Как с 1 июля 2019 года проводить через ККТ зачет и возврат предоплаты

21 мая
С 1 июля 2019 года владельцы онлайн-касс должны формировать чеки для зачета и возврата предоплаты. В новости разбираемся, как сделать это правильно.

Если клиент получил товар или услугу не в момент оплаты, нужно формировать два чека. Первый — при поступлении денег на счет, второй — при отгрузке товара или выполнении услуги.

Это касается и дистанционной оплаты, и продаж через интернет.

Покажите предоплату в первом через реквизит «признак способа расчета». Вариантов предоплаты может быть несколько (таблица 28 Приложения №2 к приказу ФНС ММВ-7-20/229@):

Вид предоплаты Суть операции Когда используется
Предоплата 100 % полная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета Если при оплате можно определить перечень товаров, работ или услуг
Предоплата частичная предварительная оплата до момента передачи товара или оказания услуги Если при оплате можно определить перечень товаров, работ или услуг
Аванс частичная или полная предоплата товаров или услуг При оплате невозможно определить перечень товаров, работ или услуг

Во втором чеке для реквизита «признак способа расчета» укажите полный расчет. В сумме расчета по чеку покажите, что оплата прошла не наличными или безналичными, а зачетом аванса.

ФНС разработала подробные методические рекомендации для оформления чеков при разных формах аванса:

  • формирование чеков при предварительной оплате за собственный товар, зачете предварительной оплаты за товар, предоставлении займа для оплаты товара и при погашении займа для оплаты товара (Письмо ФНС РФ от 20.02.2019 N ЕД-4-20/2929@)
  • формирование чеков при продаже товаров с использованием подарочной карты. (Письмо ФНС 03.07.2018 N ЕД-4-20/12717@)

Если клиент оплатил через отделение банка или банкомат, можно отправить второй чек в электронной форме и не выдавать бумажный чек.  

В некоторых случаях второй чек можно не передавать клиенту (п. 2.1 ст.1.2. Закона 54-ФЗ).

Это актуально при расчетах зачетом или возвратом предоплаты:

  • При продаже билетов на концерты, фестивали и т.д.;
  • При оплате проездных билетов в общественном транспорте;
  • При оплате интернета или мобильной связи;
  • При оплате электронных услуг из ст. 174.2 НК РФ: электронных книг, прав на ПО, игр, хостинга и т.д).

Сформируйте один чек с информацией обо всех расчетах за расчетный период, который установлен законом и не превышает календарный месяц. На формирование чека есть один рабочий день после окончания расчетного периода.

54 комментария Написать свой
Совсем не понял... У меня интернет-магазин. Клиент оплатил на сайте через эквайринг. Мне что, теперь надо 2 чека выбивать?
Ответить Ответить
Добрый день.
Да. Один чек - при получении денег, второй - при отгрузке.
Хорошего дня)
Эксперт продукта Контур.ОФД
Ответить Ответить
Вы простите, на всякий случай еще раз уточню.
Т.е. как было раньше. Клиент оплачивает покупку через интернет. У него деньги списываются с карты. Я должен выдать ему фискальный чек (на почту) в течении короткого времени (сейчас вроде можно в течении суток). Т.е. выдаю чек несмотря на то, что деньги мне поступят только через день-два.
А что сейчас? Клиент оплачивает покупку. Чек я не выбиваю, т.к. ни денег не получено, ни товара не отгружено. Как только он получает товар по факту - тогда выбиваю чек (даже если через много дней). И когда через пару дней деньги поступят на расчетный счет - я сам себе выбиваю чек. Я правильно понял этот дурдом?
Как быть с системой смен в ККТ? Обычно смена=сутки, как все-таки правильно выбивать чек или это вопрос больше производителю?
Ответить Ответить
Сергей, я еще раз продублирую здесь свой ответ:

При дистанционных способах расчета, когда момент оплаты товара и его отправка происходят в разное время, пользователь ККТ должен сформировать два чека:

- один при поступлении денежных средств с признаком способа расчета «Предоплата» и способом оплаты «безналичными»,
- второй – при отгрузке товара (при передаче в службу доставки) с признаком способа «Полный расчет» и способом оплаты «Зачет аванса».

В законе 54-ФЗ не оговариваются исключения из этой схемы в зависимости от системы налогообложения. Хотя, на наш взгляд, для интернет-магазинов на УСН, это излишнее требование. Необходимость формировать чек при отгрузке нужна для организаций на общей системе (для уменьшения НДС, начисленного при получении аванса).

