Как заполнить 6‑НДФЛ за декабрь 2020 года с учетом нерабочего дня (31 декабря)? — СКБ Контур

Как заполнить 6‑НДФЛ за декабрь 2020 года с учетом нерабочего дня (31 декабря)?

Людмила Коврижных, 1 марта 2021
Как заполнить 6‑НДФЛ за декабрь 2020 года с учетом нерабочего дня (31 декабря)?
Здравствуйте!

31 декабря 2020 г. объявили в Санкт-Петербурге нерабочим днем. Заработную плату с удержанным НДФЛ выдали за декабрь 30 декабря, так как 10 января 2021 г. (срок выдачи з.п.) - нерабочий день. НДФЛ уплатили 11 января 2021 года.

Вопрос по заполнению 6 НДФЛ за 2020 год. Указываем ли мы в стр. 70 удержанный НДФЛ за декабрь и заполняем ли мы раздел 2 за декабрь?
Сохранить
Отменить
3 2
У меня такой же вопрос У меня такой же вопрос
169 просмотров
В избранное
1 комментарий
https://normativ.kontur.ru
Алла Грешкина, эксперт 2 марта 2021
Добрый день,
При досрочной выплате заработной платы, когда заработная плата выплачивается до окончания месяца, за который она начислена, при заполнении расчета 6-НДФЛ следует руководствоваться принципом, который заключается в том, что при формировании раздела 2, необходимо ориентироваться на дату, не позднее которой, НДФЛ нужно перечислить в бюджет. То есть, выплаченный доход и удержанный НДФЛ отражается в том отчетном периоде, на который приходится крайний срок для уплаты НДФЛ (Письма МФ РФ от 23.11.2016 N 03-04-06/69181, от 28.10.2016 N 03-04-06/63250, ФНС РФ от 02.11.2016 N БС-4-11/20829@, от 24.10.2016 N БС-4-11/20126@, от 15.12.2016 N БС-4-11/24063@).

Если заработная плата за декабрь 2020 года выплачивается до окончания месяца в последний рабочий день месяца (30 декабря 2020 года), в расчете 6-НДФЛ за 2020 год, эта операция формирует только показатели раздела 1 по строкам 020, 040 и 070.

Раздел 1 расчета 6-НДФЛ за 2020 год:
строка 020 - сумма декабрьской заработной платы
строки 040 и 070 - начисленный и удержанный НДФЛ с декабрьской заработной платы

Если заработная плата выплачена и НДФЛ удержан 30.12.2020 (последний рабочий день месяца), то НДФЛ нужно перечислить в бюджет не позднее первого рабочего дня следующего года (п. 6 ст. 226 НК РФ). В соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ, в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день, то есть, в рассматриваемом случае - 11.01.2021.
В связи с этим, в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 2020 год, декабрьская заработная плата, выплаченная до окончания месяца, не отражается. Раздел 2 расчета 6-НДФЛ, в отношении декабрьской заработной платы, заполняется в расчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года. Такие рекомендации даны в Письме ФНС РФ от 05.04.2017 N БС-4-11/6420@.

Раздел 2 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года:
строка 100 - 31.12.2020
строка 110 - 30.12.2020
строка 120 - 11.01.2021
строки 130 и 140 - соответствующие суммовые показатели

С уважением, А. Грешкина
 Вернуться

Похожие вопросы

Показать еще вопросы... Нет подходящего вопроса? — Задайте свой вопрос.

Статьи на эту тему

Ничего не найдено. Задайте свой вопрос
Бухгалтерия

Ведение бухгалтерии, расчет зарплаты и сдача отчетности для бухгалтеров небольших компаний

Узнать больше