Движение денежных средств в управленческом учёте — Контур.Пульс — СКБ Контур

Движение денежных средств в управленческом учёте

Движение денежных средств (ДДС) показывает, какой объём денег прошёл через бизнес. Отражаются как общие поступления и списания, так и конкретные операции по всем расчётным счетам и кассам. Так компания контролирует финансы в реальном времени без запроса отчётов и их ожидания. 
Расскажем почему ДДС — важная метрика, и как она помогает собственнику принимать управленческие решения.

pulse

Воспользуйтесь сервисом управленческого и финансового учета, чтобы понимать, куда уходят деньги 

Что такое движение денежных средств (ДДС)

У бизнеса могут быть огромные доходы, но при этом ни рубля на расчетном счёте. При внешней успешности предприятие рискует столкнуться с кассовым разрывом, просрочкой долгов, а возможностей увеличить прибыль не предвидится. Руководство вынуждено много считать, а на решения не остаётся ни времени, ни сил. Чтобы избежать таких ситуаций и расти, бизнес использует управленческий учёт.

Аналитика ДДС в сервисе Контур.Пульс

Оперативный отчёт по ДДС в сервисе Контур.Пульс. Расходы превышают доходы — компании стоит углубиться в структуру трат

С помощью управленческого учёта бизнес получает главную информацию: состояние финансов, какие направления бизнеса убыточные, как повысить доходы и уменьшить расходы. Движение денежных средств — одна из основных метрик управленческого учёта. 

Иногда ДДС называют денежным потоком — это калька с английского термина Cash Flow Statement. Нюансы ДДС закреплены в международных стандартах финансовой отчётности (МСФО). Это свод правил, который помогает финансистам в разных юрисдикциях говорить «на одном языке». В дальнейшем будем опираться на модуль (IAS) 7, а конкретно его официальная локализация, представленная Министерством Финансов Российской Федерации.

Отчёт ДДС может быть бухгалтерским и управленческим. Первый сдают по требованию ФНС, конечный документ показывает что случилось. Управленческий учёт интересует что происходит сейчас и направлен в будущее, чтобы избежать финансовых рисков.

ДДС показывает сколько денег у бизнеса в моменте, какие средства должны поступить и когда надо расплатиться по обязательствам.

Что показывает отчёт ДДС

pulse

Проверьте, куда уходят деньги, чтобы принимать правильные управленческие решения

Разберёмся какие метрики раскрывает ДДС в управленческом учёте.

Операционная деятельность компании

Польза: показывает эффективность компании, на что уходят деньги и как можно работать эффективнее.

К операционной деятельности относят денежные потоки, которые генерируются через продажу товаров и услуг. Учитывают прибыль и затраты, без которых доходы были бы невозможны. Например, это покупка материалов, оплата счетов за электроэнергию, логистические издержки, аренда. зарплаты работников и т.п.

Аналитика ДДС по статьям в сервисе Контур.Пульс

Отчёт ДДС раскрывает каждую статью расходов и доходов бизнеса. понятно, на что пошёл каждый рубль

Допустим, на территории производственной компании есть столовая. Руководство решило открыть её для сторонних посетителей, а не только собственных работников. Вопрос: деятельность столовой будет относиться к операционной деятельности? Правильный ответ — да.

В основе работы столовой лежат товарно-денежные отношения. Посетитель платит деньги и получает еду. Чтобы её приготовить, компания несёт расходы. Принципиально это не отличается от производства окон, деталей или консалтинговых услуг. По перечисленным причинам раньше расходы на столовую тоже учитывались как операционная деятельность. 

Другой вопрос — рентабельна ли столовая при работе на внешний поток посетителей. Раньше она обслуживала работников в определённые часы и не требовала значительных вложений. Оценить работу проекта поможет ДДС. Например, в сервисе Контур.Пульс столовая будет отображаться как отдельный проект со своими денежными потоками.

Положительный остаток по операционной деятельности и оплаченные обязательства в конце периода — показатель финансового здоровья бизнеса. 

Финансовая деятельность компании

Польза: увидеть потоки финансов, которые влияют на баланс капитала и заёмных средств, прогнозировать будущие требования кредиторов.

В разделе фиксируют поступления кредитов и займов, выплаты долгов и процентов по ним, выплаты дивидендов. Это особенно полезно бизнесам с высокой закредитованностью и тем, кто только планирует привлечь заёмные средства. Возможно, структура финансов «не потянет» кредитное обременение.