Пока нет официальной позиции ФНС на этот счет, то руководствоваться нужно положениями Закона 54-ФЗ О применении ККТ и Приказа ФНС ММВ-7-20/229@, в котором описаны требования к чеку.

Согласно положениям Закона 54-ФЗ:

1. ККТ применяется на территории РФ всеми ЮЛ и ИП при осуществлении расчетов.
2. Под расчетом понимается прием денежных средств за товары, работы, услуги, а также прием денежных средств в виде предварительной оплаты и зачета предварительной оплаты.
3. Исходя из содержимого ст. 1.2. Закона следует, что нужно формировать чеки на предоплату и на зачет предварительной оплаты, ранее внесенной физическим лицом, при осуществлении расчетов, указанных в пунктах:
- п. 5 – расчеты в безналичном порядке в сети "Интернет" (оплата на сайте магазина любым из способов: введение реквизитов карточки, через встроенные платежные сервисы, кошельки и т.п.)
- п. 5.3 - дистанционные расчеты без контакта с покупателем (через отделения банков, оплата по реквизитам магазина через онлайн-банки)

Чек на предоплату нужно отправить клиенту в эл. виде, если есть контактные данные либо вложить в посылку бумажный чек с товаром, если данных нет.
Чек на зачет аванса пользователи вправе покупателям в электронной форме без выдачи бумажных кассовых чеков.

Согласно Приказа ФНС ММВ-7-20/229@

У Предмета расчета (у товара) должен быть указан Признак способа расчета, который может принимать 7 значений (таблица 28), здесь укажем только значение, нужные в рамках этого вопроса:
- Предоплата 100% - полная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета
- Предоплата - частичная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета
- Аванс – предоплата, когда при расчете невозможно определить перечень товаров, работ или услуг
- Полный расчет - Полная оплата, в том числе с учетом аванса (предварительной оплаты) в момент передачи предмета расчета

Таким образом, при дистанционных расчетах, следует формировать два чека: один – при поступлении денег от покупателя, второй – при отгрузке товара.
Эксперт продукта Контур.ОФД
Ответить Ответить
Оксана, добрый день.
Как правильно формировать так называемый "чек на закрытие" если в перврм указываем признак способа расчета “Предоплата 100%” и чек на “Полный расчет” с указанием внесенной ранее предоплаты.
Если это некое мероприятие и билеты на него оплаченные онлайн и заранее до мероприятия?
Кто будет получателем чека и что в нем надо указывать.
Ответить Ответить
Добрый день.
Не совсем поняла вашу ситуацию.
У чека может быть только один признак способа расчета:
- полный расчет
- аванс
- предоплата
- предоплата 100% и т.д.
(все значения описаны в таблице 28 Приложения №2 к приказу ФНС ММВ-7-20/229@)

При получении предоплаты формируете чек с признаком Аванс (предоплата или предоплата 100%)
При отгрузке - второй чек с признаком Полный расчет и способом оплаты: "сумма по чеку предоплатой (зачетом аванса и (или) предыдущих платежей)" (тег 1215 данного приказа).

Перечень обязательных реквизитов указан в ст.4.7. Закона 54-ФЗ.
Так же есть метод.рекомендации - они указаны в статье.
Хорошего дня.
Эксперт продукта Контур.ОФД
Ответить Ответить
Доброе утро! Если гость забронировал номер в отеле с предварительной оплатой, то нужно печатать 1 чек при поступлении предоплаты и 2й при заезде гостя, правильно я понимаю? спасибо
Ответить Ответить
Надежда, добрый день.
Да, чека должно быть два. Первый - в момент поступления предоплаты. А вот в какой момент формировать второй чек у нас до сих пор нет понимания:( Он формируется в момент оказания услуги, но что является таким моментом: день заселения гостя или день его выселение?
Пока нет разъяснений ФНС на этот счет, на наш взгляд, второй чек формируется в момент выселения, это кажется логичнее.
Хорошего дня)
Эксперт продукта Контур.ОФД
Ответить Ответить
Добрый день

