Первую за 2019 год НДС-отчетность сдаем по новой форме

1 апреля
До 25 апреля нужно отчитаться по НДС за I квартал. Форма декларации и порядок ее формирования изменены приказом ФНС России от 28.12.2018 № СА-7-3/853, произошли и другие изменения.

Главное изменение — повышение ставки налога. В разделах 3 и 9 декларации, а также в приложении 1 к разделу 9 проставляем ставку НДС 20 %. В строке 030 раздела 3 отражаем ставку 20/120 вместо прежних 18/180.

В раздел 3 добавлены дополнительные строки: 041 — для налоговой базы со ставкой 18 % и 042 — для ставки 18/118. Эти строки заполняются в отношении корректировочных счетов-фактур на поставки, которые произведены до 2019 года (например, при возврате товаров).

Новые строки

В отдельных разделах декларации появились дополнительные строки, а именно:

А. для экспортеров:

  • строка 043 третьего раздела — для отражения НДС и налоговой базы компаний, которые отказались использовать ставку 0 %;
  • строка 036 девятого раздела — код товара при поставке в ЕАЭС (Казахстан, Беларусь, Армения, Киргизия). В приложении 1 к разделу 9 добавлена соответствующая строка под номером 116.

Б. для участников системы «tax free» в раздел 3 формы включены строки:

  • 044 — для обозначения налоговой базы, а также суммы налога по операциям реализации в розницу товаров иностранным гражданам;
  • 135 — для отражения вычета этой суммы налога после вывоза товаров за границы ЕАЭС.

Кроме того, в третий раздел формы были добавлены дополнительные строки: 041 — для налоговой базы со ставкой 18 % и 042 — для ставки 18/118. Эти строки заполняются в отношении выдачи корректировочного счета-фактуры на поставки, которые были произведены до 2019 года, например, при возврате товаров.

Сложная ситуация

Вопрос: Декларацию отправили, но она «потерялась», видит ли это оператор и может ли вмешаться? Мария Д., Хабаровск

Ответ: Наталья Никитина, эксперт СКБ Контур по работе с контролирующими органами
В документообороте по ТКС всегда участвуют технологические документы, они предназначены для подтверждения факта отправки любого документа. Доставка декларации налоговому органу подтверждается извещением о получении. Если оператор не получит извещение, он выясняет причину с налоговой инспекцией. Затем документ направляется в программный комплекс, в результате обработки должна поступить квитанция или отказ в приеме. Если же такой документ не пришел, оператор также выясняет причину. При этом сроки доставки всех документов регламентированы, и в них нужно уложиться.

Коды операций и коды ошибок

ФНС изменила наименования ряда операций, поэтому коды, которые применялись ранее, приобрели совсем иной смысл. Кроме того, в декларацию добавлено 27 новых кодов операций.

Обратите внимание, что с 25.01.2019 налоговая служба будет направлять требования на представление пояснений к отчету по НДС в измененном формате (письмо ведомства от 03.12.2018 N ЕД-4-15/23367). В частности, будут применяться новые коды ошибок «5» — «9»:

5 — не указана дата счета-фактуры или обозначена дата после отчетного периода;

6 — вычет, заявленный в восьмом разделе, не попадает в пределы трех лет;

7 — в восьмом разделе заявлен вычет по счету-фактуре, сформированному до даты госрегистрации;

8 — код вида операции неверен;

9 —аннулирование записей в девятом разделе (приложении к нему) произведено с ошибкой.

Будьте внимательны при формировании декларации. Как обычно, в системе Контур.Экстерн своевременно произведены необходимые доработки и настройки.

Успешно вам отчитаться!

Комментарии Написать свой
Спасибо за ваше мнение!

Другие новости крупного бизнеса

Кристина Давыдова
Руководитель PR-службы