Запомнить: если поток денег создаётся другими деньгами, это финансовая деятельность компании.

Инвестиционная деятельность компании

Польза: отображает финансы, которые бизнес инвестирует в ресурсы, генерирующие новые финансовые потоки.

С классификацией инвестиций часто возникают вопросы — их путают с эквивалентами денежных средств. Обратимся к трактовке этих понятий по стандарту (IAS) 7.

Инвестиционная деятельность Эквивалент денежных средств
Приобретение и выбытие долгосрочных активов Краткосрочные высоколиквидные инвестиции, подверженные незначительному риску изменения цены

Скупка ценных бумаг с расчётом на долгое владение.

Приобретение долгосрочных активов:
земли, лицензионных прав, оборудования, строительство зданий.

Депозиты до востребования, но размещённые на срок не дольше 3 месяцев.

Покупка активов для быстрой перепродажи.

В группе учитывают не только вложения, но и поступления. Допустим, компания привлекла деньги со стороны — с точки зрения ДДС, это инвестиционная деятельность. Важно: деньги приходят не от банка, а от частного инвестора, венчурного фонда или иным способом. Если замешан кредит от банка, то это финансовая деятельность.

ДДС помогает отделить денежные потоки, увидеть их источники и оценить эффективность.

pulse

Найдите точки роста бизнеса с Контур.Пульс. Это сервис управленческого учёта, который используют и рекомендуют больше 1300 компаний

Сдача отчёта о ДДС в управленческом учёте

Формально отчёт о ДДС входит в состав годовой бухгалтерской отчётности и управленческих отчётов. Для заполнения данных бухгалтеру понадобятся обороты по счетам 50, 51, 52, 55, 57 и субсчетам к счету 58. Это большая тема для отдельного разбора.

Движение денежных средств в управленческом учёте ведется постоянно. В этом отношении слово «отчёт» означает направления, интересные собственнику и руководству компании. Выделим направления:

Контрагенты

Потоки финансов по контрагентам: одни должны нам, другим должны мы. Так бизнес найдёт главных должников, запланирует выплату собственных обязательств. 

Как правило, бизнес не ограничивается одним счётом или юридическим лицом. Чтобы следить за ними придётся держать открытыми все банковские приложения, выгружать их и сводить. ДДС облегчает эту задачу — все контрагенты попадают в один отчёт. 

Также детализация по контрагентам поможет найти аргументы для переговоров с должниками. Понятно, когда они платили, сколько и на каком этапе начались сложности.

Статьи

Строится на основании выполненных платежей. Сюда входят зарплаты сотрудникам, налоги, аренда, оплата от покупателей и др. Всё, что относят к операционной деятельности. 

Аналитика ДДС по статьям в сервисе Контур.Пульс

Отчёт ДДС раскрывает каждую статью расходов и доходов бизнеса. понятно, на что пошёл каждый рубль

Для примера, в Контур.Пульсе при заполнении даты начисления будет построен отчёт о прибылях и убытках, при заполнении даты платежа отчёт о движении денежных средств, а все счета и платежи по ним в сервис будут интегрированы автоматически.

Если в ДДС нужно оставить одну метрику, то это будет аналитика по статьям. Она универсальна и показывает итоги работы компании. 

Проекты

Проектами могут быть продукты, услуги, доставка или что-то ещё. Деление на проекты всегда уникально, бизнес сам решает за какими направлениями следить. Важно понимать: отчёт составляется на основании выполненных платежей, в которых был указан проект.

Деление на проекты показывает их эффективность. Мы уже приводили пример со столовой на предприятии. По-сути это и есть новый проект. Через несколько месяцев бизнес соберёт достаточно данных, чтобы сделать выводы о её рентабельности — для этого потребуется вести отчет о прибылях и убытках.

По подразделениям

Полезно, когда есть несколько отделов продаж, магазинов или филиалов. Отчёт позволит вам точно отследить затраты направлений или офисов, понять где и на что вы можете повлиять.

Если офисы работают через один расчётный счёт, бывает крайне непросто «разделить» их финансовые потоки. Бухгалтерская отчётность справится с этой задачей, но постфактум. Для принятия решений или изменений в работе нужна оперативная информация, а её может дать только управленческий контроль.