Подскажите а если оплата за товар интернет-магазина происходит курьерской службе (при получении) то кто именно должен выбивать чек и когда (интернет-магазин или курьерская служба)?
Ответить Ответить
Добрый день.
Правило простое: кто принимает деньги от клиента, тот и использует ККТ. Т.е. в вашем случае - это курьер, который принимает оплату от клиента.
Хорошего дня:)
Эксперт продукта Контур.ОФД
Ответить Ответить
и закрывающий чек тоже?
Ответить Ответить
Здесь не возникает закрывающего чека. Ведь предоплаты нет, клиент в руки отдает курьеру деньги - это полный расчет, и чек один.
Эксперт продукта Контур.ОФД
Ответить Ответить
Здравствуйте. А как тогда быть с годовым (или семейным) Абонементами на посещение галереи (на УСН). Сначало пробивается чек на 100 аванс за услуги, а потом?
Ответить Ответить
Елена, добрый день.
Хороший вопрос.
При покупке годового абонемента формируется чек на предоплату (или аванс) на всю сумму, полученную от клиента. А потом каждый раз, когда услуга предоставляется, то формируется чек на зачет аванса - это делается или раз месяц или каждый раз при посещении занятия (все зависит от того, какими единицами вы считаете).

Хорошего дня:)
Эксперт продукта Контур.ОФД
Ответить Ответить
Спасибо за ответ. Но теперь еще больше вопросов: в абонемент включено неограниченное число посещений, и человек пришел 3 раза или 50 раз за год. Как в таком случае определить стоимость одной услуги? Это практика практически всех ведущих выставочных площадок в России и крупнейших музеев
Ответить Ответить
Елена, к сожалению, у нас тоже нет ответов на эти вопросы.
Эксперт продукта Контур.ОФД
Ответить Ответить
Добрый день! У нас ООО на УСН доходы, принимаем платежи по безналу,за аренду нежилых помещений и возмещение коммунальных услуг, в т.ч и от физлиц (ИП платит со своей личной карты). Так вот не понятно как пробивать чек,ю если выдаем счет на оплату Арендатору 1 числа месяца,он оплачивает его 10 числа, акт выполненных работ формируем 31 числа, полный перечень услуг и количество потребленных коммунальных услуг неизвестно до момента формирования акта. Какие чеки пробивать с каким признаком? А если клиент оплачивает задолженность прошлого месяца, как тогда отразить этот приход по ккт?
Ответить Ответить
Добрый день.
На наш взгляд, первый чек нужно сформировать в момент поступления средств на счет ООО. Так как при оплате невозможно определить перечень услуг, то признак способа расчета указать "Аванс" и не указывать наименование услуг (эта позиция изложена в письме Минфина N 03-01-15/43690).
Второй чек на "зачет аванса" сформировать вместе с актом выполненных работ и в чеке перечислить все оказанные услуги.
Чтобы отразить в чеке задолженность за предыдущий период, опять же на наш взгляд, достаточно сформировать чек с признаком способа расчета "Полный расчет", перечислив услуги и оплаченную сумму.
Хорошего дня:)
Эксперт продукта Контур.ОФД
Ответить Ответить
Добрый день!
Покупатель приобретает товар по 100% предоплате.
Первый чек, пробивается в момент оплаты, непосредственно в магазине.

Далее товар доставляется курьером, то есть покупатель при отгрузке товара не посещает магазин.

Вопрос. Как необходимо пробивать второй чек (Полный расчет, Зачет аванса)? Достаточно ли пробить чек в магазине, и отправить в электронном виде, либо курьеру необходимо иметь отдельную ККМ?
Ответить Ответить
Добрый день.
Подскажите, верно ли я поняла, что покупка происходит не в интернет-магазине, а в розничном магазине покупатель лично оплачивает товар полностью, но не забирает его сам, а товар привозит курьер клиенту домой?
Эксперт продукта Контур.ОФД
Ответить Ответить
Да, все верно. Причем в момент оплаты предмет договора неизвестен, т.е. пробивается чек на Аванс.
Ответить Ответить
Тогда первый чек формируется в момент получения денег от клиента, в нем указывается признак способа расчета «Аванс» и способ оплаты "наличными" или "безналичными" - в зависимости от способа оплаты. Выдаете его покупателю в бумажном виде. Если он попросит до момента оплаты отправить ему чек в эл.виде, вы обязаны это сделать.

Второй чек формируется в тот момент, когда передаете товар курьеру. Т.е. сформировать чек нужно на ККТ в магазине. Признак способа «Полный расчет» и способ оплаты «Зачет аванса». Его можно отправить в эл. виде, а можно распечатать и передать с курьером.

