Если оплата товара и его выдача происходят в разное время, с 1 июля 2019 года обязательно формировать два чека: первый — когда получаете деньги от клиента, второй — когда фактически оказываете услугу или выдаете товар. Второй чек нужно формировать для зачета каждой предоплаты. Но в некоторых случаях можно сформировать один чек на зачет всех авансовых платежей.
Когда нужен второй чек
В расчетах с физлицами второй чек на зачет авансового платежа нужно формировать, если клиент получает услугу или товар не одновременно с оплатой.
Первый чек формируйте, когда получаете деньги. Отразите в нем это признаком способа расчета «аванс», предоплата» или «предоплата 100 %». О различиях между этими признаками мы рассказали в новости.
В итоговой сумме чека укажите, что оплата прошла наличными или безналичными.
Второй чек формируйте, когда отгрузили товар или оказали услугу. Отразите в нем это признаком способа расчета «полный расчет». В итоговой сумме чека укажите, что оплата прошла зачетом аванса. Этот чек можно отправить в смс или на электронную почту и не печатать его (п.2.1 ст. 1.2 54-ФЗ).
Когда можно сформировать один общий чек на зачет всех авансов
ИП и организации могут сформировать один чек на зачет всех авансовых платежей за расчетный период (п. 2.1 ст. 1.2 54-ФЗ).
Это актуально для тех, кто оказывает услуги в следующих сферах:
- культурно-массовые мероприятия;
- перевозка пассажиров, грузов и багажа;
- связь;
- охрана и безопасность;
- ЖКХ и ресурсоснабжение;
- образование;
- услуги в электронной форме из ст. 174.2 Налогового кодекса РФ;
- иные услуги, утвержденные правительством. Пока это распространяется на проезд по платным дорогам (Постановление правительства РФ №924 от 18 июля 2019 года).
Расчетный период не может превышать 1 месяц, если Правительство России не установило другого. После окончания расчетного периода у вас есть 10 календарных дней на формирование чека и его передачу в ФНС. Не передавайте этот чек клиентам (п.2.1 ст. 1.2 54-ФЗ).
Формирование одного общего для зачета всех авансов — право, а не обязанность. Вы можете формировать отдельные чеки на зачет каждой предоплаты (Письмо ФНС России № ЕД-4-20/17368 от 6 сентября 2018 года).
Что указать во втором чеке
Чек на зачет предоплаты принципиально не отличается от обычного чека. Во втором чеке для зачета всех авансовых платежей за расчетный период укажите обязательные реквизиты кассового чека.
В поле с номенклатурой укажите название услуги, например, «Перевоз грузов Екатеринбург-Москва», поставьте количество услуг за расчетный период. В сумме по чеку укажите «зачет аванса».
