Какую сумму налога можно вернуть? И какую сумму зачесть в счет погашения? — СКБ Контур

Какую сумму налога можно вернуть? И какую сумму зачесть в счет погашения?

Светлана Мальцева, 22 января 2021

Налог Сумма Дата
Усн за I квартал 2020 4015 25.04.2020
Усн за II квартал 2020 4135 22.07.2020
Усн за III квартал 2020 23464 19.10.2020
ОПС 32448 29.12.2020
ОМС 8426 29.12.2020
1% свыше 300 7724 12.01.2021
Усн за IV квартал 2020 31860 12.01.2021
Усн за II квартал 2020 870 12.01.2021 Доплата

Сохранить

Отменить

3 2

У меня такой же вопрос У меня такой же вопрос

35 просмотров

В избранное

Алла Грешкина, эксперт 25 января 2021

Добрый день,
Если речь идет об УСН (доходы), то рассчитанный за год налог уменьшается на суммы, уплаченные ИП (без наемных работников) в течение этого года (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ) на:
- страховые взносы
- авансовые платежи по налогу

Соответственно, в рассматриваемой ситуации, при расчете платежа по УСН по итогам 2020 года, он уменьшается на:
- авансовый платеж по налогу УСН за 1 квартал 2020, уплаченный 25.04.2020
- авансовый платеж по налогу УСН за 2 квартал 2020, уплаченный 22.07.2020
- авансовый платеж по налогу УСН за 3 квартал 2020, уплаченный 19.10.2020
- страховые взносы на ОПС и ОМС, уплаченные 29.12.2020

С уважением, А. Грешкина

СМ

Светлана Мальцева 25 января 2021

Алла, все равно не очень понятно. То есть я могу потребовать обратно из налоговой 72488? Но по идее я должна была заплатить ОПС и ОМС и + по УСН 15745. 1072374*0,06-48598=15745

Алла Грешкина, эксперт Изменен 25 января 2021

Речь идет не о возврате из налоговой, а об уменьшении платежа рассчитанного за 2020 год налога на суммы страховых взносов и авансовых платежей, уплаченных в течение 2020 года.

Разъяснения в авторской статье в Нормативе: УСН - объект налогообложения доходы, расчет налоговой базы, исчисление