Если курьер не принимает оплаты от покупателей, ему не нужна ККТ.
Хорошего дня:)
Эксперт продукта Контур.ОФД
Ответить Ответить
Благодарю за ответ!

Как быть с тезисом, из письма ФНС от 10 июля 2013 г. N АС-4-2/12406@
"Выдача покупателям кассовых чеков, отпечатанных контрольно-кассовой техникой ранее чем за 5 минут до реального времени осуществления наличного денежного расчета и (или) расчета с использованием платежных карт, а равно копий кассовых чеков, отпечатанных контрольно-кассовой техникой, не допускается."
Ответить Ответить
Добрый день.
Это очень старое письмо - 2013 год. В текущей редакции закона 54-ФЗ нет таких формулировок.
Согласно текущей редакции закона ККТ нужно применять в момент расчета. Под расчетом понимается: прием денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги... также прием и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов".

Т.е. чек №1 формируете в момент получения предоплаты, чек №2 - в момент отгрузки.
Есть методические рекомендации на этот счет, они опубликованы в письме ФНС №ЕД-4-20/2929@ от 20.02.19
Хорошего дня:)
Эксперт продукта Контур.ОФД
Ответить Ответить
Добрый день!
Скажите, пожалуйста, а можно выполнять Полный Расчет сразу по нескольким Авансам?
Необходимо ли при этом в чеке Полного расчета указывать все закрываемые Авансы?
Ответить Ответить
Павел, добрый день.
Уточните,пожалуйста, сферу вашей деятельности и опишите подробнее, что хотите сделать.
Эксперт продукта Контур.ОФД
Ответить Ответить
Сфера гостеприимства. Ситуация следующая: гость в гостинице вносит два аванса (какие конкретно услуги он будет оплачивать на данном моменте не известно). Например картой 1500 и наличными 1500. На счету гостя появляется два аванса и печатается два чека "Аванс", затем в течении проживания гостя в отеле на его счет заносятся услуги.

В момент выезда происходит полный расчет на сумму 3000 руб.

Т.е:
Тег 1214 «Признак способа расчета» - 4 (Полный расчет)
Тег 1212 «Признак предмета расчета» - 1 (Услуга)

Тег 1215 «Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)» (можем мы тут указать сумму двух авансов = 3000?)

Тег 1020 «Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)» - 3000 руб.
Ответить Ответить
Добрый день.
Теперь все понятно. Да, все абсолютно верно.
Хорошего дня:)
Эксперт продукта Контур.ОФД
Ответить Ответить
Или же в Тег 1020 мы должны передавать 0 руб. Так как гость больше ни чего не платит?
Ответить Ответить
В теге 1020 указывается полная стоимость услуги, и далее показывается из каких платежей она складывается:
1031 - наличными - у вас 0 руб.
1081 - электронными - 0 руб.
1215 - зачет аванса - 3000 руб.
1216 - кредит- 0 руб.
Если их все сложить, то в сумме должно получиться значение тега 1020 (3000 руб.)
Эксперт продукта Контур.ОФД
Ответить Ответить
Оксана, Большое Спасибо за подробный ответ!
Ответить Ответить
Добрый день.

У нас маркетплейс (интернет-магазин, который торгует не своими товарами, а товарами партнеров). Мы выступаем агентом:
1. Пользователь платит карточкой у нас на сайте (100% предоплата)
2. Мы передаем его заказ партнеру
3. Партнер самостоятельно отвозит заказ клиенту

4. Через несколько дней мы отправляем деньги партнеру за заказ банковским переводом.

Мы сейчас выбиваем чек на 100% предоплату в момент оплаты.

Второй чек когда выбивать? И вообще мы ли это должны делать?
Ответить Ответить
Внесу дополнительное уточнение. Мы не знаем в какой момент партнер передаст заказ клиенту.
Ответить Ответить
Сергей, добрый день.
Аналогичный вопрос был задан нами представителям ФНС, ответ был опубликован в журнале Налоговая политика и практика в апреле 2019 года: "в данном случае не нужно искать взаимосвязь между тем, кто сформировал чек №1, и тем, кто должен пробить чек№2. Кто оказал услугу, тот и будет формировать чек №2. Если услуга оказана тем лицом, которое заказывало продажу билетов через агента, то оно и должно пробить кассовый чек №2 на зачет аванса."
Т.е. в вашем случае чек на зачет аванса формируют ваши партнеры в момент отгрузки товара.
Хорошего дня:)
Эксперт продукта Контур.ОФД
Ответить Ответить
Вопрос из ЖКХ сферы...
Часто жильцы, оплачивая ЖКУ или Кап.ремонт, могут переплачивать наперед.

