Переход с ЕНВД: какую СНО указать в чеке на возврат

Как правильно оформить возврат товара, если после продажи компания сменила налоговый режим.

1 февраля 2021

С 1 января 2021 года отменили «вмененку». ФНС разъяснила пользователям ККТ:

  • какую систему налогообложения указывать в чеке при возврате товара, который продали на ЕНВД;
  • как исправить чек с неверной СНО. 

Возврат денег за товар

Выбор СНО в чеке зависит от действующего налогового режима. 

Если компания перешла на УСН или патент, то возврат товара делается на новой системе налогообложения, даже если он продан на другой. Согласно п. 1 ст. 4.3 и п. 1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, онлайн-касса применяется в момент осуществления расчета, а кассовый чек должен содержать сведения о применяемой при расчете системе налогообложения. Поэтому если возврат происходит в период работы на УСН или патенте, указать в чеке нужно именно этот налоговый режим. 

Если же организация или ИП после отмены «вмененки» выбрали ОСНО, то до окончания срока действия фискального накопителя в кассовом чеке они вправе указывать ЕНВД. Разногласия при возврате не возникнет. Подробнее об этом мы рассказывали в статье

Исправление СНО в чеке

ФНС опубликовала Письмо от 23.11.2020 N СД-4-3/19218@ о действиях в случае неправильного указания в кассовом чеке применяемой системы налогообложения. 

Например: с января 2021 года ИП перешел на УСН, а в чеках указана ЕНВД. Способ исправления ошибки зависит от формата фискальных документов (ФФД), который используется в кассовой технике.

На ФФД 1.05 ошибки исправляют обычными чекаками.  Для корректировки «Прихода»: 

  1. Сформируйте такой же чек, но с признаком расчета «Возврат прихода».
  2. Создайте корректный чек с признаком расчета «Приход», указав новую СНО.

При использовании ФФД 1.1, исправить систему налогообложения можно с помощью чека коррекции. Подробнее об исправлении ошибок в статье.

Какую СНО указать для исправления других реквизитов в чеке, сформированном на ЕНВД, например способа оплаты, официальных разъяснений пока нет.


Новости по теме

ФН-М на 36 месяцев прошел сертификацию и совсем скоро появится в продаже. Рассказываем, кто может его использовать.

10 июня

27 мая 2021 года ФНС опубликовала Письмо № АБ-4-20/7308@ и разъяснила, как использовать фискальных накопитель, который зарегистрировали в кассе до 6 августа. А еще уточнила, когда продавцам маркировки обновить формат фискальных данных.

8 июня

Заканчивается двухлетняя отсрочка для ИП без работников. С 1 июля они обязаны применять контрольно-кассовую технику (ККТ) для расчетов с клиентами. Эксперты Контура ответили на вопросы, которые бизнесмены задавали на вебинаре.

3 июня

Вы всё ещё думаете? Просто попробуйте.