Как заполнить строки 140‑143 декларации УСН «доходы»? — СКБ Контур

Как заполнить строки 140‑143 декларации УСН «доходы»?

Ульяна, 1 января 2021
Добрый день, вопрос такой по декларации 2020.

Работаю на УСН "доходы", без сотрудников.
В 1 квартале оплачено по УСН 6789, на мед. и пенс. стр. 10219
2 кв. 2215 по УСН, на мед. и пенс. стр. 6173
3 кв. 13987 по УСН, на мед пенс. стр. 6176
4 кв. 5078 (ещё не оплачен) по УСН, мед. и пенс. стр. 6176

Не знаю, что писать в строках 140 - 143. Если писать суммы страховых взносов к уменьшению УСН, то получается:
140 - 6789
141 - 9004
142 - 22568
143 - 27646

Правильно ли так будет? И нужно ли мне платить по УСН за 4 кв., если уже переплата получается, и платёж свыше 300 000 можно ли зачесть через переплату?

В общем, я вся запуталась. И можно ли вернуть переплату? Весь интернет прошерстила, ответа на свои вопросы не нашла.

Буду очень признательна за помощь.

15 985
Решен
9 комментариев
https://kontur.ru/normativ?from=articles-qa-expert
Алла Грешкина, эксперт 11 января 2021
Добрый день,
На основании пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 6.9 Приказа ФНС РФ от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@, если ИП, применяющий УСН (доходы), не имеет наемных работников, то в декларации по УСН за 2020 год в строках 140 - 143 раздела 2.1.1 отражаются нарастающим итогом с начала календарного года уплаченные страховые взносы (Письмо МФ РФ от 04.03.2019 N 03-11-11/13909).

То есть, если в 1 квартале оплачен налог по УСН 6 789 рублей и страховые взносы на ОМС и ОПС в общей сумме 10 219 рублей, то в строке 140 указывается 10 219 рублей.
Если в 2 квартале оплачен налог по УСН 2 215 рублей и страховые взносы на ОМС и ОПС в общей сумме 6 173 рублей, то в строке 141 указывается 16 392 рублей.
И так далее, в остальных строках: 142 и 143.

При наличии переплаты по страховым взносам, зачесть ее можно в счет уплаты налога по УСН в том году, когда налоговые органы примут решение о зачете переплаты по страховым взносам в счет предстоящих платежей (Письмо МФ РФ от 20.02.2015 N 03-11-11/8413). Для этого ИП необходимо подать в налоговую инспекцию заявление по форме, указанной в Приложении N 9 к Приказу ФНС РФ от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@.

С уважением, А. Грешкина
У
Алла Грешкина,БОльшое спасибо за ответ, а то что сумма страховых взносов должна быть меньше либо равна сумме исчисленного налога это не учитывать?
ЕС
Елена Симоненко 10 марта 2021
Алла Грешкина, не согласна с Вами
https://kontur.ru/normativ?from=articles-qa-expert
Алла Грешкина, эксперт Изменен 11 января 2021
Добрый день,
Если по строке 130 декларации у вас указано 6 789 рублей, то тогда в строке 140 тоже указывается 6 789 рублей. И так далее в строках 141-143. То есть, при заполнении строк 140-143, необходимо учитывать показатели строк 130-133. Об этом сказано в п. 6.9 Порядка заполнения декларации по УСН, утвержденного Приказом ФНС РФ от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.

С уважением, А. Грешкина
Е
Алла Грешкина, спасибо большое! Стало ясно)))
У
Большое спасибо , теперь разобралась
Валентина Неверова 25 апреля 2021
Здравствуйте! Помогите разобраться пожалуйста.
У меня ИП на УСН, ставка 6%.
В 2020г. доходы составили:
1 квартал - 0р,
2 квартал - 0р,
3 квартал - 0р,
4 квартал - 177 510р.
Заплатила налоги за год в 4 квартале - 40874.
Подскажите, пожалуйста, как правильно заполнить декларацию, строки 130 - 133 и 140 - 143?
Правильно ли я понимаю:
130 - 0
131 - 0
132 - 0
133 - 10651 р и
140 - 0
141 - 0
142 - 0
143 - 10651 р? И что нужно написать в строке 100 или 110?
Ломаю голову, понять не могу...... Пожалуйста, подскажите.
Добрый день. Если есть работники, мы учитываем страховые взносы на предпринимателя?
Добрый день! Как заполнить декларацию УСН 6% без работников, если значение строки 141 (46777 = 10802,75х2+25171)) получилось больше, чем значение строки 131(41282 =6% от дохода за полугодие). За счет 1% за 2021год. Таких случаев в декларации не предусмотрено.
Эльба

Бизнес, учет и отчетность для ИП на УСН или патенте без участия бухгалтера

Узнать больше 
Эльба

Бизнес, учет и отчетность для ИП на УСН или патенте без участия бухгалтера

Узнать больше