Например:
Задолженность жильца 4000р., а он оплачивает через банк или интернет единой суммой 5000р.
Сколько чеков должно быть оформлено? И каких?
Ответить Ответить
Добрый день.
Помимо ст.4.7 Закона 54-ФЗ, вид чека, описан в приказе ФНС ММВ-7-20/229"@. На этот приказ ориентируются производители ККТ и ОФД. В приказе каждый реквизит называется тегом: ему присвоен номер и название. Отвечая на ваш вопрос, буду опираться на приказ.

На мой взгляд, в чеке подобную операцию нужно отразить двумя строками:
(1059) Предмет расчета №1
(1214) Признак способа расчета: Полный расчет
(1212) Признак предмета расчета: Услуга
(1030) Наименование предмета расчета: Услуги ЖКХ за май 2019
(1079) Цена: 4000 руб

Предмет расчета №2
(1214) Признак способа расчета: Аванс
(1212) Признак предмета расчета: Платеж
(1030) Наименование предмета расчета: можно не указывать, если невозможно определить, либо Услуги ЖКХ за июнь 2019
(1079) Цена: 1000 руб

(1020) Сумма расчета по чеку: 5000 руб.
(1081) Сумма по чеку безналичными: 5000 руб.


Когда придет время зачесть 1000 руб., сформируете второй чек.
Он будет выглядеть так:

(1214) Признак способа расчета: Полный расчет
(1212) Признак предмета расчета: Услуга
(1030) Наименование предмета расчета: Услуги ЖКХ за июнь 2019
(1079) Цена: 4000 руб

(1020) Сумма расчета по чеку: 4000 руб.
(1081) Сумма по чеку безналичными: 3000 руб.
(1215) Зачет аванса: 1000 руб.

Хорошего дня:)
Эксперт продукта Контур.ОФД
Ответить Ответить
Подскажите пожалуйста, согласно п. 2.1 ст.1.2. Закона 54-ФЗ (в который будет внесена сфера ЖКХ) пользователем может сформирован один кассовый чек, содержащий сведения о всех таких расчетах, т.е. можно обобщить все авансы и переплаты по всем лицевым счетам и выбить 1 кассовый чек? В данном чеке должна быть разбивка по услугам? Т.е. в конце расчетного периода (месяца) у меня у 10 лицевых счетов есть переплата, я ее зачитаю и формирую 1 чек, с указанием услуг холодная вода, горячая вода и т.д., правильно я рассуждаю?
Ответить Ответить
Диана, добрый день.
На этот счет есть два письма.
Первое письмо Минфина РФ от 12.09.2018 N 03-01-15/65311 в нем идея следующая: нужно руководствоваться требованиями, которые предъявляются и к обычному чеку (ст. 4.7. Закона 54-ФЗ). Т.е. общий чек на зачет аванса, который формируется за расчетный период, должен содержать наименование услуги, ее количество, цену и т.п. Не могу утверждать, нужно ли разделять по лицевым счетам услуги в чеке или достаточно указать общедомовые данные по каждой услуге ( например горячая вода - 3000 кубометров, цена 50 руб, стоимость 150 000 руб). Предположу, что можно общедомовые.

Второе письмо ФНС России от 06.09.2018 N ЕД-4-20/17368 оно о другом: указанные положения (речь про п. 2.1 ст.1.2. Закона 54-ФЗ) не являются обязательными требованиями, а предоставляют право пользователю ККТ в настоящее время формировать один кассовый чек (БСО), содержащий сведения о расчетах в виде зачета или возврата предварительной оплаты и (или) авансов, ранее внесенных физическими лицами.
Т.е. формирование общего чека за период - это право, а не обязанность. Вы можете им воспользоваться, а можете нет.
Хорошего дня:)
Эксперт продукта Контур.ОФД
Ответить Ответить
Добрый день, а разве ЖСК и ТСЖ не освободили от использования ККТ?

