Учет расходов по доставке товара при УСН
Я ИП на УСН 15%. Могу ли я учесть расходы по доставке товаров в КУДИР? Доставку осуществляет сторонняя организация, выдает транспортную накладную, оплата доставки осуществляется по безналу, на основании выставленного счета. И вся ли сумма идет в расходы? Так как я ИП, то не веду бухучет, достаточно всю сумму доставки занести в КУДИР?Или есть какие-то правила для ИП, в зависимости от реализованных и нереализованных товаров? Но при этом у нас несколько поставщиков и сторонняя организация забирает у каждого из них товар, сумма выставляется по доставке единая на всех, или же нужно как-то по-раздельности для каждого поставщика доставку писать в транспортной накладной? И верны ли будут проводки Дт 41 Кт 60 - посткпил товар, Дт 44 Кт 60 - доп расходы (расходы на доставку товара).
Если речь идет о транспортных расходах ИП на УСН, связанных с доставкой им на свой склад приобретенных товаров, предназначенных для дальнейшей реализации покупателям, то такие расходы могут быть учтены на основании пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. При этом, расходы учитываются после их фактической оплаты (пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Таким образом, транспортные расходы ИП на УСН 15%, понесенные им при доставке товаров, предназначенных для дальнейшей перепродажи, отражаются в налоговом учете после их фактической оплаты. Это самостоятельный вид расходов, и для его учета не важен факт реализации товаров покупателям, что следует из совокупности норм пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ и пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ.
Если ИП ведет бухгалтерский учет, то транспортно-заготовительные расходы, связанные с приобретением товаров, могут учитываться одним из следующих способов:
- Д 41 К 60 – включаться в себестоимость приобретаемых товаров
или
- Д 44 К 60 – учитываться отдельно в составе расходов, связанных с производством и реализацией
С уважением, А. Грешкина