Как указать срок уплаты налога в декларации 6‑НДФЛ, если налог не уплачивается?

Question

Добрый день!

Что требуется указать в 6-НДФЛ в Разделе 2 в 120 строке (срок уплаты налога), если организация не платит налог в связи тем, что пока нет денежных средств? Пустое поле оставлять не получается, не выгружает 1С.

Алла Грешкина · Accepted Answer

Добрый день,
Если организация при выплате заработной платы работникам удержала НДФЛ, но не перечислила НДФЛ в бюджет, то расчет 6-НДФЛ заполняется в обычном порядке, так если бы налог был уплачен в бюджет, поскольку в расчете 6-НДФЛ отражается только факт удержан налог или нет и указываются даты удержания и крайний срок уплаты налога. Фактический срок перечисления НДФЛ в бюджет в расчете 6-НДФЛ не отражается.

В связи с этим, в разделе 2 расчета 6-НДФЛ указывается:
- по строке 100 - дата фактического получения доходов (п. 2 ст. 223 НК РФ)
- по строке 110 - дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов (п. 4 ст. 226 НК)
- по строке 120 - дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма НДФЛ - следующий рабочий день после выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ)
- по строке 130 - сумма фактически полученных работниками доходов (без вычитания суммы удержанного НДФЛ)
- по строке 140 - сумма удержанного НДФЛ
 
В случае неправомерного несоблюдения сроков перечисления НДФЛ в бюджет, налоговый агент может быть привлечен к ответственности по ст. 123 НК РФ. Размер штрафа составляет 20% от суммы несвоевременно перечисленного налога.

С уважением, А. Грешкина

Как указать срок уплаты налога в декларации 6‑НДФЛ, если налог не уплачивается?

Вопросы по теме