"Президент РФ подписал Федеральный закон от 6 июня 2019 г. № 129-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" (далее – Закон)"

"... ККТ не применяется. К ним относятся образовательные, физкультурно-спортивные услуги, услуги в области культуры, осуществляемые специализированными организациями, а также расчеты между ТСЖ, СНТ, ЖСК и их членами."
Ответить Ответить
Добрый день.
ТСЖ и всех кого, вы перечислили, освободили от ККТ лишь при безналичных расчетах (через отделения банков, банкоматы, онлайн-банки).
Но если расчеты происходят наличными или банковской картой при прямом контакте с клиентом, то ККТ нужно применять.

Хорошего дня:)
Ответить Ответить
Оксана, спасибо за разъяснения и Ваш профессионализм.
Ответить Ответить
Оксана, а подскажите пожалуйста такой момент. ТСЖ, ЖСК и другие кооперативы освободили от применения онлайн-касс. А как быть ТСЖ в таком случае, если в доме есть НЕ члены ТСЖ? Есть ли какие-то разъясняющие письма? Не нашли данную информацию.
Ответить Ответить
Диана, добрый день.
Пока разъяснений не находила. Но на мой взгляд, все-таки если оплата не от членов ТСЖ, то ККТ применять нужно.
Как вариант, если таких платежей немного и ради них приобретать ККТ затратно, то можно прибегнуть к услугам посредников - платежных агентов (ЕРЦ или ЕРКЦ) - это организации (не банки) созданные для приема платежей от физ.лиц за вознаграждение. Если клиент оплачивает услуги через платежного агента, то ККТ обязан применять агент, повторной выдачи чека ТСЖ выдавать не требуется.
Хорошего дня:)
Эксперт продукта Контур.ОФД
Ответить Ответить
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста. Наша организация поставляет газ физическим и юридическим лицам. На данный момент, при поступлении денежных средств от физических лиц формируется один чек с формулировкой ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ. Но, на самом деле, нам до закрытия месяца неизвестно за что оплатил потребитель (аванс, долг за прошлый период или оплата текущего месяца). После 01.07.2019 какие чеки и в каком количестве мы должны сформировать при поступлении денежных средств от физических лиц.
Ответить Ответить
Дмитрий добрый день.

Помимо ст.4.7 Закона 54-ФЗ, вид чека, описан в приказе ФНС ММВ-7-20/229"@. На этот приказ ориентируются производители ККТ и ОФД. В приказе каждый реквизит называется тегом: ему присвоен номер и название. Отвечая на ваш вопрос, буду опираться на приказ

При поступлении предоплаты нужно сформировать чек №1, в нем указать:
(1214) Признак способа расчета: Аванс
(1212) Признак предмета расчета: Платеж
(1030) Наименование предмета расчета: можно не указывать, если невозможно определить
(1079) Цена: 1000 руб

(1020) Сумма расчета по чеку: 1000 руб.
(1081) Сумма по чеку безналичными: 1000 руб.

В конце месяца, когда услуга будет выполнена в полном объеме, нужно сформировать чек №2

(1214) Признак способа расчета: Полный расчет
(1212) Признак предмета расчета: Услуга
(1030) Наименование предмета расчета: подача газа за июнь 2019
(1079) Цена: 1000 руб

(1020) Сумма расчета по чеку: 1000 руб.
(1081) Сумма по чеку безналичными: 0 руб.
(1215) Зачет аванса: 1000 руб.


Обратите внимание, на прошлой неделе был подписан закон 129-ФЗ, в нем расширили список тех, кому можно обходиться без отправки клиентам чека на зачет аванса (чек №2): в него включили услуги в сфере ЖКХ (включая услуги ресурсоснабжающих организаций). Т.е. вы можете не формировать чек №2 для каждого плательщика, а можно такой чек на зачет аванса, по всем операциям за расчетный период, формировать раз в месяц и отправлять его в ФНС не позднее 10 календарных дней.


Относительно формирования такого общего чека на зачет аванса есть два письма.

Первое письмо Минфина РФ от 12.09.2018 N 03-01-15/65311 - про реквизиты чека. В нем идея следующая: нужно руководствоваться требованиями, которые предъявляются к обычному чеку (ст. 4.7. Закона 54-ФЗ). Т.е. общий чек на зачет аванса, который формируется за расчетный период, должен содержать наименование услуги, ее количество, цену и т.п. Не могу утверждать, нужно ли разделять по лицевым счетам услуги в чеке или достаточно указать общие данные по каждой услуге ( например газ - 3000 кубометров, цена 50 руб, стоимость 150 000 руб). Предположу, что можно общие.