По сотрудникам

Похожая аналитика встречается в CRM — когда система связывает менеджеров с их клиентами и продажами. ДДС смотрит на ситуацию глубже. Управленец увидит уровень привлеченной прибыли сотрудниками, при необходимости пересмотрит KPI и отметит наиболее результативных менеджеров.

Эффективность сотрудников в сервисе Контур.Пульс

Результативность сотрудников в системе управленческого учёта. На диаграммах видно, кто принёс больше денег

Аналитика доступна в разрезе каждого сотрудника или целого отдела. 

Движение денежных средств — это всегда аналитика эффективности. Управленческий отчёт поможет взглянуть на неё под разными углами.

Составление отчёта о ДДС

Разберёмся, чем отличается отчёт о ДДС с точки зрения бухгалтерии и управленцев.

Прямой метод

Бухучёт работает с двумя методами: прямым и косвенным. Стандарт (IAS) 7 ставит в приоритет именно прямой метод представления денежных потоков от операционной деятельности. Косвенный называется «нежелательным».

Учитываются поступления и выплаты денежных средств и денежных эквивалентов без каких-либо корректировок. Иными словами, что прошло через счета, то и оказывается в отчёте.

Косвенный метод

В России ФНС не принимает документы, составленные косвенным методов. Однако некоторые компании делают подобную отчётность по собственной инициативе. 

Косвенный метод корректирует прибыль на суммы изменений цены активов и пассивов, которые не приводят к движению денег. Допустим, на движение влияет амортизация. 

Как в управленческом учёте

Управленческий учёт ведётся по инициативе компании. Следовательно, ДДС в нём отражает реальные потребности. Подход как в банковском приложении: если пользователь получил деньги, изменения на счёте желательно получить моментально. 

Аналитика ДДС по статьям в сервисе Контур.Пульс

Идеально, если положение дел в бизнесе понятно с одного взгляда

На практике для принятия решений не обязательно иметь на руках многостраничный отчёт. Разбивки по статьях доходов и расходов достаточно, чтобы увидеть удачные сделки или наоборот — задолженности.

Бухгалтеры и финансисты работают с ДДС, но с разной целью. Первые стремятся зафиксировать результаты, вторые — оценить эффективность компании в моменте.

Критерии при составлении отчёта о ДДС

  1. В бухгалтерском учёте для ДДС используется форма Приложения 2 Приказа Минфина РФ от 02.07.2010 № 66Н. Финансисты смотрят на ДДС как на источник данных для управленческих решений. Поэтому отслеживаемые метрики выбирает сам бизнес.
  2. Традиционно в ДДС отслеживают операционную, финансовую и инвестиционную деятельность.
  3. В управленческом учёте оперативность ДДС приоритетнее точности. Поэтому информацию собирают онлайн.

Статьи по теме

Анализ контрагентов

Российское законодательство не обязывает бизнес проверять контрагентов. Но если партнер окажется недобросовестным, вы рискуете потерять деньги — или даже попасть под налоговую проверку. Разберемся, как можно проанализировать контрагентов, кому и когда это стоит делать.

Основы бюджетирования в управленческом учёте

Бюджетирование — наиболее продвинутая форма управленческого контроля. Грубо говоря, бизнес определяет на что выделить деньги, зачем это делать и как измерять эффективность вложений. Главное здесь учёт и контроль, поэтому методика полезна большинству предприятий.

Отчёт о прибыли и убытках

Отчёт о прибылях и убытках (Profit and loss statement — англ.) помогает оценить рентабельность компании. Показатель раскрывает все доходы и расходы за нужный период: месяц, квартал или год. Понятно как бизнес зарабатывал деньги, на что их потратил и сколько осталось в конце периода.

Разберём отчёт о прибыли и убытках, объясним его отличие от движения денежных средств и покажем его пользу для бизнеса.

Основы управленческого учёта. Как удержать бизнес под контролем

Управленческий учёт нужен, чтобы понимать, сколько денег на самом деле заработал бизнес, какую сумму можно безопасно взять из оборота и не грозит ли предприятию кассовый разрыв. Бухгалтерия не поможет отследить нужные показатели в реальном времени, а Налоговой и Пенсионному фонду управленческий учёт не интересен.

Расскажем, как увидеть движение денежных средств, кто должен этим заниматься и какие показатели отслеживать.

Попробовать бесплатно