Как заполнить строки 140‑143 декларации УСН «доходы»?

Добрый день, вопрос такой по декларации 2020.

Работаю на УСН "доходы", без сотрудников.
В 1 квартале оплачено по УСН 6789, на мед. и пенс. стр. 10219
2 кв. 2215 по УСН, на мед. и пенс. стр. 6173
3 кв. 13987 по УСН, на мед пенс. стр. 6176
4 кв. 5078 (ещё не оплачен) по УСН, мед. и пенс. стр. 6176

Не знаю, что писать в строках 140 - 143. Если писать суммы страховых взносов к уменьшению УСН, то получается:
140 - 6789
141 - 9004
142 - 22568
143 - 27646

Правильно ли так будет? И нужно ли мне платить по УСН за 4 кв., если уже переплата получается, и платёж свыше 300 000 можно ли зачесть через переплату?

В общем, я вся запуталась. И можно ли вернуть переплату? Весь интернет прошерстила, ответа на свои вопросы не нашла.

Буду очень признательна за помощь.

Вопросы по теме

Алла Грешкина, эксперт 11 января 2021

Добрый день,
На основании пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 6.9 Приказа ФНС РФ от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@, если ИП, применяющий УСН (доходы), не имеет наемных работников, то в декларации по УСН за 2020 год в строках 140 - 143 раздела 2.1.1 отражаются нарастающим итогом с начала календарного года уплаченные страховые взносы (Письмо МФ РФ от 04.03.2019 N 03-11-11/13909).

То есть, если в 1 квартале оплачен налог по УСН 6 789 рублей и страховые взносы на ОМС и ОПС в общей сумме 10 219 рублей, то в строке 140 указывается 10 219 рублей.
Если в 2 квартале оплачен налог по УСН 2 215 рублей и страховые взносы на ОМС и ОПС в общей сумме 6 173 рублей, то в строке 141 указывается 16 392 рублей.
И так далее, в остальных строках: 142 и 143.

При наличии переплаты по страховым взносам, зачесть ее можно в счет уплаты налога по УСН в том году, когда налоговые органы примут решение о зачете переплаты по страховым взносам в счет предстоящих платежей (Письмо МФ РФ от 20.02.2015 N 03-11-11/8413). Для этого ИП необходимо подать в налоговую инспекцию заявление по форме, указанной в Приложении N 9 к Приказу ФНС РФ от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@.

С уважением, А. Грешкина

Ульяна 11 января 2021

Алла Грешкина,БОльшое спасибо за ответ, а то что сумма страховых взносов должна быть меньше либо равна сумме исчисленного налога это не учитывать?

ЕС

Елена Симоненко 10 марта 2021

Алла Грешкина, не согласна с Вами

Алла Грешкина, эксперт Изменен 11 января 2021

Добрый день,
Если по строке 130 декларации у вас указано 6 789 рублей, то тогда в строке 140 тоже указывается 6 789 рублей. И так далее в строках 141-143. То есть, при заполнении строк 140-143, необходимо учитывать показатели строк 130-133. Об этом сказано в п. 6.9 Порядка заполнения декларации по УСН, утвержденного Приказом ФНС РФ от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.

С уважением, А. Грешкина

Елена 6 апреля 2021

Алла Грешкина, спасибо большое! Стало ясно)))

Большое спасибо , теперь разобралась

Валентина Неверова 25 апреля 2021

Здравствуйте! Помогите разобраться пожалуйста.
У меня ИП на УСН, ставка 6%.
В 2020г. доходы составили:
1 квартал - 0р,
2 квартал - 0р,
3 квартал - 0р,
4 квартал - 177 510р.
Заплатила налоги за год в 4 квартале - 40874.
Подскажите, пожалуйста, как правильно заполнить декларацию, строки 130 - 133 и 140 - 143?
Правильно ли я понимаю:
130 - 0
131 - 0
132 - 0
133 - 10651 р и
140 - 0
141 - 0
142 - 0
143 - 10651 р? И что нужно написать в строке 100 или 110?
Ломаю голову, понять не могу...... Пожалуйста, подскажите.

Ирина Федотова 4 марта 2022

Добрый день. Если есть работники, мы учитываем страховые взносы на предпринимателя?

Ольга Шестакова 9 января

Добрый день! Как заполнить декларацию УСН 6% без работников, если значение строки 141 (46777 = 10802,75х2+25171)) получилось больше, чем значение строки 131(41282 =6% от дохода за полугодие). За счет 1% за 2021год. Таких случаев в декларации не предусмотрено.