Второе письмо ФНС России от 06.09.2018 N ЕД-4-20/17368 оно о другом:
формирование общего чека за период - это право, а не обязанность. Вы можете им воспользоваться, а можете нет. В этом случае - формируйте чек на зачет аванса для каждого плательщика.
Хорошего дня:)
Эксперт продукта Контур.ОФД
Ответить Ответить
Добрый день!

ИП на УСН (Д-Р). Продажа товаров ПОД ЗАКАЗ через интернет-магазин.
Не совсем понятно, что пробивать во втором чеке при отгрузке товаров.
Пример. Товар стоит 1000 руб.

1 вариант. Покупатель делает предоплату 400 руб. безналом. При этом печатается первый чек на 400 руб. со способом расчета "Предоплата" и способом оплаты «Безналичными».
Затем через несколько дней товар вручается покупателю, при этом он оплачивает оставшиеся 600 руб. наличными. При этом печатается второй чек на 600 руб. со способом расчета «Полный расчет» и способом оплаты «Наличными». Все правильно?

2 вариант. Покупатель делает полную предоплату 1000 руб. безналом. При этом печатается первый чек на 1000 руб. со способом расчета "Предоплата 100% " и способом оплаты «Безналичными».
Затем через несколько дней товар вручается покупателю. Вы пишете, что нужно выбить второй чек с признаком способа «Полный расчет» и способом оплаты «Зачет аванса».
Вопрос: какую сумму пробивать? 0 рублей или 1000 рублей? И где указывать «Зачет аванса»? (кстати, это не аванс, а предоплата).

Пожалуйста ответьте по обоим вариантам.
Ответить Ответить
Владимир, добрый день.
Есть методические рекомендации ФНС, они опубликованы в письме №ЕД-4-20/2929@ от 20.02.2019, полное описание чеков можно в них посмотреть. Здесь опишу лишь ключевые.
1 вариант.
При поступлении неполной предоплаты нужно сформировать чек №1, в нем указать:
(1214) Признак способа расчета: Предоплата
(1212) Признак предмета расчета: Платеж
(1030) Наименование предмета расчета: название товара
(1079) Цена: 400 руб - обратите внимание: ФНС рекомендует указать не цену товара, а размер платежа.
(1020) Сумма расчета по чеку: 400 руб.
(1081) Сумма по чеку безналичными: 400 руб.

При доставке и получении от покупателя остатка, формируется чек №2:

(1214) Признак способа расчета: Полный расчет
(1212) Признак предмета расчета: Товар
(1030) Наименование предмета расчета: название товара
(1079) Цена: 1000 руб - здесь уже указывается цена товара

(1020) Сумма расчета по чеку: 1000 руб.
(1081) Сумма по чеку наличными: 600 руб.
(1215) Зачет аванса: 400 руб.


2 вариант.

При поступлении полной предоплаты нужно сформировать чек №1, в нем указать:
(1214) Признак способа расчета: Предоплата 100%
(1212) Признак предмета расчета: Платеж
(1030) Наименование предмета расчета: название товара
(1079) Цена: 1000 руб .
(1020) Сумма расчета по чеку: 1000 руб.
(1081) Сумма по чеку безналичными: 1000 руб.

При отгрузке товара, формируется чек №2:

(1214) Признак способа расчета: Полный расчет
(1212) Признак предмета расчета: Товар
(1030) Наименование предмета расчета: название товара
(1079) Цена: 1000 руб

(1020) Сумма расчета по чеку: 1000 руб.
(1081) Сумма по чеку наличными: 0 руб.
(1215) Зачет аванса:1000 руб.

Относительно фразы "кстати, это не аванс, а предоплата".
Помимо ст.4.7 Закона 54-ФЗ, вид чека, описан в приказе ФНС ММВ-7-20/229"@. В приказе каждый реквизит называется тегом: ему присвоен номер и название, а так же указаны все значения, которые данный реквизит может принимать.
В чеке информация о внесенных ранее авансе или предоплате указывается в одном теге 1215 - «ПРЕДВАРИТЕЛЬНАЯ ОПЛАТА (АВАНС)» - сумма расчета, указанная в кассовом чеке ...подлежащая уплате ранее внесенной предоплатой (зачетом аванса). Варианты предоплаты описаны в таблице в статье выше.
Хорошего дня:)
Эксперт продукта Контур.ОФД
Ответить Ответить
Оксана, большое спасибо за развернутый ответ!
Однако, скоро придем к тому, что весь бухгалтерский учет и проводки в чеки засунут!
Ответить Ответить
Так и есть, Вы все правильно понимаете:)
Эксперт продукта Контур.ОФД
Ответить Ответить
Оксана, добрый день.

