Какую сумму налога можно вернуть? И какую сумму зачесть в счет погашения? — СКБ Контур

Какую сумму налога можно вернуть? И какую сумму зачесть в счет погашения?

Светлана Мальцева, 22 января 2021

Налог Сумма Дата
Усн за I квартал 2020 4015 25.04.2020
Усн за II квартал 2020 4135 22.07.2020
Усн за III квартал 2020 23464 19.10.2020
ОПС 32448 29.12.2020
ОМС 8426 29.12.2020
1% свыше 300 7724 12.01.2021
Усн за IV квартал 2020 31860 12.01.2021
Усн за II квартал 2020 870 12.01.2021 Доплата

Решен

Алла Грешкина, эксперт 25 января 2021

Добрый день,
Если речь идет об УСН (доходы), то рассчитанный за год налог уменьшается на суммы, уплаченные ИП (без наемных работников) в течение этого года (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ) на:
- страховые взносы
- авансовые платежи по налогу

Соответственно, в рассматриваемой ситуации, при расчете платежа по УСН по итогам 2020 года, он уменьшается на:
- авансовый платеж по налогу УСН за 1 квартал 2020, уплаченный 25.04.2020
- авансовый платеж по налогу УСН за 2 квартал 2020, уплаченный 22.07.2020
- авансовый платеж по налогу УСН за 3 квартал 2020, уплаченный 19.10.2020
- страховые взносы на ОПС и ОМС, уплаченные 29.12.2020

С уважением, А. Грешкина

СМ

Светлана Мальцева 25 января 2021

Алла, все равно не очень понятно. То есть я могу потребовать обратно из налоговой 72488? Но по идее я должна была заплатить ОПС и ОМС и + по УСН 15745. 1072374*0,06-48598=15745

Алла Грешкина, эксперт Изменен 25 января 2021

Речь идет не о возврате из налоговой, а об уменьшении платежа рассчитанного за 2020 год налога на суммы страховых взносов и авансовых платежей, уплаченных в течение 2020 года.

Разъяснения в авторской статье в Нормативе: УСН - объект налогообложения доходы, расчет налоговой базы, исчисление