Как ИП на ПСН оформить налоговый вычет

11 апреля 2018
Предприниматели, которые применяют патентную систему налогообложения, вправе уменьшить сумму налога на расходы по приобретению онлайн-касс. Чтобы оформить налоговый вычет, можно использовать рекомендуемую ФНС форму уведомления об уменьшении суммы налога по патенту или подготовить уведомление в произвольной форме.

К расходам на приобретение онлайн-кассы относятся затраты на покупку контрольно-кассовой техники (ККТ), фискального накопителя, необходимого программного обеспечения, услуги по настройке ККТ, в том числе затраты на модернизацию касс и услуги оператора фискальных данных (письмо Минфина от 13 марта 2018 г. № 03-11-09/15275).

На какую сумму можно уменьшить налог

Сумму налога можно уменьшить на сумму расходов по приобретению ККТ, но не более 18 000 рублей на каждый экземпляр кассовой техники.

Периоды и условия получения вычета

ИП на ПСН, занятые в рознице и общепите с привлечением сотрудников, могут рассчитывать на вычет за налоговые периоды, начиная с 2018 года. При этом ККТ должна быть зарегистрирована в период с 1 февраля 2017 года, но не позднее 1 июля 2018 года. Речь идет именно о периоде, когда касса зарегистрирована, а не куплена. Если ККТ будет зарегистрирована после указанного срока, то право на вычет теряется.

Все остальные ИП на ПСН (в том числе занятые в рознице и общепите, но без привлечения сотрудников) могут рассчитывать на вычет при исчислении налога за налоговые периоды 2018 и 2019 годов. При этом ККТ должна быть зарегистрирована в период с 1 февраля 2017, но не позднее 1 июля 2019 года.

Как получить вычет

Чтобы оформить налоговый вычет, нужно направить на бумаге уведомление об уменьшении суммы налога в инспекцию, где ИП состоит на учете в качестве налогоплательщика.

Вы можете составить уведомление в произвольном виде, указав:

  • ФИО и ИНН предпринимателя;
  • номер и дату патента, в отношении которого производится уменьшение суммы налога;
  • сроки уплаты уменьшаемых платежей и суммы расходов по приобретению ККТ, на которые они уменьшаются;
  • модель и заводской номер ККТ — указаны на нижней части ККТ или в паспорте ККТ;
  • сумму понесенных расходов по приобретению соответствующей ККТ. Если ККТ несколько, нужно указать общую сумму.

Также вы можете скачать и заполнить рекомендованную форму уведомления, которую ФНС представила в письме от 4 апреля 2018 СД-4-3/6343@.

Скачать форму уведомления

Рекомендации по заполнению уведомления

Уведомление об уменьшении суммы налога, рекомендованное ФНС, состоит из титульного листа и листов А и Б.

Титульный лист содержит сведения о налогоплательщике.

Лист А – сведения о ККТ. Заполняя строку 050 «Сумма расходов по приобретению ККТ в руб», обратите внимание — сумма не может быть больше 18 000 руб. Даже если ваша ККТ стоила дороже, возместить можно только 18 000 руб.

Лист Б — уменьшение суммы налога на сумму расходов. При оформлении вычета по нескольким патентам заполняется несколько листов Б. В этом случае значение показателя по коду строки 210 указывается на последней заполняемой странице листа Б, в предыдущих страницах по данной строке проставляется прочерк.

Комментарии Написать свой
Спасибо за ваше мнение!

Другие новости продукта ОФД

  • 18
    апреля

    Госдума в первом чтении одобрила законопроект о переносе перехода на онлайн-кассы для двух категорий ИП без сотрудников с 1 июля 2019 года на 1 июля 2021 года. Если законопроект примут, отсрочку получат ИП, которые оказывают услуги или продают товары собственного производства.

  • 17
    апреля

    В конце марта эксперты СКБ Контур провели вебинар о переходе на онлайн-кассы. Слушатели задали более 150 вопросов. Они касались необходимости применять кассу, момента формирования чека и его передачи покупателю, применения касс агентами, возможной отсрочки.

  • 12
    апреля

    14 мая в Новокузнецке состоится бесплатная конференция «Как перейти на онлайн-кассу в 2019 году? Пошаговая инструкция». Доклады конференции будут полезны ИП и организациям из сферы розницы, общепита и услуг. По требованиям 54-ФЗ эти категории бизнеса должны применять онлайн-кассы с 1 июля 2019 года. Эксперты СКБ Контур расскажут, как выбрать кассу для своего бизнеса. Представитель УФНС региона разъяснит, как избежать ошибок при переходе.

Вы всё ещё думаете? Просто попробуйте.