Вопрос следующего характера:

Гость внес Аванс 500 руб. наличными и 500 руб. картой.
Затем выполнили полный расчет на 1000 руб.

А затем возникла необходимость вернуть 800 руб. гостю.

Вопросы:
1) Возможен ли возврат "Полного расчета" и как он должен правильно оформляться в тегах?

2) Чем возвращать 800 руб. наличными или безналичными? Подозреваю, что только наличными, так как возврат по банку может не пройти по правилам процессинга (сумма возврата больше платежа).
Ответить Ответить
Павел, добрый день.
1. При возврате нужно сформировать чек точно такой же как обычный чек при продаже услуги, только признак расчета указать "Возврат прихода" на сумму, которую возвращаете (800 руб.).
2.Относительно того, каким способом вернуть деньги - насколько мне известно, согласно инструкциям ЦБ, если клиент оплатил услугу картой, то вернуть средства можно только на карту, наличными - нельзя.

Хорошего дня:)
Эксперт продукта Контур.ОФД
Ответить Ответить
Добрый день, Оксана!
Мы - ООО на ОСНО.
Помогите, пожалуйста, сообразить: покупатель оплачивает мебель на заказ или мебель со склада на сайте интернет-магазина, соответственно получает электронный кассовый чек на внесённый аванс(если на заказ) или предоплату.(если со склада). Заказная мебель требует дополнительных уточнений, иногда заказ меняется полностью, поэтому будет авансовый платёж.
Кассы не привязаны к товарно-учетной системе.
Вопрос в следующем: у нас есть стационарная касса и будет касса для интернет магазина. Мы можем при отгрузке пробивать чеки с зачетом аванса и предоплаты по стационарной кассе? Чеки должны быть сформированы на стационарной кассе в день отгрузки или можно пробивать их накануне? Дело в том, что загрузка мебели в автомобили для доставки производится с 9 до 10 утра и пробить чеки может быть проблематично одновременно всем покупателям.
Еще может быть такая ситуация, что документы на отгрузку выписаны на 14,06,19, эта операция производится накануне отгрузки - 13,06,19 (так как документов много), а покупатель отказался от доставки или самовывоза. Тогда документы на отгрузку будут выписаны новые, с новой датой... И как быть с чеками в такой ситуации?
Спасибо большое!
Ответить Ответить
Александр, добрый день.
Прежде всего - можно использовать одну ККТ для розничной торговли и для торговли через интернет-магазин, это не запрещено законом и экономит средства.

Если все-таки ККТ будет две, то на мой взгляд, чеки с Признаком способа расчета "Аванс" или "Предоплата" и чеки с признаком "Полный расчет" с учетом этих авансов можно формировать на разных ККТ, принадлежащих одной организации.
Обосную: запретов на это в законе нет. Кроме того, можно учитывать положительные ответы ФНС и Минфина по аналогичным ситуациям. Например, допускается формирование чеков на Приход и на Возврат прихода на разных ККТ, или формирование чека на Аванс агентом, а чека на зачет аванса - принципалом.

Чек при отгрузке допускается не передавать в бумажном виде клиенту, а можно отправлять на эл.почту или в виде смс (п.2.1 ст.1.2 Закона 54-ФЗ).

Законом 54-ФЗ не определен момент формирования чека "Полный расчет" с учетом аванса, в нем сказано лишь, что чек нужно сформировать. Есть документ, регламентирующий состав чеков - это приказ ФНС ММВ 7-20/229@. В таб. 28 этого приказа, описывающей значения реквизита Признак способа расчета, сказано, что признак "Полный расчет" указывается в чеке при полной оплате, в том числе с учетом аванса (предварительной оплаты) в момент передачи предмета расчета.
Других ориентиров, чтобы определить момент формирования чека в кассовом законодательстве пока нет. Устно представители налоговой озвучивают, что это тот момент, когда товар передан в службу доставки.
Идеально, конечно, когда дата в отгрузочных документах будет совпадать с датой в чеке. Но не могу спрогнозировать будет ли это критично для ФНС.
Хорошего дня:)
Эксперт продукта Контур.ОФД
Ответить Ответить
Спасибо за ваше мнение!

Другие новости ОФД

Кристина Давыдова
Руководитель PR-службы