства платежа без его предъявления между организациями и (или) ИП (п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ). Речь идет о безналичных расчетах через расчетный счет. Если оплата идет наличными или корпоративной картой в торговой точке, то ККТ применяется.

Разбор других ситуаций читайте в статье «Как оформлять торговые операции по новому порядку».

Кто не обязан указывать наименование товара в чеке до 2021 года

Текущая редакция Закона № 54-ФЗ существенно изменила состав реквизитов чека — чек стал более информативным. Среди прочих обязательных реквизитов в чеке появились наименование товара (услуги) и его количество. Полный список реквизитов указан в ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ.

С 1 июля 2017 года все пользователи, применяющие онлайн-кассы, обязаны формировать чеки, соответствующие новым требованиям закона. Однако индивидуальным предпринимателям на ПСН, УСН, ЕСХН и ЕНВД разрешено не указывать в чеке (и в бланке строгой отчетности) наименование товара (услуги) и его количество вплоть до 1 февраля 2021 года (п. 17 ст. 7 Закона № 290-ФЗ). Данная отсрочка не распространяется на продавцов подакцизных товаров.

Все сроки обязательного указания наименования товаров в чеке смотрите в таблице в статье «Новые требования к электронным чекам и БСО».

Что будет, если не закрыть смену вечером и ее продолжительность окажется больше 24 часов?

Такая ситуация не считается нарушением, и штраф за это выписан не будет. Нарушение возникнет в случае, если вы продолжите формировать чеки по прошествии 24 часов с момента открытия смены. Поэтому если по каким-то причинам смену не закрыли вовремя, закройте старую смену и откройте новую. После этого ККТ будет работать в штатном режиме.

В п. 2 ст. 4.3 Закона № 54-ФЗ указано, что фискальный накопитель (ФН) не должен позволять формировать чеки, если смена длится дольше суток, но отчет о закрытии смены сформировать он позволит. Однако если ФН все-таки дает формировать чеки при длительности смены дольше суток, действуйте, как описано выше.

Больше полезной информации вы найдете в статье «Как избежать штрафа за неприменение онлайн-кассы». 

10 комментариев Написать свой
Здравствуйте!бизнес на двоих.два ИП на ЕНВД.розничная торговля книгами,канцелярией,игрушками.товар общий,аренда помещения,доходы на двоих.можно в нашем случае поставить одну кассу.если нет,то как это всё будет делиться?
Ответить Ответить
Ольга, здравствуйте!

ККТ используется не только для защиты интересов покупателей, но и в целях контроля налоговыми органами за полнотой учета выручки. Поэтому каждый ИП должен приобрести ККТ для реализации «своих» товаров.
Ответить Ответить
Добрый день.
У нас несколько компаний на ОСНО. у всех зарегистрированы кассовые аппараты. До обновления ПО касс 1 пользователь мог спокойно по 2-м кассам одновременно пробить кассовые чеки (выбивались согласно той компании по которой прошел приход в программе 1с). После обновления произошла ошибка- кассовая смена была открыта как обычно по 2-м компаниям. по 1 пробили чек как положено, по 2-й чек выбился не по той компании по которой в 1с был сделан документ ПКО (т.е. он был сделан от фирмы ООО Ромашка, а пробился от фирмы ООО Василек. по обоим открыты смены) Сделала чек коррекции по той фирме по которой был пробит кассовый чек, но он неотминусовался от общего итога. РКО сделать не могу т.к. чек должен был быть по другой компании, обоснований для него не вижу. И в чеке коррекции поставили вместо Самостоятельная операция -Операция по предписанию так же ошибочно. Подскажите пожалуйста как правильно теперь все это свести. Т.к. фактически по кассе Василек эти деньги не проходят, а по кассе Ромашка не пробилось. Как правильно по Васильку все это свести. В чеке коррекции отразила что это технический сбой.
Ответить Ответить
Елена, добрый день! Насколько я поняла, со стороны 1С операция учтена правильно: деньги пришли на счет Ромашки и ПКО сформирован от имени Ромашки. Проблема именно в отражении операции на ККТ: чек сформирован от другой организации, на счет которой деньги не поступали. Подобные ошибки исправляются чеком возврата.

Если чек коррекции сформирован с признаком "расход" итоговая сумма за день в ККТ должна уменьшиться на сумму чека коррекции (это можно посмотреть в Личном кабинете ОФД или в отчете о закрытии смены, который формируется на кассе).
Давайте попробуем вместе разобраться, почему операция не отразилась (напишите нам на ofd@kontur.ru с пометкой для эксперта, укажите ИНН и КПП организаций)
Ответить Ответить
Добрый день!

Подскажите пожалуйста, при оплате покупателем товару по выставленному счету через банк, платежным поручением, какой тип поступления выбирать при печати чека онлайн-кассой: наличные или банковская карта?
Ответить Ответить
Добрый день!
при оплате через банк выбирать нужно "электронными".
Ответить Ответить
Добрый день! Какой штраф влечет продажа подакцизных товаров без указания в карточке ККТ того,что мы из продаем? Это п.2 ст 14.5 КоАП или п.4 ст 14.5?
Ответить Ответить
Добрый день!
Это нарушение порядка регистрации ККТ и порядка ее применения - ч.4 ст. 14.5 КОАП РФ. Для должностных лиц и ИП предупреждение или штраф от 1500 до 3000 рублей, для ЮЛ - предупреждение или штрафа от 5000 до 10 000 рублей.
Ответить Ответить
Добрый день!

Подскажите пожалуйста в таком вопросе. У нас не было ККМ и электронные платежи физ лиц , поступившие на р/счет пробили на 2 дня позже, и пробили обычными чеками. Теперь я прочла, что нужно было чек коррекции делать. Будет ли это нарушением? и как теперь быть?
Ответить Ответить
Добрый день!
формально, момент расчета при поступлениях средств на расчетный счет законодательно не был закреплен (до 3 июля 2018 года, когда утвердили 192-ФЗ). Допускается формировать чеки после получения информации от банка о поступлении денежных средств на расчетный счет, например, таким моментом может быть день, в который осуществляется выгрузка банковской выписки. Некоторые организации загружают выписку два раза в неделю.
Ответить Ответить
Спасибо за ваше мнение!

Другие новости продукта ОФД

  • 26
    сентября

    Участвуйте в конкурсе видеороликов «Я бизнесмен»

    Компания СКБ Контур в шестой раз проводит конкурс для предпринимателей «Я бизнесмен». Призовой фонд составляет 1 000 000 ₽. Каждый участник получит гарантированное вознаграждение, сможет заявить о своем бизнесе в интернете, а еще выиграть приз от Контур.ОФД.

  • 21
    сентября

    Ответы на вопросы вебинара по онлайн-кассам

    4 сентября команда Контур.ОФД провела вебинар «Все об онлайн-кассах. Как избежать штрафов и не разориться». В Контур.Журнале вы найдете ответы на вопросы, которые поступали от слушателей во время вебинара.

  • 13
    сентября

    Все об онлайн-кассах в прямом эфире

    Если вы не знаете, какую модель кассы выбрать и как ее установить, присоединяйтесь к вебинару 28 сентября. За полтора часа мы разберем, чем отличаются разные кассы, кому и когда надо их регистрировать, чтобы избежать штрафов.

Вы всё ещё думаете? Просто попробуйте.